правила зачета НДС

[likh]

Доброго времени суток.
Пол вечера читаю 21 главу НК не могу найти ответ :
-как зачитывать аванс по НДС.
Ситуация:
был оплачен аванс в размере 60% (600 00тр) по договору Х спецификации 1, в спецификации 10 наименований материалов . которое должны быть поставлены. Теперь пришли документы, там указаны 2 позиции из 10. на сумму , допустим 500 00т.р. Теперь сама проблема , я посчитала , что зачитывать аванс надо на 500 000, наш экономист утверждает , что зачитвать надо пропорционально авансу т.е. 60% от
500 000.
Может кто подскажет где это прописано?!

[Анжелика Ник]

в зачет полностью оплаченная сумма прихода по конкретному договору без всяких пропорций

[likh]

вот и я так думаю, но только "думаю" мало. где в законе и ПБУ это прописано, мне по другому это не доказать. (вроде читала где-то но где?....) ищу дальше , но....

[Январь]

likh, это скорее надо договор читать, какой там порядок оплаты прописан.

[Alexej 2011]

Зачитывайте так, как это предусмотрено договором. Если договором о порядке зачета ничего не сказано, то зачитывайте 500т.р., т.к. сделана предоплата 600т.р. (60% от суммы по договору), на 50% поставщик товар отгрузил, предоплату закрыл. Если он третью позицию отгрузит на 100 тыс. руб. и больше позиций отгрузить не сможет, что теперь висеть дебиторке и кредиторке "всю жизнь".

[likh]

в договоре про ЗАЧЕТ не сказано ничего. (только порядок уплаты аванса) но все таки , это ведь где-то написано... ведь видела же
ищу

[saigak]

что-то я не понимаю....вы про зачет аванса по договору или о зачете НДС с аванса при отгрузке? если про НДС, то при чем здесь ваш экономист и условия договора, а если про аванс по договору, то при чем здесь НК?

[Январь]

saigak, в НК (170 ст) есть замечательная фраза:
"Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав"

И вот вопрос: при описанной likh ситуции по полученным двум позициям сколько надо восстановить? Безопаснее, конечно, с 600 тыс.
Но повод подумать есть.

[saigak]

я бы восстановила бы столько сколько зачла ранее в пределах отгрузки....т.е. с 500 000.

[Январь]

т.е. с 500 000.

Да, конечно, с 500., это я промахнулась
Но теоретически, если предположить, что по полученным двум позициям предоплата была только 60%, то восстанавливать надо НДС только с 300 тыс., а другие 300 тыс - это возможно предоплата за другие позиции

[saigak]

ну это только теоретически.....предоплата было по полному счету, а не по конкретным позициям....ИМХО....

[likh]

ну это только теоретически.....предоплата было по полному счету, а не по конкретным позициям....ИМХО....

вот и я поддерживаю эту позицию. Но тов. уперся и ждет от меня доказательств. (не будем вдаваться в подробности почему бух должен что-то доказывать экономисту)

[likh]

saigak, в НК (170 ст) есть замечательная фраза:
"Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав"

.

Спасибо, и вот кидайтесь в меня тапками, но как-то не могу воспринять по человечьи эту фразу , хотя попробую отмахаться именно этой статьей. Еще раз спасибо.

[likh]

мои аргументы не подействовали(((( найти ничего не смогла (кроме ст170гл21 НК)

[saigak]

а ее аргументы? может идти от обратного, сначала выслушать ее, а потом опровергать?