Счет 97 (Расходы будущих периодов)

[Баста]

Поделюсь результатом мозгокипения.
Для начала, понятие РБП никуда не делось (п. 20 4/99, например). 97 счет как был в плане счетов, так и проживает там же.
У меня на 97 страховка автомобилей и права использования программ. Отпуска у нас строго в середине месяца, переходящих нет.
Остатки 97 оставлю на месте. Пусть себе списываются, как списывались. Так как существенных изменений в учетной политике не имеется. Поскольку мои РБП ни в каких особенных ПБУ не прописаны, то буду руководствоваться 10/99. А именно п. 9, где прописаны переходящие расходы.
В этом году у меня уже новые страховки нарисовались. Четкого обоснования для единовременного списания в расходы я не нашла. А срок страхования имеется. Поэтому буду списывать равномерно исходя из срока страховки.
Учитывать буду как учитывала - на 97 счете. По крайней мере, там все списываться будет автоматически. Да и, как я уже говорила, понятия РБП никто не отменял. И, кстати, глава, в которой имеется пресловутый п. 65, так и называется "Незавершенное производство и расходы будущих периодов".
Теперь баланс. Заглянула в Консультант в шпаргалку по составлению промежуточной отчетности. Там сказано, что дебетовые остатки по сч. 97 со сроком списания активов свыше 12 месяцев, отражаются по строке 1170 (Прочие внеоборотные активы). А остатки по сч 97 со сроком списания мыньше 12 месяцев - по строке 1210 (Запасы).
По поводу создания резервов по отпускам присоединяюсь к Генуку - не надо создавать. Трудовые договора не проходят п. 2 8/2010. Иначе нам пришлось бы и на заработную плату резервы создавать
Если окажется, что я все сделала не правильно, то сначала пусть налорги это найдут. Они сами ни бельмеса. А если и найдут - пусть штрафуют. Компания не обанкротится от 30 тыс. штрафа. Ну, не ложиться же в горячечном бреду в психушку из-за этих ПБУ?

В принципе согласна с вами, ну кроме того, что есть переходящие отпуска и буду учитывать их в момент начисления в расходах ( об этом писала выше).
Остатки по 97 счету решила отражать все же по строкам Прочие оборотные (до 12 мес) и Прочие внеоборотные активы. Поговорила с аудиторами нашими, они считают, что можно конечно и по строке Запасы отражать, как и раньше было, но мы пришли к совместному мнению, что РБП по сути своей не очень относится к понятию Запасов и раньше мы отражали их по данной строке, т.к. не было отдельной строки "Прочие оборотные активы". Аналогично и с остатками по счету 76АВ, ну какая это Дебиторская задолженность? Поэтому тоже отразила их по строке Прочие активы.
Потом, при предоставлении Пояснений к годовой отчетности за 2011 год, раскрою все эти строки подробно.
Резервы по сомнительным долгам создавали и ранее, т.е. ничего не изменилось.
Самым большим вопросом для меня остались так называемые "Резервы" по отпускам. Везде специалисты пишут, что мы обязаны их создавать, но я не понимаю например вот что- если начислять обязательства на всю сумму отпускных + взносы с них, то по какой ставке брать данные взносы? У нас, например, у многих сотрудников к середине года уже необлагаемый взносами доход пойдет, причем они же могут вязть этот отпуск , как в этом году, так в январе следующего и по какой ставке начислять "резерв"? По максимальной? Но это же ведь будет искажением?

В общем, пока я ничего не создавала, к полугодовой отчетности подожду внятных разъяснений и в конце-концов учту это там...

[mvf]

ибо он их автор. ... бэкграунд отличается от бэкграунда Сухарева

Ага. Верх "мастерства". Сначала что-то написать... потом всем рассказывать, что имелось ввиду когда писал... а все кто прочитал не так как имелось ввиду - ничего не понимают...

[Солнышко 2006]

Резервы по сомнительным долгам создавали и ранее, т.е. ничего не изменилось.

Подскажите, пожалуйста, правильно ли: Вся Дт задолженность заказчиков (62.1) например 7 млн. руб. На 31.03 создаем резерв сомнительных долгов в БУ на 3 млн.руб. Получается в балансе в строке 1230 "Дт зад-ть" показывать 7-3 = 4 млн руб? И еще вопросик, раз для вас это обычное дело, каким образом создание резерва оформляете - приказ или бухг справка или еще как? Спасибо

[mvf]

приказ или бухг справка

Между ними еще акт инвентаризации.

[Баста]

Подскажите, пожалуйста, правильно ли: Вся Дт задолженность заказчиков (62.1) например 7 млн. руб. На 31.03 создаем резерв сомнительных долгов в БУ на 3 млн.руб. Получается в балансе в строке 1230 "Дт зад-ть" показывать 7-3 = 4 млн руб? И еще вопросик, раз для вас это обычное дело, каким образом создание резерва оформляете - приказ или бухг справка или еще как? Спасибо

Да, в балансе задолженность отражается за минусом резерва. Т.к. резервы мы создаем и в НУ, то делаем полный комплект документов- Приказ на проведение инвентаризации, ИНВ-17, Справку к ИНВ-17 и Акт на создание резерва (утвержденный учетной политикой).
Если резерв создавать только в БУ, то как я прочитала, с этого года не обязательно производить полную инвентаризацию, достаточно Бухсправки и Приказа.

[Баста]

Между ними еще акт инвентаризации.

В отношении резерва сомнительных долгов теперь указывается, что к нему следует относить любую дебиторскую задолженность, а не только задолженность по расчетам за продукцию, товары, работы и услуги. К тому же теперь организация обязана создавать этот резерв (п. 70 Положения по бухгалтерскому учету). Здесь возникло соответствующее отличие от п. 1 ст. 266 НК РФ, которым регулируется создание резервов сомнительных долгов в налоговом учете. При этом таковой теперь признается не только задолженность, сроки погашения которой истекли, но и задолженность, сроки погашения которой не наступили, но которая с высокой степенью вероятности не будет погашена в данные сроки. Что понимать под высокой степенью вероятности, не указывается.
Новая формулировка позволит в бухгалтерском учете включить в состав резерва сомнительных долгов, например, обязательство поставщика, получившего предоплату, по отгрузке продукции. Ранее такой возможности не было (см. Письмо Минфина России от 15.10.2003 N 16-00-14/316). Правда, Планом счетов и Инструкцией по его применению не предусмотрена проводка по счету 63 "Резерв по сомнительным долгам" в корреспонденции со счетом 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".
Кроме того, отменено требование об обязательном проведении инвентаризации дебиторской задолженности организации для создания резерва сомнительных долгов.
Как вы думаете, ИНВ-17 уже необязательна? Либо это означает, что не обязательно дожидаться подтверждения задолженности от контрагента?

[Snarkoff]

Заполнила форму 1 в 1С. Остатки по 97 счету она перенесла в строку 1260 -"Прочие оборотные активы", допустим все они у меня сроком до 12 мес, значит судя по указанным выше всеобщим рассуждениям, вроде бы правильно. Но ведь в "старой" форме балансе данные остатки отражались по строке "Запасы"?

а что делать, если есть, те, которые свыше 12 месяцев и являются внеоборотными?

как отражать тогда в балансе сравнительные данные за 2009 и 2010 годы, ведь в них 97 счет отражен в Запасах?

а теперь часть с 97 счета будет во "внеоборотных".... а как же сопоставимость данных с отчетностью за предыдущие периоды?

[ZloiBuhgalter]

К балансу есть справка. Есть вроде-бы отчёт - "изменение валюты баланса". Ну наконец, пояснительная записка.

[Баста]

а что делать, если есть, те, которые свыше 12 месяцев и являются внеоборотными?

Их в раздел "Прочие внеоборотные активы"

а теперь часть с 97 счета будет во "внеоборотных".... а как же сопоставимость данных с отчетностью за предыдущие периоды?

за 09 и 10 года соответственно также все перенести. Изменения раскрываем в Пояснительной записке

[Баста]

Сообщение от БастаПосмотреть сообщение
Заполнила форму 1 в 1С. Остатки по 97 счету она перенесла в строку 1260 -"Прочие оборотные активы", допустим все они у меня сроком до 12 мес, значит судя по указанным выше всеобщим рассуждениям, вроде бы правильно. Но ведь в "старой" форме балансе данные остатки отражались по строке "Запасы"?
а что делать, если есть, те, которые свыше 12 месяцев и являются внеоборотными?

Я уже изменила свое мнение)). Отражаю все в Прочих оборотных/внеоборотных активах

[Snarkoff]

Изменения раскрываем в Пояснительной записке

к годовой отчетности? или за первый квартал уже надо?

[ZloiBuhgalter]

А как ты пояснишь разный вариант заполнения?

[Баста]

к годовой отчетности? или за первый квартал уже надо?

Изменяет сейчас, а раскрываем в Пояснительной записке и Пояснениях к балансу к ГОДОВОМУ балансу

[Баста]

А как ты пояснишь разный вариант заполнения?

Объясню введение в действие с 2011 года новых форм отчетности и внесением изменений в ПБУ относительно РБП например.

Ничего страшного в этом нет

[Snarkoff]

Баста, спасибо

[Баста]

Баста, спасибо

Рада помочь

[Солнышко 2006]

Т.к. резервы мы создаем и в НУ, то делаем полный комплект документов- Приказ на проведение инвентаризации, ИНВ-17, Справку к ИНВ-17 и Акт на создание резерва (утвержденный учетной политикой).
Если резерв создавать только в БУ, то как я прочитала, с этого года не обязательно производить полную инвентаризацию, достаточно Бухсправки и Приказа.

Думаю, пока ограничиться резервом только для БУ. (была бы прибыль - другой разговор, а то и так без резерва большой убыток за квартал).
Составила бухг. справку с реестром задолженности (на дату 31.03), которую будем считать сомнительной. И проводкой Дт 91 Кт 63 для формирования резерва. Какой датой оформить справку? нормально 31.03?
Теперь нужно приказ директора о создании резерва? А как его составить? Приказываю гл бухгалтеру создать резерв по сомнительным долгам, с приказом ознакомлен или как-то по-другому? Его тоже 31.03 составить?
Спасибо, если поможете.

[Баста]

Думаю, пока ограничиться резервом только для БУ. (была бы прибыль - другой разговор, а то и так без резерва большой убыток за квартал).
Составила бухг. справку с реестром задолженности (на дату 31.03), которую будем считать сомнительной. И проводкой Дт 91 Кт 63 для формирования резерва. Какой датой оформить справку? нормально 31.03?
Теперь нужно приказ директора о создании резерва? А как его составить? Приказываю гл бухгалтеру создать резерв по сомнительным долгам, с приказом ознакомлен или как-то по-другому? Его тоже 31.03 составить?
Спасибо, если поможете.

Ну что-то типа этого:

Приказываю, на основании проведенной выверки дебиторской задолженности (Акт №.... от ), создать в бухгалтерском учете по состоянию 31 марта 2011 года резерв по следующей сомнительной задолженности:
1) 2)...
в размере .... рублей.

В налоговом учете резерв не создавать.

[Солнышко 2006]

Баста, спасибо!

[olia2203]

Целый день читаю-читаю эту ветку и не могу найти никак, ну скажите, пожалуйста, как мне завести в программу купленную программу 1С? Чтобы списывать частями? У меня были фирмы на упрощенке, там это ничего не нужно было вести. А сейчас появилась фирма с ОСН. Как тут правильно мне сделать, чтобы потом не было мучительно...?

[PAnna]

И все-таки не понимаю: если я считаю, что у меня нет сомнительной задолженности, т.е. есть уверенность, что ВСЯ дебиторка будет погашена в срок, можно НЕ создавать резерв? А если нельзя, то какую задолженность "назначить" сомнительной? Ну не наобум же?

[olia2203]

Целый день читаю-читаю эту ветку и не могу найти никак, ну скажите, пожалуйста, как мне завести в программу купленную программу 1С? Чтобы списывать частями? У меня были фирмы на упрощенке, там это ничего не нужно было вести. А сейчас появилась фирма с ОСН. Как тут правильно мне сделать, чтобы потом не было мучительно...?

Никто ничего мне не отвечает...А может мне купленную прогу 1С завести как НМА? Подскажите, пожалуйста, умные люди!?

[saigak]

в расходы ее , в расходы сразу. Не НМА она ни разу! (Тьфу! уже стихами заговорила...)

[AZ 2]

Не НМА она ни разу!

но
п. 39 ПБУ 14/2007
Платежи за предоставленное право использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, производимые в виде фиксированного разового платежа, отражаются в бухгалтерском учете пользователя (лицензиата) как расходы будущих периодов и подлежат списанию в течение срока действия договора.

[NinaP]

малым предприятиям тоже резерв по сомнительным долгам создавать?

[Ириналап]

Здравствуйте. Помогите пожалуйста. У нас списал банк комиссию за годовое обслуживание корпоративной карты. В прошлом году учли на счете 97 и списывали равномерно в течение года. Как быть в нынешнем году, списывать сразу на расходы или все же постепенно в течение года?

[Raspberry]

списывать сразу на расходы

[Server56]

Ребята, мы, как настоящие большевики, сначала создаем себе трудности, а потом героически их преодолеваем.
Счет 97 в план счетов остался? Да!!!!!!!!
Его нет в бланке нового баланса? Но там нет и материалов, и НЗП, и товаров отгруженных. Все в строке "запасы" без разбивки.
А то, что раньше по 34н называлось расходы, а сейчас активы. Так и основные средства в ПБУ 6/01 активами обозваны, и материалы в ПБУ 5/01 - тоже названы активами организации.
Так что не парьтесь, не доводите себя до трясучки. Оставьте все, как было. Изменилась только форма бланка баланса.
И интересно, в 1с какой-то механизм перевода остатков из строго бланка баланса в новый есть, или все ручками делать надо?

[Ириналап]

Далеко мне кажется не отойдем от счета 97, особенно в налоговом учете

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 2 февраля 2011 г. N 03-03-06/1/52

[Server56]

На минуточку, в налоговом учете счетов нет!