Заём физику какой оптимальный процент?

[Над.К]

Организация в данном случае налоговый агент и обязана удерживать НДФЛ

[Аноним]

То же самое, что сказал Генук, но без ужасающих формул:

если сделать беспроцентный: тогда надо будет удержать у физика ндфл по ставке 35% с материальной выгоды. Материальная выгода здесь будет рассчитана по ставке 2/3 ставки рефинансирования от суммы займа. Пример: сумма займа 100 000 рублей на 1 год. Займ беспроцентный. Сумма НДФЛ составит: 100000 * 8% * 2 / 3 * 35% = 1867 рублей.

Если мы сделаем ставку процентов по займу в размере 2/3 учетной ставки, то НДФЛ платить не придётся. Но тогда надо будет заплатить с процентов:
100000 * 8% * 2 / 3 * 6% = 5333,33 * 6% = 320 руб УСН,
а также подумать куда списать 5333,33 - 320 = 5013,33 дополнительных нереальных доходов (процентов). Например, мы выдадим дивиденды в размере 5013,33 руб. Тогда налог с дивидендов составит: 5013,33 * 9% = 451 руб.
Итого расход налогов составит: 451 + 320 = 771 руб.

Вывод: выгоднее сделать ставку по займу в размере 2/3 ставки рефинансирования ЦБ

Мне вот не совсем понятно, почему второй вариант выгоднее. ведь в 1 случае директору нужно оплатить только ндфл с мат выгоды в размере 1867р и вернуть займ в полном размере = 100000 руб . Итого 101866,67
А во 2 случае директору нужно вернуть займ 100000 руб., а так же заплатить % за использование заемные средствами в размере 5333,34 руб. Итого 105333,34 руб.
ну и фирме нужно заплатить налог с дохода по усн 6% в размере 320 руб.
может я чего недопонимаю..