Бух. учёт РЕПО. Прошу помощи с проводками.

[Анарет]

Добрый день, форумчане. Помогите, пожалуйста, разобраться с проводками по сделке РЕПО. Отражена как купля/продажа. Сумма по сделке, которая проходит по расчётному счёту между двумя сторонами включает купонный доход. Сделка РЕПО проводится между двумя отчётными периодами и бумаги переоцениваются.

1 часть – покупка
Покупка идёт на сумму 247,50 за бумагу + 777 800 купонный доход
Д 76,5 К 51 = 5 727 800

Д 58,2 К 76,5 = 4 950 000 - тело
Д 58,НК К 76,5 = 777 800 - купон

Переоценка
Д 58,2 К91,1,Ц = 14 4562 000 – тело. Доначисление от переоценки
Д 91,9,Ц К 99,Ц = 14 562 000 – тело. Доход от переоценки
Д 76,НК К 91,1,Ц = 23 200 – купон. Начислен НКД при переоценке
Д 91,9,Ц К 99,Ц = 23 200 – купон. Доход при переоценке

2 часть – продажа
Продажа идёт за 246,574746 за бумагу (стоимость снизилась) + 801 000 купонный доход (увеличился)
Д 51 К 76,5 = 5 732 494,92

Д 76,5 К91,1,2 = 4 931 494,92 – сумма реализации тела
Д 91,2,2 К 58,2 = 19 512 000 – списание с/с (58,2 закрылся)
Д 99,1 К 91,9,2 = 14 580 505,08 – убыток при продаже (91 счёт по телу закрылся)
Д 76,5 К58,НК = 777 800 – купон (58 НК закрылся)

А дальше наступает ступор
Д 99,1 К 91,9,К = 23200 – списан начисленный НКД (при переоценке)

Д 76,5 К76,НК = 232 00 закроет 76,НК, но тогда 23 200 повесают на 91 счёте, наша стандартная операция про продаже ЦБ с купоном в этом случае Д 91,2, К 76,НК


Кроме того выпадает проводка и сумма за пользование нашими средствами (разница между ценой нашей покупки и нашей продажи) в 4 694,92 рубля.

Подскажите, где я ошиблась? Как закрыть 91 счёт и отразить нашу прибыль в размере 4 694,92

[Сергей А.В.]

Переоценка
Д 58,2 К91,1,Ц = 14 4562 000 – тело. Доначисление от переоценки

В четыре раза выросла цена!?

Д 99,1 К 91,9,К = 23200 – списан начисленный НКД (при переоценке)

ИМХО, лишняя проводка.
В доход эта сумма включена и оплачена покупателем.

[Сергей А.В.]

Я бы так сделал:
58тело/76 получены облигации по 1-й части РЕПО - 4 950 000=
58НКД/76 купон по 1-й части РЕПО - 777 800=
58тело/91.1 переоценка - 14 562 000=
58НКД/91.1 доначислен купон на отчетную дату - 23 200=
76/91.1 реализация по 2-й части РЕПО - 5 732 494=92
91.2/58тело списана стоимость реализобанных облигаций - 19 512 000=
91.2/58НКД списан купон - 801 000=

Итого: 14 562 000 + 23 200 + 5 732 494,92 - 19 512 000 - 801 000 = 4 694,92
Вуаля

[Анарет]

Спасибо. Как часто бывает после того как спросила, что-то и у самой получилось. Сергей, благодарю за участие, ваш способ записала тоже )