"Справка-расчет распределения входного НДС" - что за зверь?

[Фиатик]

Уважаемый Сергей! Не могли бы вы выдержку из своей учетной политики привести здесь по поводу разд.учета и пропорции?Пожалуйста.

[Сергей А.В.]

Да собственно приводить особенно нечего.
Примерно так:
1. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций, облагаемых НДС, учитывается на субсчете 19...
2. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС учитывается на субсчете 19...
3. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций не облагаемых НДС включается в состав расходов или в стоимость активов.
4. "Входной" НДС, указанный в п.2 подлежит распределению в порядке, установленном п.4 ст.170 НК РФ.

[Фиатик]

Спасибо.

[Александр000]

Мы учитываем входной НДС, относящийся к облагаемой деятельности и тот который подлежит распределению на разных субсчетах.
Вероятно можно как-то по-другому организовать аналитику.

Раздельный учет ведем недавно, помогите, т. к. продаем и оптом и в розницу запчасти, НДС к вычуту ставлю на основании расчета пропорции от выручки, т.к. товар не могу точно отнести к определенному виду деятельности

[Сергей А.В.]

НДС к вычуту ставлю на основании расчета пропорции от выручки

Замечательно.

[tanyusha0909]

Раздельный учет ведем недавно, помогите, т. к. продаем и оптом и в розницу запчасти, НДС к вычуту ставлю на основании расчета пропорции от выручки, т.к. товар не могу точно отнести к определенному виду деятельности

Раздельный учет должен быть, нет учета- нет вычета.

[Аноним]

Последнее веяние в области 5% вроде бы как-то так звучит:

Налогоплательщики, осуществляющие как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, обязаны вести раздельный учет сумм "входного" налога (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ). Из этого правила есть исключение. Если доля совокупных расходов на производство товаров (работ, услуг), используемых в не облагаемых НДС операциях, не превышает пяти процентов от общей величины совокупных расходов на производство, то раздельный учет не ведется и весь "входной" НДС принимается к вычету (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ).

Многие торговые организации применяют "правило о пяти процентах", хотя прямого разрешения для использования ими абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ нет - но они пользуются тем, что нет и запрета. Мнения контролирующих органов по данному вопросу разделились. Согласно точке зрения Минфина России при осуществлении торговых операций налогоплательщики вправе не вести раздельный учет и принимать весь "входной" НДС к вычету (Письма от 30.05.2011 N 03-07-11/149, от 22.04.2011 N 03-07-11/106). Однако ФНС России считает, что это неправомерно (Письмо от 22.03.2011 N КЕ-4-3/4475). Арбитражные суды также не выработали единого подхода. Подробнее по данному вопросу см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.

Этот спорный вопрос законодатель решил в пользу налогоплательщиков. С 1 октября 2011 г. в абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ закреплено, что "правило о пяти процентах" применяется и при перепродаже товаров (работ, услуг).

[Аноним]

Интересно, а вот у нас льготы и мы не платим НДС, а с нас потребовали тоже эту справку расчет...не пойму у нас для чего ???

[марусяО]

вот у нас льготы и мы не платим НДС

льгота какая?

[Nolina]

Да собственно приводить особенно нечего.
Примерно так:
1. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций, облагаемых НДС, учитывается на субсчете 19...
2. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС учитывается на субсчете 19...
3. НДС, уплачиваемый поставщикам товаров (работ, услуг) используемых для операций не облагаемых НДС включается в состав расходов или в стоимость активов.
4. "Входной" НДС, указанный в п.2 подлежит распределению в порядке, установленном п.4 ст.170 НК РФ.

В УП нужно прописывать применение правила 5-ти процентов?

[Prickly]

Nolina, если Вы будете этим пользоваться - то нужно...

[Аноним]

Купили А товар за 10 000 + 1 800 НДС
Купили товар Б за 5 000 (НДС не облагается)
Заплатили за телефон 1 500 + 270 НДС

Продали товар А за 11 000 + 1980 НДС
Продали товар Б за 6 000 без НДС
---------------------------------------------
Исчислен НДС 1 980=
Вычет 1 800=
НДС за телефон не можем прямо отнести к облагаемой (товар А) или необлагаемой (товар Б) деятельности, поэтому распределяем пропорционально выручке:
11 000 / (11 000 + 6 000) * 270 = 174,70 (НДС по косвенным расходам к вычету)

Итого НДС к уплате 1980-1800-116,47= 5,30
НДС в сумме 95,30 (270 - 174,70) включается в состав косвенных расходов (или в стоимость материалов и т.п.).

Справка - это и есть расчет распределения 270 рублей из этого примера.
Ну как то так.

Извините, я не совсем поняла из расчета как получилась сумма в 174,7 руб ? 11000/16000*100= 68,78% и 270*68,75%=185,63 рубля. Откуда 174,7?? И что такое к возмещению 116,47? откуда эта цифра?

[Аноним13]

Извините, я не совсем поняла из расчета как получилась сумма в 174,7 руб ? 11000/16000*100= 68,78% и 270*68,75%=185,63 рубля. Откуда 174,7?? И что такое к возмещению 116,47? откуда эта цифра?

Там не 16000 в знаменателе, а 17000 и процент получается 64,71. Т.о. 270*64,71%=174,70 А вот откуда 116,47 мне тоже не понятно...должна быть по смыслу 174,7 на этом месте... Может кто объяснит??

[марусяО]

должно быть 174,7 к вычетук по косвенным расходам

[sollo]

"Итого НДС к уплате 1980-1800-116,47= 5,30
НДС в сумме 95,30 (270 - 174,70) включается в состав косвенных расходов (или в стоимость материалов и т.п.)."

Скажите пожалуйста эти 95,30 руб где отражать в декларации по НДС и в книге покупок как корректировать 270руб. ?

[laki72]

Добрый день!
Извиняюсь что поднимаю старую тему. Помогите пожалуйста разобраться. Как заполнять книгу покупок по распределению НДС? какие проводки? И может кто покажет образец этой справки-расчета, как табличку составить

[tv06]

стр. Показатели Значения показателей, руб.
всего в том числе относящихся
к облагаемым
операциям к необлагаемым
операциям
1 Доходы от реализации, отраженные
по кредиту счета 90 10 000 9 600 без
НДС 400
2 Удельный вес 100% 96% 4%
3 Прямые расходы, учтенные по
дебету счета 90 на отдельных
субсчетах, открытых для
облагаемых и необлагаемых
операций 8 000 7 620 без
НДС 380 с НДС
4 Прямые расходы, учтенные по
дебету счета 91 100 100 без НДС
5 Общехозяйственные расходы,
учтенные по дебету счета 26 без
НДС, распределены исходя из
удельного веса выручки (стр. 2) 500 480 (500 x
96,5 : 100) 20 (500 - 480)
6 НДС, относящийся к
общехозяйственным расходам,
учтенный на счете 19 на отдельном
субсчете "НДС к распределению" 70 70
7 Всего расходов (стр. 3 + стр. 4 +
стр. 5) 8 600 8 200 400
8 Удельный вес расходов 100% 95,3%
(8 200 :
8 600 x
100%) 4,7% (400 :
8 600 x 100%

[tv06]

Вопрос - если кроме необлагаемых есть еще и 0% - по экспорту куда относить в расчете в облагаемые по ст 0% или все же в необлагаемые? что с моей точки зрения не правильно.....