Оформление авансов, Книга покупок, вопросы

[Scroll]

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, кто знает, как должна оформляться предоплата (в соответствии с Новым порядком формления счетов-фактур ... при расчетах авансом (пост.Прав.РФ от 27.07.02 N 575)) вот в таком случае (политика по оплате).
Ситуация:
- в августе получена предопл. в сумме 5000 руб, соотвественно оформлен счет-фактура (N 12 от 05.08.02) на предоплату 5000 руб (НДС 20%), который отражается в Книге продаж;
- в конце месяца (т.е. в этом же отчетном периоде) клиент приходит за частью товара (на 3000 руб), значит выписывается счет-фактура (N 227 от 28.08.02) на сумму 3000 руб (НДС 20%). Этот счет также отражается в Книге продаж.
- В следущем месяце клиент забирает остатки товара, выписывается счет-фактура (N 500 от 10.09.02) на 2000 руб (НДС 20%).

Вопросы на засыпку:
1. Какие счета я должен отразить в Книгах продаж и покупок в августе и в сентябре в этом конкретном примере (теперь ведь не нужно вносить счета, сторнирующие предоплату)?
2. Не получится-ли тройная уплата НДС в случае отражения всех трех счетов.
3. Может ли быть нумерация счетов-фактур на предоплату (отражаемых в Книге покупок) независимой от остальных счетов?

[Демидова Татьяна]

Начну с вопроса 3: может.
Вопрос 2: мы с вами сейчас этого избежим
Вопрос 1: Есть 2 варианта отражения НДС с авансов. Авансы могут считаться по остатку на конец месяца, или по фактическому поступлению. Вы выбрали второй вариант.

Авансы отражаются по фактическому поступлению:
Книга продаж:
05.08.02, №12, 5000
28.08.02, №227, 3000
10.09.02, №500, 2000

книга покупок
28.08.02, №12, 3000 - частичный зачет
10.09.02, №12, 2000 - частичный зачет



Авансы отражаются по остатку на конец месяца:

В этом случае не выписывается сф №12 от 05.08.02, а выписывается сф № ххх от 31.08.02 на сумму 2000 - задолженности по товару (работе, услуге) перед покупателем. Сумма берется из оборотной ведомости по счету 62.

Книга продаж:
28.08.02, №227, 3000
31.08.02, №ххх, 2000
10.09.02, №500, 2000

книга покупок
10.09.02, №ххх, 2000

[Аноним]

А нельзя ли ссылочку на основаниии чего может быть пункт 3 и второй способ начисления НДС с авансов?
Потому как я всегда считал что нумерация счетов фактур, независимо авансы это или нет, сквозная непрерывная и вида 1,2,3... без всяких дробей букв и пропусков. А тут такая халява привалила. ;-) У меня практически все сделки идут через авансы которые через 2-5 дней зачитаются. Если удастся обосновать выписывание счетов-фактур на авансы ТОЛЬКО в конце месяца количество расходуемой бумаги и проводок серьезно уменьшится. Заранее спасибо.

[Irina_A]

Я и раньше всегда пользовалась вариантом 2, т.е. выставляла сч.ф. на аванс по остатку на счете 62 на конец месяца. Это же намного проще и отследить хлопот меньше, да и проверяющим тоже легче.

[Демидова Татьяна]

Второй способ основан на логике.
Авансом считается оплата без отгрузки. НДС считается по остаткам переплаты на конец месяца (квартала).