Курсовые и суммовые разицы у продавца

[Nuric]

Уважаемые Клерки, очень нужна Ваша помощь новичку! (Ответа на свой вопрос на форуме не нашла)

Компания оказывает услуги. ПБУ 18 не применяем.
Заключен договор с Российским покупателем, в долларах, оплата по курсу ЦБ на день оплаты. Выставили документы по первому этапу договора 28.10.11 на 30 285,46$. Оплата пришла в рублях 21.11.11.
1. Возникают ли курсовые и суммовые разницы?
2. Правильны ли следующие проводки:

Дт 62.31 Кт 90.01 --- 915 895,91 - реализация услуг
Дт 90.03 Кт 68.02 --- 139 712,94 - выделен НДС

Дт 62.31 Кт 91.01 --- 30 930,54(???) - переоценка валютных остатков
Дт 51 Кт 62.31 --- 936 396,14 - оплачены услуги
Дт 62.31 Кт 90.01 --- 20 500,23 - начислена суммовая разница
Получается внереализационный доход.


По второму этапу выставляем документы 14.12.11 на 82 006,72
Оплата в рублях 28.12.11 Проводки:

Дт 62.31 Кт 90.01 --- 2 597 185,63 - реализация услуг
Дт 90.03 Кт 68.02 --- 396 180,86 - выделен НДС

Дт 91.02 Кт 62.31 --- 48 031,34 - переоценка валютных остатков
Дт 51 Кт 62.31 --- 2 549 154,29 - оплачены услуги
Дт 91.02 Кт 62.31 --- 48 031,34 - наислена суммовая разница
Получается внереализационный убыток.

3. Почему в первом случае переоценка остатков и суммовой разницы не совпадают?

[Тоня]

Почему в первом случае переоценка остатков и суммовой разницы не совпадают?

Потому, что это из совершенно разных опер. Дебиторку вы переоцениваете в БУ, суммовая образуется в НУ.

Дт 62.31 Кт 91.01 --- 30 930,54(???) - переоценка валютных остатков

Откуда сия сумма и на какую дату? Вы переоцениваете задолженность дважды - на 31.10. и 21.11.

[Nuric]

Эта сумма как раз переоценка средств от 31.10 на 21.11 Спасибо, уже разобралась

[Nuric]

Клерки, может кто-то сможет помочь, думала что разобралась, но опять запуталась в той же теме
1. Мной выставлены первичные документы на дату 28.10.11 на 30285,46 $ переводим по курсу (30,2421) в рубли получаем 915895,91
2. Делаем переоценку на 31.03.11 курс (29,8977) получаем 905465,60. Получаем убыток 10430,31
3. Поступают деньги на расчетный счет по курсу на день оплаты 21.11.11 курс (30,9190) 936296,14 получаем прибыль 20500,23 или 30930,14?
Для целей налогообложения по налогу на прибыль я должна включить сумму убытка полученую от переоценки валюты во внереализационные убытки, а сумму прибыли от переоценки во внереализационный доход?
Извините, если вопрос глупый, первый раз сталкиваюсь с переоценкой, хочется понять как правильно.

[Тоня]

Делаем переоценку на 31.03.11

Датой не ошиблись? Может быть она 31 октября? Учитывая, что операция была

28.10.11

Для целей налогообложения по налогу на прибыль я должна включить сумму убытка полученую от переоценки валюты во внереализационные убытки, а сумму прибыли от переоценки во внереализационный доход?

Да, только внереализационные расходы, а не убытки.

[Nuric]

Да датой ошиблась, конечно 31.10.11
А по 3 пункту какая все-таки сумма?

[Тоня]

(30285,46*29,8977=905465,60) - (30285,46*30,9190=936396,14) =30930,54

[Nuric]

Тоня, спасибо большое!

[Nuric]

Уважаемые клерки, подскажите, пожалуйста, налоговики запросили пояснения внереализационного дохода с этой операции. У меня в декларации за 2011 год. Внереализационный доход 20500 - суммовая разница. В отчете о прибылях и убытках сумма прочего дохода 31000 (30930,54) - курсовая разница. Как правильно это рассписать? Может есть какой-либо образец?