Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов

[Гульсум]

Добрый день.
Вопрос. ИП (без наемных работников) в 1 квартале 2013 года уменьшает ЕНВД на всё сумму уплаченных страховых взносов.
Сумма уплаченных взносов больше начисленной суммы ЕНВД. Как это отразить в декларации? Поставить сумму ЕНВД 0? или сумму с минусом?

[бух2007]

Поставить сумму ЕНВД 0?

Да

[Гульсум]

Я так и сделала, но почему-то сомнения терзают Спасибо

[Зета]

А в чем сомнения? Вы хотите, чтобы налоговая вам разницу вернула?

[ананина]

Здравствуйте, подскажите пжста, ИП на ЕНВД , в 1 квартале сотрудники не работали(в прошл.году все уволились), начислений и перечислений за сотрудников не производили в ПФР в 2013 г., но не снялись с учета как работодатель, имеем ли право уменьшить сумму ЕНВД на фиксиров.платежи ПФР за себя (ИП) в размере 100%?

[Над.К]

Да

[ананина]

Спасибо за ответ, Можно вовсе не сниматься с учета как работодатель, не будут ли претензий со стороны налоговой по поводу уменьшения 100% ЕНВД?

[бух2007]

Можно вовсе не сниматься с учета как работодатель, не будут ли претензий со стороны налоговой по поводу уменьшения 100% ЕНВД?

Можно не сниматься. Не будут.

[antonzaets]

Добрый день. Образовалась задолженность в ПФР за 2012 год, а также не внёс авансовые платежи в ПФ за 1кв 2013.
Могу ли я сейчас оплатить взносы и пени за эти периоды и подать уточнёнку по уже поданным декларациям ЕНВД (и уплаченному налогу) за 2012 год и за 1 квартал 2013 и уменьшить налог на сумму уплаченных взносов?
Желательно ссылки на законодательство.
Спасибо.

[ананина]

бух2007, спасибо!

[Зета]

antonzaets, нет. Уменьшать будете ЕНВД того квартала, в котором оплатите взносы

[Василиса Пупкина]

Добрый!
если:
ЕНВД 1кв.2013 = 3700
ЕНВД 2кв.2013 = 3700
Оплаты в ПФ за ИП во втором квартале = 10 000 (ИП без сотрудников)

То только за 2 квартал имею права по ЕНВД начислить 0 ?
А за 1 квартал, поезд ушёл? не могу корректировку сдать?

[Над.К]

А за 1 квартал, поезд ушёл?

да

[Василиса Пупкина]

Над.К, Благодарю! Как всегда оперативно-грамотно!
*Поклон*

[Василиса Пупкина]

Поправьте плиз,если что не так в шпаргалке.

Сумма ЕНВД, подлежащая к уплате, может быть уменьшена:
сумма исчисленного ЕНВД минус платёж в ПФР и ФОМС, ФСС (в т.ч. НС) и больничных за счет работодателя.
Сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%
и платежи в фонды должны быть уплачены в тот же налоговый период(до конца квартала отчетного)(п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
(Взносы должны быть оплачены в размере начисленного в данном налоговом периоде!)

ИП без работников
До 2013г. Взносы за ИП - не боле 50% от налога.
С 2013г. Взносы за ИП - 100%
(За 1 кв. – не более чем 1/4 всей суммы годовых взносов)

ИП с работниками
До 2013г. Взносы за ИП + за сотрудников – не боле 50% от налога.
С 2013г. Взносы за сотрудников – не боле 50% от налога.
(Взносы за ИП не уменьшают ЕНВД)

ООО с работниками
Взносы за сотрудников – не более 50% от налога.

[Над.К]

Взносы должны быть оплачены в размере начисленного в данном налоговом периоде!

Вот это неверно и я уже писала Вам в другой теме об этом

[Василиса Пупкина]

Кажется я нашла своё заблуждение.
Например:
за 1`13 начислено взносов (сотрудники) 4000, Оплаты нет в 1 кв.
за 2`13 начислено взносов (сотрудники) 4000, оплачено 8 000 во 2-м кв.

ЕНВД 1`13 платим в полном объеме, к примеру 20 000
ЕНВД 2`13 можем учесть оплаченные во 2-м квартале, и начисленные к этому времени за 1 и 2 кварталы, взносы 8 000.(не бол..50% от налога)
Таким образом за 2-й квартал ЕНВД (20 000-8 000) = 12 000

почему-то решила,что в сл.квартале нельзя взять даже уплаченные.
А весь фикус,если мое ЕНВД не 20 000 , а к примеру 6 000,то взять я из этих 8000 могу только 3 000.
А если бы я оплатила 3000 в 1 квартале, то уменьшила бы и 1 квартал на 3 000 ,
и во втором так же.
Выходит- потеряла((
Пусть мой урок кому-нибудь поможет!
Спасибо форуму и Над.К!!!Вы супер!

[СамСам]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если у меня за 2 квартал переплата по страховым взносам, можно ли уменьшить ЕНВД на всю сумму уплаченных во 2 квартале взносов? Или только в пределах начисленных?

[Над.К]

если у меня за 2 квартал переплата по страховым взносам,

Вы про взносы за работников?

[СамСам]

Да, за работников..

[Над.К]

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;

.

[бух2007]

Над.К, я так понимаю, что учесть эту перепалату в 3 квартале тоже будет нельзя?
Несчастные ЕНВДшники теперь поставлены в такое дурацкое положение...

[Над.К]

Да, вот так вот получается по букве НК

[СамСам]

То есть, я правильно понимаю, что суммы взносов, уплаченные в погашение задолженности за 1 квартал, а также переплаченные во 2 квартале, сумму ЕНВД не уменьшают?
В этом случае брать для уменьшения ЕНВД только сумму начисленных во втором квартале взносов?

[Над.К]

Вообще тут скользкий момент. Поскольку уплата взносов за работников по закону до 15 числа следующего месяца, то получается почти все ЕНВДшники в пролете со взносами. Поскольку платить месяц в месяц практически нереально.
Я как-то не определилась, что тут делать

[СамСам]

Так вот же ж.. Звонила в несколько инспекций, там в один голос твердят: главное - вычет не более 50% суммы ЕНВД, а за какой период уплачены взносы - неважно. А по закону получается, только в пределах исчисленных взносов. Как быть, ума не приложу..

[ZZZhanna]

о есть, я правильно понимаю, что суммы взносов, уплаченные в погашение задолженности за 1 квартал, а также переплаченные во 2 квартале, сумму ЕНВД не уменьшают?
В этом случае брать для уменьшения ЕНВД только сумму начисленных во втором квартале взносов?

Вот еще интересно, переплаченные в 1 квартале можно во 2-м учитывать в уменьшение?

[бух2007]

переплаченные в 1 квартале можно во 2-м учитывать в уменьшение?

нет

А по закону получается, только в пределах исчисленных взносов. Как быть, ума не приложу..

СамСам, я бы все взносы включила в уменьшение во 2 квартале.

[ZZZhanna]

нет

т.е. для целей ЕНВД они пропадают вообще?

[Anton P.]

Вообще тут скользкий момент. Поскольку уплата взносов за работников по закону до 15 числа следующего месяца, то получается почти все ЕНВДшники в пролете со взносами. Поскольку платить месяц в месяц практически нереально.
Я как-то не определилась, что тут делать

У меня ИП-шник платит так.
во втором квартале:
за апрель - 15 мая
за май - 15 июня
за июнь - 25-26 июня

Таким образом, мы можем уменьшить ЕНВД на всю сумму страховых взносов.
А и еще. Отчетность ПФР - остатков нет.