комиссия брокеру ..помогите!

[Spirit]

Скажите пож-ста!
Куда и какими проводками относить комиссию брокера по продаже ценных бумаг??
Спасибо ...

[Денис В.]

Начисление :
Комиссия по приобретению бумаг включается в их стоимость:
Дт 58 Кт 60

Комиссия по реализации бумаг:
Для профучастника: Дт 20 (26, 44) Кт 60
Для непрофучастника: Дт 91.2 Кт 60
НДС не выделяется.

Оплата комиссии с брокерского счета: Дт60 Кт 76 (денежные средства на инвестиционном брокерском счете).

[Дина]

Вопрос Денису В.: а почему вы включаете комиссию по приобретению ценных бумаг в их стоимость для профучастников, ведь 40 постановление ФКЦБ никто не отменял (в части, не противоречащей и т.д.)?

[Денис В.]

Естественно не отменял !
Цитирую указанное Постановление:

"Ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации, принимаются к учету в сумме ФАКТИЧЕСКИХ ЗАТРАТ НА ПРИОБРЕТНИЕ по дебету счета 58 "Краткосрочные финансовые вложения" в корреспонденции со счетами учета денежных средств или
расчетов."
Что до 26 счета, то это "расходы, связанные с деятельностью профучастников", то есть общехозяйственные. Кроме того, на мой взгляд, допустимо отражение по 26 счету той комиссии, которая не связана с куплей-продажей (ведение счета ДЕПО, например).

[Дина]

А как насчет п. 3.2? По крайней мере раньше (т.е. до гл. 25 НК) проф. участники должны были ценные бумаги учитывать на сч. 58 без затрат. И мне кажется это правильным. А резерв вы как формируете? Рыночная цена +ваши затраты?

[Денис В.]

А что п. 3.2 ? Он просто дополняет перечень затрат, без указания куда их относить. Я думаю, для Вас не новость, что затраты формируются разными способами, как то - отнесение прямо на счета затрат, включение в амортизируемую стоимость (для ОС), отнесение на балансовую стоимость актива.

Ваш аргумент "профучастники должны были..." - ничего они подобного не были должны - все зависит от прочтения.
В Постановлении недвусмысленно написано "В сумме затрат" ! В СУММЕ !!!

Кроме того относя на расходы затраты по приобретению вы нарушаете временнУю определенность затрат. Кроме того, отнесение таких затрат на 26-й счет завысит налоговую базу по НПАД.
Странно, что Вам кажется правильной Ваша позиция - если честно, то из всех профучастников, (а также ФКЦБ и НАУФОР), с кем я общался - Вы единственная, утверждающая это.
Резевов я не создаю (профучастники имеют право создавать резервы - имеют и не создавать). Если бы создавал, то по другой формуле Резерв = Рын. цена - Сумма затрат.
По-моему так.