Как удерживать НДФЛ, если физ лицо получало доход как сотрудник и как пайщик?

[elenepl]

Добрый день! Возможно вопрос в теме не очень понятен.. объясню..
У нас некоммерческая организация- кооператив, состоящий из пайщиков. все сотрудники являются пайщиками. И вот ситуация:
-сотрудница Иванова получила мат помощь как пайщица 27494, НДФЛ удержали- 3574. Учет вели на сч 76,03
- зарплата Ивановой в 2016 г составила 451911,40, НДФЛ удержали 58748. Учет на счете 70.

Когда стала заполнять 2НДФЛ поняла что не до удержали НДФЛ в размере 1 руб (27494+451911,40)*13%= 62323, а мы удержали 62322 (3574+58748).

Как думаете стоит мне сейчас доначислять рубль или можно сдать так справку?

Просто когда я сдаю справки с доходом 35%, в них у меня не всегда сумма НДФЛ.. не знаю как сказать... в общем если 12555 *35%= 4394, а я подавала например с НФДЛ равным 4393. так доход был получен по разным договорам и округлялся НДФЛ в разрезе каждого договора.

[elenepl]

я одна такая? никто не сдавал 2НДФЛ с НДФЛ меньше на 1 рубль, чем положено?

[GSokolov]

elenepl, в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ исчисленный налог должен быть должен быть указан тот, который рассчитан с налогооблагаемой базы. При этом неважно в каком качестве выступал получатель дохода у налогового агента, важно только, к какому виду дохода он относится и по какой ставке облагается. Матпомощь, вообще-то, пайщикам не положена, в гражданском кодексе нет такого понятия, а в соответствии со ст. 224 она облагается по ставке 13%, как и заработная плата работников и налог по всем таким доходам исчисляется совокупно нарастающим итогом. Для НДФЛ с дохода члена потребкооператива (35%) требования исчислять доход нарастающим итогом нет, там доход исчисляется с каждого начисления отдельно.