компенсации

[Татьяна_Г]

Всем привет, прошу помочь в следующем, увольняем директора по ст. 278 п. 2
в связи с этим хотим ему расчитать суммы
компенсации в размере трехкратного среднего месячного заработка
и компенсацию за неиспользованный отпуск
за ненормированный рабочий день еще 3 дня в чет отпуска 28+3

в итоге хочу уточнить нюаны,
компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ, а так же всеми взносами в ПФ 9страх и накопит), ТФОМС,ФФОМС, ФСС , НС и ПЗ?

компенсация в размере трехкратного среднего месячного заработка не облагается ничем,так? вся сумма уменьшает налог на прибыль? как я поняла-это спорная ситуация по поводу уменьшения налога на прибыль (3 дня за ненормированный рабочий день, но они у нас включаются в базу по начислению взносов, а так же предусмотрены трудовым догоаором, поэтому считаю справедливой тактику отстаивания своих позиций по уменьшению налога на прибыль и с этих 3 дней)

[Татьяна_Г]

еще вопрос в том, как определить период...трех среднимесячных заработков,
к примеру мы его будем увольнять с 19.10.2011,значит период следующий
с 20.10.2011 по 19.11.2011
с 20.11.2011 по 19.12.2011
с 20.12.2011 по 19.01.2011

по производственному календарю смотрим количество рабочих дней, приходящихся на этот период и производим выплату, исходя из среднемесячного заработка, приходящегося за 12 месяцев по сентябрь включительно??

А эту сумму начислять через 97 счет , а потом списывать...??? или сразу относить на расходы, тогда как же ст.252?? кто что подскажет по этому вопросу?

всем буду очень благодарна..

[Татьяна_Г]

ну хоть кто-нибудь может подсказать хотя бы по расчету компенсация в размере трехкратного среднего месячного заработка
как правильно расчитать, берется расчет среднего заработка за три месяца после увольнения?

[Аноним]

ну хоть кто-нибудь может подсказать хотя бы по расчету компенсация в размере трехкратного среднего месячного заработка
как правильно расчитать, берется расчет среднего заработка за три месяца после увольнения?

для расчета компенсации 3-х месячного заработка берется доход за 12 мес ДО увольнения
считается это пособие в рабочих днях.
т.е. и в числителе и в знаменателе рабочие дни по 5 дневке, если он работал по 5дневке

[Аноним]

в итоге хочу уточнить нюаны,
компенсация за неиспользованный отпуск облагается НДФЛ, а так же всеми взносами в ПФ 9страх и накопит), ТФОМС,ФФОМС, ФСС , НС и ПЗ?

компенсация в размере трехкратного среднего месячного заработка не облагается ничем,так? вся сумма уменьшает налог на прибыль? как я поняла-это спорная ситуация по поводу уменьшения налога на прибыль (3 дня за ненормированный рабочий день, но они у нас включаются в базу по начислению взносов, а так же предусмотрены трудовым догоаором, поэтому считаю справедливой тактику отстаивания своих позиций по уменьшению налога на прибыль и с этих 3 дней)

с чего вы решили, что не облагается?
не облагается выходное пособие, а у вас другой случай
налог на прибыль уменьшает вся сумма КНО (и основного и дополнительного, если доп. отпуск прописан в законодательстве, а не только в ЛНА)

[Татьяна_Г]

что-то совсем запуталась
компенсация за неиспользованный отпуск - облагается

компенсация в размере трехкратного среднего месячного
заработка-не облагается, так?

с НС и ПЗ как быть при компенсации в размере трехкратного среднего месячного заработка?

[tan223]

что-то совсем запуталась
компенсация за неиспользованный отпуск - облагается

компенсация в размере трехкратного среднего месячного
заработка-не облагается, так?

с НС и ПЗ как быть при компенсации в размере трехкратного среднего месячного заработка?

нет в законодательстве в перечне необлагаемых выплат "трехкратного размера среднего заработка"

[Татьяна_Г]

я надеялась получить от кого-нибудь №закона 348-ФЗ....от 08.12.2010г.
так как не могда его найти, тчобы посмотреть искомый перечен,
спасибо.

[Аноним]

я надеялась получить от кого-нибудь №закона 348-ФЗ....от 08.12.2010г.
так как не могда его найти, тчобы посмотреть искомый перечен,
спасибо.

если знаете № закона - запустите поиск, а проще почитать налоговый кодекс и 212-ФЗ

[mln]

закон 348-ФЗ....от 08.12.2010г.

http://www.klerk.ru/doc/209628/

[mln]

212-ФЗ

http://mvf.klerk.ru/zakon/212fz_251109.htm
Статья 9. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
.....
д) с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

[mln]

Письмо Минфина РФ от 23.05.2011г. N 03-04-06/6-118

Вопрос: Уполномоченным органом юрлица (ООО) принято решение о досрочном прекращении трудового договора с генеральным директором ООО на основании п. 2 ст. 278 ТК РФ.

По условиям трудового договора генеральному директору ООО предусмотрена компенсация в размере четырехкратного должностного оклада в случае прекращения трудового договора в соответствии с п. 2 ст. 278 ТК РФ.

Облагается ли данная компенсация НДФЛ?
Вправе ли ООО учесть указанную компенсацию в целях исчисления налога на прибыль?
Облагается ли компенсация страховыми взносами?

Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 23 мая 2011 г. N 03-04-06/6-118

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам обложения налогом на доходы физических лиц и налогом на прибыль организаций суммы денежных средств, выплачиваемых при прекращении трудового договора с руководителем организации, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Налог на доходы физических лиц

В соответствии с п. 3 ст. 217 Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с увольнением работников.

Согласно ст. 279 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс) в случае прекращения трудового договора с руководителем организации в соответствии с п. 2 ст. 278 Трудового кодекса при отсутствии виновных действий (бездействия) руководителя ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка.

Таким образом, сумма денежной компенсации в размере, превышающем трехкратный средний месячный заработок, выплачиваемая руководителю организации в соответствии с трудовым договором в случае прекращения трудового договора по основаниям, предусмотренным п. 2 ст. 278 Трудового кодекса, освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 Кодекса.

Налог на прибыль организаций

Согласно п. 1 ст. 252 Кодекса в целях гл. 25 Кодекса налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса).

Расходы на оплату труда, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, определены ст. 255 Кодекса, согласно которой в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Таким образом, расходы в виде выплаты предусмотренной п. 2 ст. 278 Трудового кодекса компенсации при расторжении трудового договора могут быть учтены в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, с учетом норм ст. ст. 252 и 255 Кодекса.

Страховые взносы

В соответствии со ст. 28 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" по вопросам уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды следует обращаться в Минздравсоцразвития России.

Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН

[mln]

В случае прекращения трудового договора с руководителем организации ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка, объяснил Минфин России.

Сумма денежной компенсации, выплачиваемая руководителю организации в случае прекращения трудового договора по основаниям, предусмотренным п. 2 ст. 278 Трудового кодекса, освобождается от НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Письмо Минфина России от 20.06.2011 г. № 03-04-06/6-144

[Татьяна_Г]

спасибо всем за помощь