Проводки вексель

[Ольга.П]

Здравствуйте, прочитала статью про учет векселя, но все равно сомневаюсь в проводках помогите пожалуйста:
Банк предоставляет вексель в виде гарантии за выполненные услуги нашей фирмой.
07.06.11 - Оплата векселя - Дт 58/3 - Кт. 51 - 691 000,00
07.06.11 - Уплата комиссии за предоставление гарантии - Дт 91 Кт. 51-6000
07.06.11 - Оформление простого векселя - Дт 91 Кт. 51 - 500
03.08.11 - Выплата процентов нам по векселю - какой проводкой оформить?
03.08.11 - Погашение векселя - Дт 51 - Кт 58/3 - 691 000,00

[Andyko]

http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=227614

[Денис В.]

Ольга.П, проводки неправильные, имхо... задайте правильно вопрос.
1. Банк - векселедатель?
2. Что вы делаете с этим векселем? Передаете продавцу? По какому догвоору? Что вы понимаете под "гарантиями"?
3. Почему затраты на приобретение финвложения вы не включаете в его стоимость?

[Ольга.П]

Банк - выдает вексель нам.
Этот вексель назад передается банку. Банк предоставляет его администрации города в счет гарантии наших обязательств (что мы выполним ремонтные работы в помещении переданного нам по договору концессии)
Т.е. банк обязуется передать администации этот вексель если работы не будут выполнены
07.06.11 - Банк списывает денежные средства с расчетного счета в оплату векселя - 691 000,00 (выдает вексель)
07.06.11 - Банк списывает денежные средства комиссию за предоставление гарантии -6000 (забирает вексель и предоставляет гарантию администрации)
07.06.11 - Банк списывает денежные средства за формление простого векселя - 500
Свои обязательства мы выполнили, предоставили документы о произведенном ремонте. Администрация возвращает вексель банку.
Банк снимает свои обязательства и передает вексель нам. Мы в свою очередь возвращаем банку вексель
03.08.11 - на расчетный счет поступают денги с пометкой Погашение векселя - 691 000,00
03.08.11 - Выплата процентов нам по векселю - 4000,00

[Денис В.]

Назад банку вексель передается на каком основании?

[Ольга.П]

Вексель назад банку передается на основании
Соглашение о выдаче банковской гарантии
пункт 5. ОБЕСПЕЧЕНИЕ
Надлежащее исполнение всех обязательств обеспечивается: залогом векселя

[Денис В.]

Вы не путайте меня - сам запутаюсь
Ваше обязательство перед администрацией обеспечивается все же не векселем как писали ранее, а банковской гарантией???

[Ольга.П]

Прошу прощения, действительно обязательство перед администрацией обеспечивается банковской гарантией, а гарантия в свою очередь обеспечивается залогом векселя

[Денис В.]

И последний вопрос перед ответами... какие правовые основания передачи векселя от вас к банку? Залог? Удержание имущества?
Или просто так дали вексель им с бланковым индоссаментом - подержать и никак не оформляли?
Я не уверен, что это залог.. не может банк в качестве залога в чистом виде принять долговое обязательство к себе любимому

[Ольга.П]

Вексель от нас банку передается на основании договора о залоге ценных бумаг с передачей залогодержателю (заклад)

[Денис В.]

Условия:
07.06.11 - Оплата векселя - Дт 58/3 - Кт. 51 - 691 000,00
07.06.11 - Уплата комиссии за предоставление гарантии - Дт 91 Кт. 51-6000
07.06.11 - Оформление простого векселя - Дт 91 Кт. 51 - 500
03.08.11 - Выплата процентов нам по векселю - какой проводкой оформить?
03.08.11 - Погашение векселя - Дт 51 - Кт 58/3 - 691 000,00

Проводки.
Дт76 Кт51 691000 - оплачен вексель
Дт76 Кт51 500 - оплачена комиссия по выдаче векселя.
Дт58 Кт76 691500 - отражен вексель в учете.

Дт91.2 Кт 51 6000 - комиссия за гарантию.

Залог, даже заклад векселя не приводит к его выбытию.
Проводки только за балансом - приход сч. 009 - на сумму векселя.

Гарантия, выданная в вашу пользу - тоже только за балансом:
Приход сч. 008, после передачи ее администрации еще приход сч. 009.

По окончании: расход по всем забалансовым счетам.
Выбытие векселя при платеже банком:
Дт76 Кт91 695000 руб.
Дт91 Кт58 691500 руб.
Дт51 Кт76 695000 руб.


Но правильнее, по-крайней мере в налоговом учете, начислить проценты на 30.06.2011, тогда начисленные проценты при выбытии включите в затраты при выбытии векселя.

[Ольга.П]

Спасибо большое Вы мне очень помогли!