Роялти. Почему не платим НДС?

[Judya]

Добрый день. Помогите пожалуйста разобраться, уже всю голову сломала.
Пришла на новую работу, а там вот такой вот договор. Есть договор коммерческой концессии на покупку права вести коммерческую деятельность с использованием торговой марки, т.е покупать и продавать продукции торговой марки под этой маркой.
По условиям договора «регулярно уплачиваются роялти в отношении продукции. Роялти состоит из 15% от стоимости всех покупок на условиях инкотермес 2000». Роялти уплачиваем в указаннос проценте вместе с оплатой за товар.
Вопрос: 1. почему в данном случае мы не выступаем налоговым агентом по НДС?
2. в какой момент включать роялти в расходы, на день оплаты или на конец месяца.

[Максим Шенцев]

Роялти - право исключительное (неисключительное). НДС не облагается.

[Judya]

Роялти - право исключительное (неисключительное). НДС не облагается.

Где это написано?

[Аноним]

Налоговая роялти за товарный знак не приравнивает к лицензии и не применяет пп. 26 п. 2 ст. 149. Однозначного ответа нет. Не заплатите НДС, возможно, придется судиться. т.к. место реализации определяется по покупателю. Выбор Ваших юристов.

[gnews]

Добрый день.
Существует мнение, что для целей НДС деятельность правообладателя рассматривается как оказание услуг. На сумму вознаграждения правообладатель обязан начислить НДС и выставить пользователю надлежащим образом оформленный счет-фактуру на сумму роялти - на дату осуществления расчетов в соответствии с условиями договора.В конкретном случае потребитель услуг осуществляет деятельность на территории РФ и местом реализации услуг по 148 ст.НК признается РФ.Т.е. Ваша организация является налоговым агентом. В дальнейшем этот НДС можно принять к вычету, если услуги приобретены для осуществления облагаемых НДС операций, при этом вычет производится принятия услуг на учет. Основанием для применения вычета является документ об уплате ( п/п об уплате НДС и роялти).

2. в какой момент включать роялти в расходы, на день оплаты или на конец месяца.

Это внереализационный расход. Так что признавать такой расход надо в том периоде, к которому он относится на дату расчетов в соответствии с условиями заключенного договора или на дату предъявления пользователю документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо в последний день отчетного (налогового) периода . Посмотрите Ваш договор или что написано в учетной политике Вашей организации.

[Аноним]

Скажите, пожалуйста, практически во всех соглашениях об избежании двойного налогообложения написано, сто налог на доходы от авторских прав и лицензий может удерживаться и в том, и в другом государстве. А кто это решает: нам удержать и выдать справку или не удерживать и пусть сами платят

[gnews]

соглашениях об избежании двойного налогообложения написано, сто налог на доходы от авторских прав и лицензий может удерживаться и в том, и в другом государстве. А кто это решает: нам удержать и выдать справку или не удерживать и пусть сами платят

Надо смотреть что написано конкретно в соглашении по этому виду дохода с конкретной страной.
В общем случае, если Вы выплачиваете доход иностранной организации не имеющей постоянного представительства на территории РФ,то являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль со ставкой 20%. В соглашении об избежании двойного налогообложения может применяться либо пониженная ставка либо освобождение от уплаты налога в РФ.
Может Вам пригодится это Письмо УФНС по г. Москве № 19-12/109890 от 25.11.2008.

[Аноним]

1. Доходы от авторских прав и лицензий (роялти), возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут подлежать налогообложению в этом другом Договаривающемся Государстве.
2. Однако такие доходы от авторских прав и лицензий могут облагаться налогами в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но, если получатель роялти является их фактическим владельцем, налог, взимаемый таким образом, не может превышать 15 процентов валовой суммы доходов от авторских прав и лицензий.


Т.е. или в одном или в другом. А кто выбирает?

[gnews]

Это цитата?

[Аноним]

Да, это цитата. Я не могу ее понять (((.
Кто может решать, где облагать налогом.

[gnews]

А что цитируете?

[Аноним]

Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Болгария от 08.06.1993
"Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"
Статья 12
Доходы от авторских прав и лицензий
1. Доходы от авторских прав и лицензий (роялти), возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут подлежать налогообложению в этом другом Договаривающемся Государстве.
2. Однако такие доходы от авторских прав и лицензий могут облагаться налогами в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но, если получатель роялти является их фактическим владельцем, налог, взимаемый таким образом, не может превышать 15 процентов валовой суммы доходов от авторских прав и лицензий.

[gnews]

1. Доходы от авторских прав и лицензий (роялти), возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут подлежать налогообложению в этом другом Договаривающемся Государстве.

ИМХО, налог с доходов может быть удержан либо в одной стане, либо в другой. Как стороны договора решат
2. Если стороны решили, что налог с доходов будет удерживаться в

Государстве, в котором они возникают

, то налог с доходов будет удерживаться , исходя из "непревышения"

15 процентов валовой суммы доходов от авторских прав и лицензий.

[Аноним]

Спасибо. Т.е. лучше об этом в договоре написать?

[Аноним]

Добрый день,
может кто подсказать. Такая ситуация:
физлицо (не предприниматель), резидент Украины, передает в пользование ООО зарегистрированную ТМ по лицензионному договору. Сумма роялти - 3000грн в месяц в независимости от количества (суммы) проданного товара. Весь товар импортируется. Вопрос: должна ли включаться сумма роялти в таможенную стоимость при оформлении товара?

[дядя Вова]

1-го метода не будет если эти платежи точно не пркрутить к товару. а нет 1-го метода - все начисления фиолетовы.