Учет приобретенных долей.

[Ириналап]

Здравствуйте.

Подскажите пожалуйста, приобретаем доли в евро в ЗПИФ.

Перечисляем денежные средства котрагенту за доли в евро, пересчитываем по курсу в рубли.

далее ставим на учет доли. Если была сделана предоплата, то в дальнейшем не делам переоценку?

и вот еще один момент, на учет мы должны поставить по отчету оценщика,который будет в рублях.

т.е. сначала мы на учет ставим в у.е, а в дальнейщем делаем переоценку по учету оценщика?

Если предоплата не сделана, то переоцениваем доли при приобретении, далее по отчету оценщика, далее на каждую отчетную дату?

[Сергей А.В.]

Перечисляем денежные средства котрагенту за доли в евро

Контрагент - инофирма? Или просто договор в у.е. оформлен?

на учет мы должны поставить по отчету оценщика

Зачем оценщик? На учет - по цене договора.

[Денис В.]

Сергей, мне вообще тут ничего не понятно... На вторичке можно конечно за валюту у иностранца купить паи... на первичке вносить - нельзя..
Но отчет оценщика нужен, когда вносится в ПИФ неденежное имущество... в общем, ниче не понял ))

Или ПИФ - это типа mutual fund тамошний??

[Ириналап]

Фонд у нас уже сформирован.Сейчас мы деньги вкладываем, т.е. приобретаем доли. Т.е. получается на учете они у нас в фонде встали в у.е.

Закон 156-ФЗ
Статья 37
4. Оценка имущества, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, должна осуществляться при его приобретении, а также не реже одного раза в год, если иная периодичность не установлена нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
Отчет оценщика а рублях.

Поэтому не понятно, приобретение в у.е., а отчет оценщика в рублях. Каким образом отражать данную операцию в учете?

[Сергей А.В.]

Фонд у нас уже сформирован

У кого "у нас"?
Ириналап, давайте сформулируем поточнее.
Вы покупаете пай в ЗПИФе или Вы - УК?
То, что Вы процитировали - относится к фонду, а не к пайщику, ИМХО.

[Ириналап]

Меня интересует вопрос с точки зрения фонда(ЗПИФ).

Фонд сформирован. Сейчас фонд приобретеет доли. Договор заключен в у.е. Перечисление так же в у.е. будет.
Так же при приобретении согласно законодательства в фонде оценили эти доли.

т.е. получается в фонде имеется договор купли-продажи в у.е. + отчет оценщика.

И теперь не понятно,

1. каким образом отразить в учете данную опрецию.
2. что будет являться балансовой стоимостью- стоимость по договору или стоимость по договору с учетом оценщика?
3. нужно ли в дальнейшем отражать переоценку по курсу на отчетную дату?

[Денис В.]

Фонд приобратает доли ОООшки чтоль? Спецдеп нормально смотрит на валютные расчеты?

1. каким образом отразить в учете данную опрецию.

На балансе ПИФа выучитываете имущество по 05-21/пз-н.. то есть по оценке. Оценка должна быть в рублях и раз в полгода она может у вас меняться.. исходя из данных оценщинка...

2. что будет являться балансовой стоимостью- стоимость по договору или стоимость по договору с учетом оценщика?

Если вы хотите в учете иметь две стоимости - в БУ и для целей расчета СЧА- ваше право...
Но по отчету оценщика отражать в справке - обязательно.
но переоценивать в валюте ничего не будете.

[Ириналап]

А разве не нужно отражать переоценку на счетах бухгалтерского учета? Имеется ввиду если в договре одна сумма, а в отчете оценщика другая?

Про справку все понятно.

Получается балансовая стоимость может быть равна стоимости по договору, а может быть равна и отчету оценщика?

И если балансовая будет у нас в учете равна отчету оценщика, то никакую переоценку нам проводить не нужно до следующей оценки?

[Денис В.]

Ириналап, если все же речь идет про учет в ПИФе, то в нем нет обычной отчетности, которую делают с использованием ПБУ.
Но многие отдельно ведут бухстоимость и оценочную... иногда это нужно, например, если имущество облагается налогом на имущество.

И если балансовая будет у нас в учете равна отчету оценщика, то никакую переоценку нам проводить не нужно до следующей оценки?

1. Даже если бы вы купили долю росс ООО за валюту, вы бы и в обычной организации ничего не переоценивали - у вас же нет права на получение валюты.
2. Если вы ведете учет по оценочной стоимости, то у вас единственный документ для изменения учетной стоимости - отчет оценщика.

[Ириналап]

Спасибо большое.