ДНТ, ТСЖ на УСН, льгота ПФР

[Гузик]

Свеженькое разъяснение:

Вопрос: ТСЖ применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Все платежи от собственников считаются целевыми поступлениями и не учитываются при расчете налога. Вправе ли ТСЖ уплачивать страховые взносы с выплат своим работникам по пониженным тарифам?

Ответ: ТСЖ, применяющее УСН, которое все платежи от собственников учитывает как целевые поступления, не вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, поскольку у него отсутствует выручка от основного вида деятельности, а значит, не выполняется условие о соответствии доли выручки от основного вида деятельности в общем объеме доходов 70 процентам.

Обоснование: Согласно "пп. "я.2" п. 8 ч. 1 ст. 58" Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) право на исчисление страховых взносов по пониженным тарифам имеют, в частности, организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения и основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским "классификатором" видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утвержденным Постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст (далее - ОКВЭД)) которых является управление недвижимым имуществом.
В соответствии с ОКВЭД к группе "Управление недвижимым имуществом" (код 70.32) относится в том числе вид деятельности "Управление эксплуатацией жилого фонда" (код "70.32.1").
Как указано в "ч. 1.4 ст. 58" Закона N 212-ФЗ, данный вид экономической деятельности признается основным при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. При этом сумма доходов определяется в соответствии со "ст. 346.15" Налогового кодекса РФ.
Данной статьей установлено, что налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со "ст. 249" НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со "ст. 250" НК РФ ("п. 1 ст. 346.15" НК РФ). Доходы, указанные в "ст. 251" НК РФ, к числу которых относятся доходы в виде целевых поступлений, при определении объекта налогообложения не учитываются ("п. 2 ст. 251", "п. 1.1 ст. 346.15" НК РФ, Постановления ФАС Поволжского округа от 31.03.2011 "N А65-18505/2010", ФАС Центрального округа от 12.10.2011 "N А35-10708/2010").
Основной вид экономической деятельности подтверждается плательщиком страховых взносов путем представления в территориальный орган Пенсионного фонда РФ расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по "форме РСВ-1 ПФР" ("ч. 1.4 ст. 58" Закона N 212-ФЗ, "п. 1" Положения о Министерстве здравоохранения и социального развития Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 N 321).
Форма отчетности РСВ-1 ПФР содержит "подраздел", в котором организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, должны отражать долю доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности в общем объеме доходов ("Письмо" ПФР от 17.06.2011 N 30-22/6718). Согласно "подразделу 4.4" формы РСВ-1 ПФР доля доходов в целях применения "ч. 1.4 ст. 58" Закона N 212-ФЗ определяется следующим образом: сумму доходов, определяемую в целях применения "ч. 1.4 ст. 58" Закона N 212-ФЗ (руб.), надо разделить на сумму доходов, определяемую в соответствии со "ст. 346.15" НК РФ, всего (руб.), и умножить на 100 процентов ("строка 436" расчета РСВ-1 ПФР / "строка 435" расчета РСВ-1 ПФР) x 100 (%)).
Поскольку все платежи от собственников ТСЖ считает целевыми поступлениями и не учитывает для целей налогообложения, у организации отсутствует выручка от основного вида деятельности. Следовательно, при расчете доли доходов от основного вида деятельности в числителе формулы будет ноль, а значит, и результат подсчета всегда также будет равен нулю. Таким образом, не выполняется условие о соответствии доли выручки от основного вида деятельности в общем объеме доходов 70 процентам, а значит, применять пониженные тарифы страховых взносов ТСЖ не вправе.

М.Н.Наумчук
Издательство "Главная книга"
04.02.2012

[Яна83]

В 2011 году не было проблем с пониженным тарифом, те кто подходил по ОКВЭД (согласно этой статье) тому и давали льготу. Ссылка удалена А в 2012 году ТСЖ не имеет право пониженный тариф, т.к. у нас целевые постуспления и дохода нет, в этой статье описано http://www.consultant.ru/law/review/...11-30.html#p25

[Над.К]

Яна83, Вы конечно извините, но и в 2011 году те, кто имел только целевые поступления не имели права на льготу

[Яна83]

в 2011 году ТСЖ имели право на пониженный тариф!!!!

[Яна83]

Просто в 2011 году было много споров по этому поводу и решили предоставить пониженный тариф, а в этом году расписали ст.251 НК и все стало ясно

[Над.К]

Яна83, если не было выручки, то о какой льготе речь?

и решили предоставить пониженный тариф,

Вы что ли решили? Так Вы вроде не Госдума

[Lisaya]

решили предоставить пониженный тариф

Яна, чего вы упираетесь.Кто решил. Где нормативка?

[Яна83]

Согласно ОКВЭД!

[Яна83]

Пенсионный фонд и Фонд Социального Страхования разрешали применять ТСЖ пониженный тариф

[Яна83]

в 2011 году пфр и фсс руководствовались только этим
Сравние Ваши ОКВЭДы с этим списокм из 212-ФЗ и если совпадут, то можете применять пониженный тариф
"8) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:
а) производство пищевых продуктов;
б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
в) текстильное и швейное производство;
г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
д) обработка древесины и производство изделий из дерева;

е) химическое производство;

ж) производство резиновых и пластмассовых изделий;
з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
и) производство готовых металлических изделий;
к) производство машин и оборудования;
л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
м) производство транспортных средств и оборудования;

н) производство мебели;
о) производство спортивных товаров;
п) производство игр и игрушек;
р) научные исследования и разработки;
с) образование;
т) здравоохранение и предоставление социальных услуг;
у) деятельность спортивных объектов;
ф) прочая деятельность в области спорта;
х) обработка вторичного сырья;

ц) строительство;

ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
щ) вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность;

ы) предоставление персональных услуг;
э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
ю) производство музыкальных инструментов;
я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

я.2) управление недвижимым имуществом;
я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 настоящей части."

[Lisaya]

Видите ли Яна, вы упроно не хотите принять,что помимо ОКВЭД нужно еще и доходы поиметь по этому ОКВЭД.А применить то тариф дело нехитрое. бумага она все стерпит.

[Яна83]

Я то это понимаю, а вот поняли ли это в ПФР и ФСС, это меня не волнует, они сказали что согласно ОКВЭД, Вы имеете право на льготу и все ТСЖ и ЖСК по нашему городу по ОКВЭД 70.32, сдавали по пониженным тарифам отчеты в ПФР и ФСС. И так было и в других городах, даже в Москве например (узнавала у знакомой ведущей ТСЖ), а если вы проворонили этот момент, это уже не говорит о том, что я могу принять, а что нет.

[Lisaya]

Яночка, делайте что хотите. Ответственность то ваша, не наша. Но я бы хотя бы письменный ответ бы получила бы от ПФР.

[Александр7272]

Согласно ОКВЭД!

А для того, чтобы определить основной вид деятельность организации используется выручка, а ее у нас нет.

[Над.К]

Яна83, тот же самый ПФ потом при выездной проверке нагреет Вашу организацию по полной
Как же можно игнорировать законы из-за каких-то неграмотных работников в ПФ?
И про Москву ерунду пишете. Какой-то безграмотный бухгалтер тоже непрочитал закон. Либо в их ТСЖ была налогооблагаемая выручка, только и всего
Но остальные-то прочитали закон и действовали по нему
Мне вот просто интересно, Вы только вот этот кусок в законе читали? А остальное не прочли?
Как так можно подставлять свои организации, непонимаю Потом ведь дорого обойдется такая безалаберность бухгалтера

[Александр7272]

Потом ведь дорого обойдется такая безалаберность бухгалтера

10% от недоплаты, плюс пени.

[Над.К]

Статья 47. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов

1. Неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
2. Деяния, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.

.

[Гузик]

Так что готовьтесь на 40%.

[Александр7272]

Как я отстал от суровой правды жизни!!!

[Олечка-Оля]

УК была создана первоначально для проведения капитального ремонта по федеральной программе в 2009г. и ОКВЭД был присвоен 45.21.1.
ООО на УСН 15% с 2010г. основной доход, более 70% - поступления от жильцов за содержание и текущий ремонт жилья, чем собственно ООО и занимается.(это ОКВЭД 70.32.1?) Подтверждали ОКВЭД 45.21.1 в ФСС ежегодно. Имеем ли мы право на пониженную ставку страховых взносов?

[zas77]

Как я отстал от суровой правды жизни!!!

Такому "отставанию" надо только радоваться

[Олечка-Оля]

Уважаемые клерки, подскажите, Управляющей компании ОКВЭД был присвоен 45.21.1 (производство общестроительных работ по возведению зданий)
ООО на УСН 15% с 2010г. основной доход, более 70% - поступления от жильцов за содержание и текущий ремонт жилья, чем собственно ООО и занимается.(это наверное относится к ОКВЭД 70.32.1(управление недвижимым имуществом)?) Подтверждали ОКВЭД 45.21.1 в ФСС ежегодно. Имеем ли мы право на пониженную ставку страховых взносов?

[Индрек]

если основной доход по одному ВЭД, то почему подтверждали ежегодно другой ВЭД?!

[Олечка-Оля]

Я работаю полгода, наверное ставили потому, что этот ВЭД был присвоен организации при создании УК в 2009 г. для проведения капитального ремонта зданий по фед. программе.

[Lisaya]

УК для проведения ремонтов не создается. в информационном листе из статистики виды деятельности не выделены в основной или не основной. Видимо,стоят по порядку возрастания цефр. В выписке из госреестра основноый вид деятельности выеделен, но тут уж как вы регистрировались,чего там инпектор завел.Чего регистраторы написали

[Олечка-Оля]

УК для проведения ремонтов не создается. в информационном листе из статистики виды деятельности не выделены в основной или не основной. Видимо,стоят по порядку возрастания цефр. В выписке из госреестра основноый вид деятельности выеделен, но тут уж как вы регистрировались,чего там инпектор завел.Чего регистраторы написали

ОКВЭД основной зарегистрирован - 45.21.1, дополнительные - 45.3, 45.21.6, 45.21.7, 45.42, кода управления недвижимым имуществом нет

[Александр7272]

Значит нужно его дозаявить, а иначе вы и деятельность данную вести не можете.

[Lisaya]

ОКВЭД основной зарегистрирован - 45.21.1, дополнительные - 45.3, 45.21.6, 45.21.7, 45.42, кода управления недвижимым имуществом нет

я очень хорошо представляю себе,что у вас в Оквэдах, все делают люди, дополняйте коды,вносите изменения, права на пониженную ставку на сегодняшний день вы не имеете

[Олечка-Оля]

А если сейчас поменяем ОКВЭД, то пониженную ставку можно будет применять только со следующего года?

[Lizer2009]

Я тут начиталась про пониженные тарифы для ТСЖ и позвонила в ГУ ПФ чтоб выяснить имеем ли мы (ТСЖ) право на пониженный тариф. Там мне ответили, что нет. Еще переспросили ОКВЭД, у нас 70.32. Сказали, точно нет.