Прекращение деятельности ("закрытие") ИП

[swoods]

У ИП было два кассовых аппарата: один старый еще без ЭКЛЗ, по нему пестали работать примерно с 2010 года, другой с ЭКЛЗ, которая закончилась в январе 2014. Оба не сняты с учета, налоговая по этому поводу никак не беспокоила.
Нужно ли снимать их с учета перед закрытием ИП?

[Storn]

не обязательно

[Над.К]

Не нужно.

[swoods]

Storn, Над.К, Спасибо!

[swoods]

Пожалуйста, подскажите еще. Можно ли при закрытии ИП УСН15 показывать убыток в завершающей (за неполный год) декларации. Не приведет ли это к неприятностям в виде проверки? Или лучше исключить часть расходов в последнем месяце из КУДиР?

[Над.К]

swoods, а зачем? Убыток все равно никуда не пристроить после закрытия

[swoods]

swoods, а зачем? Убыток все равно никуда не пристроить после закрытия

Надежда, извините, не понял, к какому варианту относится "а зачем".
Предполагаю, Вы поддерживаете вариант небольшого превышения доходов над расходами. Да?

[Над.К]

Зачем рисовать убыток?

[saigak]

Зачем рисовать убыток?

Не, я поняла, что убыток у них получился. И вот теперь мучаются оставить как есть или как раз рисовать прибыль чтобы не придрались, заплатить налоги и спать спокойно.

[Над.К]

да все равно минимальный налог платить )) Нет смысла рисовать убыток точно

[twinkle]

Что-то не соображу... Если сдавать декларацию за неполный год, т.е. до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия, как она будет выглядеть? В 4 квартале прочерки или нули?

[twinkle]

Как-то это странно, отчитываться за будущий квартал, который еще не наступил и для закрытого предпринимателя уже не наступит в плане деятельности.

[Марьяна-бух]

Вы поддерживаете вариант небольшого превышения доходов над расходами. Да?

Всё равно могут прислать требование, почему расходы составляют 80-90% от дохода. Я сдавала декларации, когда налог платился чуть больше минимального и получала требования, почему такой процент расхода в фирме. Даже тогда, когда у фирмы сезонная деятельность.)

[Марьяна-бух]

Что-то не соображу... Если сдавать декларацию за неполный год, т.е. до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия, как она будет выглядеть? В 4 квартале прочерки или нули?

Да. Показываете показатели до момента закрытия, далее деятельности нет. Сдавать можете и при закрытии ИП/ООО, глвное чтобы движений по р/сч уже не было и кассе.

[Марьяна-бух]

Как-то это странно, отчитываться за будущий квартал, который еще не наступил и для закрытого предпринимателя уже не наступит в плане деятельности.

Почему за будущий? у вас есть крайний срок подачи декларации при закрытии. Закрылись 15 июня , до 25 июля обязаны сдать декларацию с показателями за январь-июнь месяцы. Даже если деятельности уже нет, то июнь ваш последний рабочий месяц и декларацию подаете до 25 июля. Далее штраф 1т/р. Можете подавать декларацию сразу 15 июня. Указан последний день сдачи. Что непонятного?

[twinkle]

акрылись 15 июня , до 25 июля обязаны сдать декларацию с показателями за январь-июнь месяцы. Даже если деятельности уже нет, то июнь ваш последний рабочий месяц и декларацию подаете до 25 июля.

С этим все понятно, но причем тут 4 квартал 2017 года?
Я же про него спрашиваю, ведь он будет в декларации, если вручную его не "вырезать".

[Над.К]

Закрылись 15 июня , до 25 июля обязаны сдать декларацию

Нет в законе обязанности подавать до 25 июля.
А вопрос именно про заполнение декларации. Я вот все время забываю, что надо в таком случае писать в декларации. Пора памятку делать )

[twinkle]

Нет в законе обязанности подавать до 25 июля.

По этому вопросу я, честно говоря, не понимаю, почему Клерк придерживается такой позиции.
В Статье 346.23 четко прописан срок. Статья относится к главе 26.2, в которой речь ведется обо всех налогоплательщиках на УСН. А это не только юрлица, но и ИП.

[Над.К]

В Статье 346.23 четко прописан срок.

В статье 346.23 четко написано

2. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 настоящего Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.

Вы уведомление предоставляли? Нет? На нет и суда нет. А о том, что при закрытии ИП такое уведомление не подается, ФНС разсылала письмо еще в 2014 году

В связи с этим, по общему правилу утрата статуса юридического лица и индивидуального предпринимателя, применяющих упрощенную систему налогообложения, означает одновременное прекращение действия упрощенной системы налогообложения.
Поэтому в данном случае у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения.

Хотя я всегда призываю сдать декларацию сразу. Чтобы не забыть потом ))

[Над.К]

В догонку

Вопрос: О сроке представления декларации ИП, применяющим УСН, при прекращении предпринимательской деятельности и об основаниях привлечения к ответственности за непредставление декларации в срок, если ИП исключен из ЕГРИП 31.01.2013, а декларацию представил 29.04.2014.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 29 апреля 2015 г. N СА-4-7/7515@

Федеральная налоговая служба, рассмотрев запрос о сроке представления налоговой декларации при прекращении предпринимательской деятельности индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения, и привлечении к ответственности по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.23 Кодекса по итогам налогового периода индивидуальные предприниматели представляют налоговую декларацию в налоговый орган месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 названной статьи).
Согласно пункту 2 указанной нормы Кодекса налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному им в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.13 Кодекса, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.
Пунктом 8 статьи 346.13 Кодекса предусмотрено, что в случае прекращения налогоплательщиком предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, он обязан уведомить о прекращении такой деятельности с указанием даты ее прекращения налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя в срок не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.
Таким образом, срок представления налогоплательщиком налоговой декларации, установленный пунктом 2 статьи 346.23 Кодекса, зависит от срока представления им уведомления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой этим налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.
При этом согласно разъяснениям Минфина России (письмо от 18.07.2014 N 03-11-09/35436) по общему правилу утрата статуса юридического лица и индивидуального предпринимателя, применяющих упрощенную систему налогообложения, означает одновременное прекращение действия упрощенной системы налогообложения. Поэтому в данном случае у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения.
Таким образом, учитывая, что при утрате статуса индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, уведомление о прекращении такой деятельности им не представляется, налоговая декларация должна быть подана им в срок, установленный пунктом 1 статьи 346.23 Кодекса, т.е. не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с пунктом 1 статьи 119 Кодекса непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.
В рассматриваемом в запросе случае налогоплательщиком, утратившим статус индивидуального предпринимателя в связи с прекращением предпринимательской деятельности и исключенным из ЕГРИП 31.01.2013, налоговая декларация в налоговый орган представлена 29.04.2014, т.е. с соблюдением установленного пунктом 1 статьи 346.23 Кодекса срока.
На основании изложенного у налогового органа отсутствуют правовые основания для применения ответственности, установленной пунктом 1 статьи 119 Кодекса.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.А.АРАКЕЛОВ
29.04.2015

[Аноним]

В статье 346.23 четко написано
Вы уведомление предоставляли? Нет? На нет и суда нет. А о том, что при закрытии ИП такое уведомление не подается, ФНС разсылала письмо еще в 2014 году

Хотя я всегда призываю сдать декларацию сразу. Чтобы не забыть потом ))

Здравствуйте! Завтра хочу закрыть ИП (УСН-6%), без наемных. Закрытие ч/з МФЦ.
1) Пошлина формируется на р/с ФНС, с КБК для закрытия ч/з МФЦ?
2) Заполняю декларацию и делаю выплаты в ПФ включительно до какого месяца? Или за квартал, то есть до 01.09?

[Над.К]

Ничего про КБК пока сказать не могу. Вроде вводили специальные КБК для уплаты через МФЦ, но я не особо в курсе
Взносы ПФ платите по дату закрытия. Калькулятор расчета фиксированных взносов внизу страницы форума ↓↓↓ Учтите, что дату закрытия вам никто при подаче документов не скажет, но оплатите хотя бы до даты подачи документов, потом доплатите. Это если Вы хотите уменьшить налог на уплаченные взносы без проблем. А если уменьшать нечего, то можно и после закрытия уплатить
В декларации указываете в доходах и расчете налога данные за 1 квартал и 1 полугодие, в 9 месяцах прочерк. И итоговую сумму в налоговом периоде, равную доходам с 1 января по дату закрытия. Лучше конкретные данные по доходам и взносам приведите, сложно на пальцах объяснять ))

[Аноним]

Ничего про КБК пока сказать не могу. Вроде вводили специальные КБК для уплаты через МФЦ, но я не особо в курсе
Взносы ПФ платите по дату закрытия. Калькулятор расчета фиксированных взносов внизу страницы форума ↓↓↓ Учтите, что дату закрытия вам никто при подаче документов не скажет, но оплатите хотя бы до даты подачи документов, потом доплатите. Это если Вы хотите уменьшить налог на уплаченные взносы без проблем. А если уменьшать нечего, то можно и после закрытия уплатить
В декларации указываете в доходах и расчете налога данные за 1 квартал и 1 полугодие, в 9 месяцах прочерк. И итоговую сумму в налоговом периоде, равную доходам с 1 января по дату закрытия. Лучше конкретные данные по доходам и взносам приведите, сложно на пальцах объяснять ))

Нарастающим -
1кв. - 65.849 в ПФ- 5980
2 кв.- 118.769 в ФФОМС - 4590
на 27.09 -122.769. //

[Над.К]

Нарастающим -
1кв. - 65.849 в ПФ- 5980
2 кв.- 118.769 в ФФОМС - 4590
на 27.09 -122.769. //

Я так понимаю, что доход не за 2 квартал, а полугодие? И не 27.09, а 27.07, сентябрь еще не наступил
стр. 110 - 65 849
стр. 111 - 118 769
стр. 112 - прочерк
стр. 113 - 122 769

стр. 130 - 3 951
стр. 131 - 7 126
стр. 132 - прочерк
стр. 133 - 7 366

стр. 140 - 3 951
стр. 141 - 7 126
стр. 142 - прочерк
стр. 143 - 7 366

В разделе 1 в строке 010 ОКТМО, в остальных строках прочерки

[Крысавица]

Пошлина формируется на р/с ФНС, с КБК для закрытия ч/з МФЦ?

КБК специальные с оговоркой про МФЦ - однозначно. И лучше сначала сходите возьмите реквизиты в МФЦ, т.к. в нашем МФЦ сказали, что обязательно ещё и ОКТМО должен быть нашего города, а не областного города, где регистрирующая ИФНС, как при формировании платёжки на сайте ФНС.

[Аноним]

Наткнулась на пару глупых сайтов и сломалась моя логичная картинка. Хотелось бы уточнить, как лучше поступить-
1. Подать заявление и чек вместе с декларацией (но на этот момент я не знаю, сколько мне нужно будет доплатить в ПФ (ФНС) по дату закрытия, соответственно в декле сведения будут не корректны)
1.а. Уплатить налог ч/з свой р/сч, закрыть его.
или
2. Подать только заявление+чек.
2.а. После оповещения о закрытии ИП уплатить задолженность, закрыть р/сч. и подать декларацию.
Сниматься с учета в ФСС, или какие-то еще телодвижения нужны? Я-ИП без наемных. В графе деклы "код налогового периода" ставлю 50?
Еще раз- спасибо!

[Над.К]

Для закрытия ИП надо подать заявление и квитанцию об уплате госпошлины. Всё.

Взносы платить до закрытия имеет смысл только если надо налог на них уменьшать, после закрытия будут споры с налоговой. Для уплаты взносов есть 15 календарных дней с даты закрытия.

Р/счет тоже можно закрыти после закрытия. А налог и взносы можно вообще платить через Сбер по квитанции. Или через онлайн-банк любого банка с карты физлица.

Сниматься с учета в ФСС,

Вы там даже на учете не должны стоять
В декларации период 50, да

[Аноним]

Для закрытия ИП надо подать заявление и квитанцию об уплате госпошлины. Всё.

Взносы платить до закрытия имеет смысл только если надо налог на них уменьшать, после закрытия будут споры с налоговой. Для уплаты взносов есть 15 календарных дней с даты закрытия.

Понятно, завтра доплачу для ПФ по 10.08, пусть будет все равно в ПФ сумма уплаты больше, чем налог.
О ФСС - ну так глупые сайты и не такими советами озадачат!

[Аленка.]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, может быть ранее в теме поднимался вопрос, но 69 стр не осилю. Закрыли ИП, дата закрытия в выписке 03.08.17. ИП был на ЕНВД, декларацию я насколько поняла сдать нужно за 3кв до 25 октября? Хотела в принципе сдать сейчас , после уплаты налога. Но женщины с налоговой в телефон режиме мне ответила, что врятли ее примут, так как ИП снят с учета и надо было декларацию ликвидационную подавать одновременно с заявлением на закрытие. Вопрос имеют ли право не принять декларацию?

[Крысавица]

врятли ее примут, так как ИП снят с учета и надо было декларацию ликвидационную подавать одновременно с заявлением на закрытие.

В электронном виде не примут - поскольку учётная запись в базе налоговой закрыта. На бумаге не имеют права не принять. В крайнем случае отправьте "Почтой России", поскольку отчитаться всё равно надо.