проводки по платным услугам казенного учреждения

[Аноним]

Добрый день, подскажите какие должны быть сделаны проводки по платным услугам казенного учреждения (лицевого счета по внебюджетной деятельности нет, наличные средства сдаем на счет № 40116), администраторами доходов не являемся.
Я сделала такие проводки, но сомневаюсь в проводках 4-6 .
1. КДБ 1.205.31.560 - КДБ 1.401.10.130 (начислен доход)
2. КИФ 1.201.34.510 - КДБ 1.205.31.660 (получены деньги в кассу - ПКО)
3. КДБ 1.210.03.560 - КИФ 1.201.34.610 (сданы на л/счет - РКО)
4. КИФ 1.201.11.510 - КДБ 1.210.03.660 (зачислены на л/счет)
5. КДБ 1.401.10.130 - КДБ 1.303.05.730 (начислена задолженность перед бюджетом?)
6. КДБ 1.303.05.830 - КИФ 1.201.11.610 (перечислено в бюджет?).

ГРБС требует чтобы все доходы проходили по "1", помогите, плизззз.

[Аноним]

Может быть я и не права, но думаю, что налог на прибыль в данном случае вы должны платить за счет собственной сметы расходов, начисляя налог по Дт.401.20. А ВСЮ (!) сумму дохода вы должны перечислить в бюджет на доходный счет, т.к. вы казенное учреждение.

[Аноним]

Так а проводки-то правильные или нет?

[Аноним]

Думаю, что первые 4 правильные, а дальше:

5. Д-т 1.401.20.290 - К-т 1.303.03.730 (начислена задолженность по налогу на прибыль перед бюджетом)
6. Д-т 1.303.03.830 - К-т 1.304.05.290 (перечислено в бюджет).

У вас не может быть открыт счет в кредитной организации. Поэтому счет 201.11 не можете использовать.

[BorisG]

... У вас не может быть открыт счет в кредитной организации. Поэтому счет 201.11 не можете использовать.

Ну сколько можно?
Счет 020111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства".
При чем тут кредитная организация? Денежные средства в кредитной организации учитываются на ДРУГОМ счете.

[Аноним]

Борис, а по вышеперечисленным проводкам Вы можете мне подсказать?

[Аноним]

Борис, а по вышеперечисленным проводкам Вы можете мне подсказать?

Ну сколько можно?

[Аноним]

Человеки)))) Так что на счет проводок?

[Ed2005]

Думаю, что первые 4 правильные, а дальше:

5. Д-т 1.401.20.290 - К-т 1.303.03.730 (начислена задолженность по налогу на прибыль перед бюджетом)
6. Д-т 1.303.03.830 - К-т 1.304.05.290 (перечислено в бюджет).

Прекрасно!
А о чем тогда п.п. 33.1. п. 1 ст. 251 НК РФ?

Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
...
33.1) в виде средств, полученных от оказания казенными учреждениями государственных (муниципальных) услуг (выполнения работ), а также от исполнения ими иных государственных (муниципальных) функций;

[Аноним]

Люююююди, меня интересуют только проводки в посте 1. Я НЕ начисляю налог на прибыль, меня НЕ интересуют проводки по его начислению/перечислению. Я ВСЮ полученную сумму перечисляю в доход бюджета.

[Revizor112]

Меня тоже заинтересовали проводки. У нас казенная школа при ней группа сокращенного дня (типа детсада) начисляем родит плату, перечисления оплаты родителей уходят в доход бюджета.

Дт1.401.10 Кт 1.205.31 - начислена родит плата
Дт 1.210. КТ 1.205.31 - поступила оплата
а что далее как отразить в учете что деньги ушли в доход бюджета, ведь их сразу забирают в доход бюджета и федер казн-во дает выписку
можно ли так
Дт 1.401.10 Кт 1.210

[BorisG]

Меня тоже заинтересовали проводки.

А что, поиском пользоваться религия запрещает?
Вопрос обращения доходов в бюджет разжевывается тут уже СЕМЬ лет.

Дт1.401.10 Кт 1.205.31 - начислена родит плата
Дт 1.210. КТ 1.205.31 - поступила оплата

Да уж...
Это до какой же степени надо не понимать бюджет, чтобы написать такую пару проводок?
Тем более, что правильный вывод можно сделать даже из первого поста, не говоря уж о форуме и, само собой, инструкции.

[Аноним-Таня]

Борис, так в первом посте проводки правильные или нет?

[Revizor112]

Ну пардон , ошиблись, не посмотрели торопились.
И все-же с начислением и поступлением оплаты все понятно, а вот с передачей дохода в бюджет подскажите пож-та сдесь. А то у нас даже гл бух не может точно сказать.
Да и в поиске рыться не умею.

[z-bug]

Проводки 1-3 и 5 совершенно правильные. Все зависит от того, как идут деньги, выданные из кассы для сдачи на счет.
Вариант 1. Как положено. Выручка сдается непосредственно на счет соответствующего бюджета. Такой порядок подробно описан в письме МФ РФ N 02-03-06/2530 от 02.07.2011. К сожалению, в самом письме проводок нет. Но по сути описанного процесса проводки должны быть такими (если вы не наделены полномочиями администратора соотвествующих доходов):
6. Дт 1.30305.830 - Кт 1.20134.610
Вариант 2.Вы сдаете выручку на свой лицевой счет получателя бюджетных средств и затем сами перечисляете их в доход бюджета. Тогда проводки будут зависеть от того, по какому коду КОСГУ день зачисляются/перечислются.
4. 1.30405.ХХХ - 1.21003.660 (зачислено на л/с с-но выписке)
6. 1.30305.830 - 130405.ХХХ (сами перечислили в доход бюджета)

[Revizor112]

У нас плата не принимается в кассу, а перечисляется на лиц счет. И деньги автоматом уходят в бюджет. А нам из федерального казначейства приходит выписка с суммой которая ушла в бюджет.
И у наших казенных школ (повторюсь при школе дошкольная группа) нет счета 1.201.хх, выбирается только 1.210.хх. (при разноске поступившей РП)

Я так понял проводки по начислению в доход бюджета такие:

Дт1.401.10 Кт 1.303.05.- начислено в доход бюджета
Дт 1.303.05 Кт 1.210.хх - перечислено

[z-bug]

Наделены ли вы полномочиями администратора доходов бюджета? Если нет, у вас в учете вообще не может быть счета 1.21002.
На какой лицевой счет поступает оплата?
Какие коды бюджетной классификации указаны в той выписке, которую дает вам федеральное казначейство "с суммой, которая ушла в бюджет"?

[BorisG]

Я так понял проводки по начислению в доход бюджета такие:

В Вашем случае однозначно нет.

[Revizor112]

Наделены ли вы полномочиями администратора доходов бюджета? Если нет, у вас в учете вообще не может быть счета 1.21002.
На какой лицевой счет поступает оплата?
Какие коды бюджетной классификации указаны в той выписке, которую дает вам федеральное казначейство "с суммой, которая ушла в бюджет"?

Да у нас есть права администратора доходов.
КБК 9061130199505000130

[z-bug]

Для администратора доходов - вообще все очень просто.
Администратору доходов счет 1.30305 не нужен для отражения перечисления доходов в бюджет - у администратора как раз и будет 1.21002
1.Начислена дебиторская задолженность по платным услугам:
1.20531.560 - 1.40110.130
2.Поступили деньги от дебитора в доход бюджета (на основании выписки со счета администратора доходов):
1.21002.130 - 1.20531.660

[Revizor112]

Что получается сумма на 1.210.02.130 ни как не закрывается?

[z-bug]

Прочтите внимательно пункт 91 Инструкции 162н, последний абзац.
Можно и весь пункт прочесть.

[Revizor112]

z-bug огромное спасибо за разъяснения.

[БюджетБух]

Дмитрий, а если муниципальное казенное учреждение не является администратором доходов от оказываемых им населению платных услуг, какие будут проводки у учреждения? Не вижу в 162-й проводок для такого варианта.

[БюджетБух]

Поясню немного ситуацию - услуги оказывает казенное учреждение, но деньги поступают от заказчиков по безналу на счет 40101 вышестоящему Комитету (ГРБС), который является администратором доходов. КУ администратором этих доходов не является.
Все проводки в 162н для администратора доходов, как быть в ситуации - когда услуги оказывает одно учреждение, а администратором является его ГРБС, не понятно. Кто должен оформлять первичные документы (заказчик наверняка захочет там увидеть того, кому он платил и указывал в качестве получателя, т.е. ГРБС). Должны ли мы (КУ, фактически оказывающее услуги) делать какие то проводки в Дт 205, включать эти суммы в Журнал учета расчетов с дебиторами, ф. 127 или нет?

[z-bug]

Для таких ситуаций, когда одно учреждение указывает услуги или иным образом формирует дебиторскую задолженность дебиторов, а другое учреждение администриует поступление этих доходов в бюджет, ввдены термины:
"администратор доходов бюджета, осуществляющий отдельные полномочия по начислению и учету платежей в бюджет" - тот, кто начисляет, но не получает, в данном случае, это вы
"администратор доходов бюджета, осуществляющий отдельные полномочия по администрированию кассовых поступлений в бюджет" - тот, кто получает, но не начисляет, в данном случае - это ваш ГРБС.
У того, кто начисляет, но не получает:
1.20531.560 - 1.40110.130 - начисление
1.30305.830 - 1.20531.660 - на основании Извещения от администратора кассовых поступлений (162н п.104)
1.30404.130 - 1.30305.730 - на основании Извещения от администратора кассовых поступлений (162н п.109)
У того, кто получает, но не начисляет:
1.21002.130 - 1.30305.730 (162н п.104)
1.30305.830 - 1.30404.130 (162н п.110)

[БюджетБух]

Дмитрий, спасибо огромное - разобрались.

[S_Olga_P]

У того, кто начисляет, но не получает:
1.20531.560 - 1.40110.130 - начисление
1.30305.830 - 1.20531.660 - на основании Извещения от администратора кассовых поступлений (162н п.104)
1.30404.130 - 1.30305.730 - на основании Извещения от администратора кассовых поступлений (162н п.109)

Дмитрий, при формировании оборотно-сальдовой ведомости по кредиту счета 1.304.04. стоит минусовая сумма.
Что с этим делать?

[S_Olga_P]

Можно ли третью проводку сделать такой:
1.401.10.130 - 1.30305.730 - на основании Извещения от администратора кассовых поступлений

[z-bug]

Знак по счету 30404 может быть любой в зависимости от того что в каком направлении передается. В данном случае доходы "передаются" от того кто их начисляет тому, кто администрирует кассовые поступления.
30404 при консолидации отчетности должен сворачиваться в ноль. Если вы у себя вместо 30404 закроете оборот на 40110, то у администратора кассовых поступлений 30404 не закроется.
Если они, конечно, также как и вы, не нарушат требования Инструкции (пункты я указал) и не сделают у себя вместо 40110 вместо 30404.