расчеты с товарищем

[Луча]

Здравствуйте!
ООО-1 является в простом товариществе, товарищем, ведущим общие дела. В данный момент ООО-1 закупило на свои деньги материалы для объектов товарищества. Часть материалов передали сторонним подрядчикам для выполнения работ, часть переработали сами. Правильно ли так оформить документы:
1. Реализация материалов по ТОРГ-12
2. КС-2, КС-3

[Svetishe]

Если материалы, то М-15 логичнее
А так я ничего не поняла

[Луча]

Это не вклад в товарищество. Поэтому логично продать их.

[Svetishe]

Если продаете как товар с 41, то ТОРГ-12, если как материалы с 10, то М-15 и через 91

[Луча]

Используем ТОРГ-12, потому что года 2 назад было письмо , что реализация оформляется только ТОРГ-12. Сейчас все требуют эту форму. И в принципе мы продаем не излишки.

[iguana666]

Материалы по М-15 продаю... Думаю Светище права.. И в программе если с 10 счета продавать, она просто не дает форму Торг-12.. Во всяком случае в моей 1с 7,7

[Луча]

Вопрос не про форму. Я (ООО_1), как товарищ ведущий общие дела, оформляю одну Книгу продаж и покупок. У меня выходит, что я провожу реализацию с ООО-1 в ООО-ПТ в книге продаж у ООО-1 и тут же ставлю в Книгу покупок тоде в ООО-1 на вычет. Это когда передаем в ООО-ПТ для работы сторонним организациям. А если в ООО-1 выполняем работы сами, то оформляем КС 2, КС 3. Правильно? Может можно оформить доки как то иначе?

[Svetishe]

А вы сторонним организациям продаете за плату или передаете для работы?

[Луча]

Передаем давальческими материалами.

[Svetishe]

Тогда откуда ТОРГ-12? Вы им передаете по М-15 и списываете в момент получения от них КС-ы с включенными этими материалами.

[Луча]

Торг-12 из ООО-1 в ООО_ПТ. А уже в балансе ООО-ПТ передаем как давальческие.

[Svetishe]

запутали совсем. ООО продает Группе товарищей материалы заплату? Тогда ТОРГ-12, хотя я считаю

Если продаете как товар с 41, то ТОРГ-12, если как материалы с 10, то М-15 и через 91

[Луча]

ООО-1 является в простом товариществе, товарищем, ведущим общие дела.

На счете у товарища ООО-ПТ- ноль рублей. Работать надо. ООО-1 "выручает" ООО-ПТ, покупает на свои деньги материалы и продает их ему.

[latina1]

А научите меня пожалуйста!
У меня: ООО-1 (ОСН) с материалами на 100 руб и ИП (УСН 6%) с деньгами хотят изготовить оборудование для ООО -2 (УСН). Т.е. ООО-2 хочет купить оборудование у ИП. Предположим, ООО-1 и ИП создают товарищество целью которого является изготовление и продажа оборудования необходимого ООО-2.
ООО-1 вкладывает свои материалы на 100 руб (НДС не платит при передаче), ИП за 100 руб. монтирует материалы в оборудование.
На каком-то этапе ООО-1 решает что ему это все не надо и он хочет забрать свою часть. Но материалы то уже в работе. Соответственно, заключается соглашение с ИП о том, что ИП вернет ООО-1 деньгами 100 руб. как только они у него появятся. ООО-1 не против.
Вопрос: где здесь НДС и прибыль?

[Луча]

При реализации оборудования ООО2.

[latina1]

Да, но меня то интересует больше ООО-1. Оно получается вообще налоги не заплатит? Т.е. по сути, происходит реализация товаров но без НДС и прибыли?

[latina1]

Что касается оборудования, которое предположим, ИП таки изготовит. Оно же изготовит его уже не будучи находясь в товариществе. Соответственно, в моем понимании, нормы о том что товарищ ведущий общие дела реализует полученную продукцию с НДС здесь не применимы. Я вот считаю что он продаст и заплатит только УСН. Или я что-то упустила?

[Луча]

Поясните:
1.товарищ ведущий бухучет в товариществе это ИП?
2. товарищество прекращает свою деятельность в связи с выходом из него ООО-1?

[latina1]

1.товарищ ведущий бухучет в товариществе это ИП?

да

2. товарищество прекращает свою деятельность в связи с выходом из него ООО-1?

да

[Луча]

На дату прекращения договора простого товарищества ИП (товарищ, ведущий общие дела), должен составить ликвидационный баланс. При этом причитающееся каждому товарищу по итогам раздела имущество учитывается как погашение его вклада в совместную деятельность (п. 21 ПБУ 20/03).
При передаче имущества участникам в бухгалтерском учете делается запись по дебету счета 80 "Вклады товарищей" и кредиту счетов учета передаваемого имущества (51, 01, 10 и др.)

[Луча]

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по УСН
17.3.2. УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НДС ОПЕРАЦИЙВ РАМКАХ ПРОСТОГО ТОВАРИЩЕСТВА.
ПРИМЕНЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ПО НДС

Операции в рамках совместной деятельности облагаются НДС, даже если участниками простого товарищества являются "упрощенцы" (ст. 174.1, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Исчисление и уплата налога производятся по правилам гл. 21 НК РФ.
В данном случае обязанности по уплате НДС и ведению общего учета операций исполняет один из участников. Как правило, это тот, кто ведет общие дела товарищества. Именно на него возлагаются обязанности плательщика НДС (п. 1 ст. 174.1 НК РФ).
В частности, по операциям в рамках простого товарищества он должен (п. п. 1, 2 ст. 174.1, п. 3 ст. 169 НК РФ):
- выставлять счета-фактуры покупателям (заказчикам) товаров (работ, услуг);
- вести книги покупок и книги продаж.
Также он может принимать к вычету НДС по товарам (работам, услугам), основным средствам и нематериальным активам. Для этого они должны быть приобретены в рамках договора простого товарищества и использоваться для облагаемых НДС операций по совместной деятельности (п. 3 ст. 174.1 НК РФ).
Причем для получения вычета необходимо, чтобы ваши поставщики в своих счетах-фактурах указывали в качестве покупателя товарища, исполняющего обязанности плательщика НДС (п. 3 ст. 174.1 НК РФ). Иначе в вычете вам будет отказано.
Если счет-фактура выставлен на иного участника товарищества, в него необходимо внести исправления (Письмо УФНС России по г. Москве от 17.10.2006 N 19-11/90800).
Есть еще одно условие для применения вычетов по НДС. Участник, который ведет общий учет операций простого товарищества и одновременно осуществляет деятельность за рамками этого товарищества, должен вести раздельный учет операций. Только в этом случае он вправе получить вычет (абз. 2 п. 3 ст. 174.1 НК РФ).
Отметим, что по правилам бухгалтерского учета операции в рамках совместной деятельности подлежат обособленному учету на отдельном балансе (п. 17 Положения по бухгалтерскому учету "Информация об участии в совместной деятельности" ПБУ 20/03, утвержденного Приказом Минфина России от 24.11.2003 N 105н).
Помимо перечисленного товарищ, который ведет учет операций, должен представлять в налоговый орган декларацию по НДС в электронной форме. Срок ее подачи с 1 января 2015 г. - не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174, п. 1 ст. 174.1 НК РФ, пп. "в" п. 7 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

[Луча]

Я вот считаю что он продаст и заплатит только УСН.

Я тоже так считаю.

[latina1]

Спасибо конечно, но я это все тоже прочитала
Вопросы:
1. ООО-1 при этой операции не заплатит вообще налогов (хотя, материалов у нее уже не будет, а деньги в последствии придут на сумму вклада)
2. ИП заплатит только налог по УСН.
Все так?

[Луча]

Если по ликвидационному балансу у ООО-1 прибыли нет, то никаких налогов не будет.

[latina1]

Ок, спасибо огромное!