Экспорт в Казахстан

[Julelea]

tv06, Тоня и Лаванда большое Вам Спасибо за помощь, теперь все в голове уложилось.

[Николай1984]

Добрый день!
Прочитал почти все, но конкретики не нашел! Вопрос: у нас ИП на УСН, продаем товар в Казахстан, покупатель забирает сам товар самовывозом, деньги он оплатил по безналу, какие документы мы обязаны ему предоставить, и он должен нам что-то?

[Тоня]

какие документы мы обязаны ему предоставить

Такие же, как если у вас покупал российский покупатель из соседнего двора.

он должен нам что-то?

Только денег.

[Лаванда]

Добрый день!
Прочитал почти все, но конкретики не нашел! Вопрос: у нас ИП на УСН, продаем товар в Казахстан, покупатель забирает сам товар самовывозом, деньги он оплатил по безналу, какие документы мы обязаны ему предоставить, и он должен нам что-то?

Вас вопрос с НДС не касается, Вы же на УСН, освобожденные от НДС. Покупатель из РК должен поставить подпись и печать на ТН или дать доверенность на получение ТМЦ.

[Аноним]

Какая разница куда вы их переносите, если во входящих счетах-фактурах->книге покупок->разделе 8 декларации недостоверные номера
Но я же не обязана проверять своих поставщиков на достоверность данной информации. Просто здесь мне честно говорят,а за верные ГТД просят солидное вознаграждение. Вопрос,могут ли отказать в 0% ставке на данном основании и в возмещении НДС тоже?

Про ГТД не ответили, проверяет ли ФНС их?

[tv06]

как всегда есть две точки зрения на законодательство РФ
а вот проверяет ли их ИФНС.... у нас пока таких претензий не было


Является ли нарушением ст. 169 НК РФ неправильное заполнение (незаполнение) граф счета-фактуры "Страна происхождения товара" и (или) "Номер таможенной декларации", произошедшее по вине лица, которое ввезло товар на территорию РФ (пп. 13 и 14 п. 5 ст. 169 НК РФ)?

В соответствии с п. 5 ст. 169 НК РФ сведения о стране происхождения товара и номере таможенной декларации указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.
Кроме того, в силу п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в вычете НДС.
На основании п. 2 Правил заполнения счета-фактуры (утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) в графах 10 и 10а указывается страна происхождения товара в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, а в графе 11 - номер таможенной декларации. Ранее в Правилах ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС (утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914) было предусмотрено, что в графе 10 счета-фактуры приводится наименование страны происхождения товара, а в графе 11 - номер таможенной декларации.
По рассматриваемому вопросу существует две точки зрения.
Согласно позиции Минфина России, основанной на Постановлении Правительства РФ от 02.12.2000 N 914, указание неполной информации о номере таможенной декларации в счете-фактуре не является основанием для отказа в вычете НДС, если при проверке можно идентифицировать продавца, покупателя товаров, их наименование, стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю. Есть судебные акты и работы авторов, подтверждающие, что организация-покупатель не несет ответственности за отсутствие или неверное указание соответствующих данных в полученных счетах-фактурах.
Иная точка зрения, представленная в судебных актах, заключается в том, что счета-фактуры, в которых не указаны страна происхождения товара и номер таможенной декларации, являются составленными с нарушениями, поэтому по ним нельзя заявить вычет.

[vlada99999]

Добрый день.

Хотела спросить: Мы закупаем медицинское оборудование из Израиля (без ндс по ст 149 нк) и продали его в марте 2017 г. в Казахстан по 0% ставке НДС.
Вопрос: в декларации НДС? если мы еще не собрали документы на подтверждение нулевой ставки? (у нас есть время 180 дн) в каком разделе мы должны указать наш экспорт и должны ли? либо это делается когда мы собрали документы и подаем на подтверждение? какой код операции будет на экспорт и какая сумма в колонке "налоговые вычеты " должна заполняться?

[Зета]

это делается когда мы собрали документы и подаем на подтверждение?

да

налоговые вычеты - это раньше заполняли, теперь только по сырьевым или старые остатки с 19.07 в момент подтверждения. Короче, вам это не надо. Тем более у вас без НДС товар вообще

[tv06]

Для целей НДС будет определено, какие товары относятся к сырьевым

04.04.2017
В перечень сырьевых товаров планируется включить 94 позиции. Те товары, которые не войдут в список, будут относиться к несырьевым.
При экспорте товаров, которые не попали в подготовленный Минэкономразвития перечень, вычет "входного" НДС возможен до того, как собран комплект документов, подтверждающих нулевую ставку.

Хотя перечень окончательно не утвержден, он уже сейчас поможет экспортерам оценить, по каким сделкам они смогут получить вычет быстрее.

Несмотря на то что в НК РФ есть определение сырьевых товаров, с квалификацией отдельных товарных позиций на практике возникают вопросы. На них не раз приходилось отвечать Минфину. Например, ведомство анализировало:

товары, относящиеся согласно ТН ВЭД к товарной группе 32 "Экстракты дубильные или красильные; таннины и их производные; красители, пигменты и прочие красящие вещества; краски и лаки; шпатлевки и прочие мастики; полиграфическая краска, чернила, тушь";
товары из группы 48 "Бумага и картон; изделия из бумажной массы, бумаги или картона".
Напомним, что положения о вычете "входного" НДС при экспорте несырьевых товаров в ускоренном порядке касаются товаров, работ, услуг, имущественных прав, которые приняты на учет не ранее 1 июля 2016 года.

[tv06]

Сырьевой - несырьевой - точно ловушка для "гоблинов" - вероятнее всего ИФНС планирует собрать штрафы на непринятии этого перечня - масло минеральное - не входит по коду в перечень, но является продуктом химической промышленности - поскольку перечень не утвержден.... вот вам и спор с ИФНС - на законодательном уровне они будут правы - нет оснований утверждать, что мин масло не сырьевой, поскольку перечень не утвержден((((
и обратная ситуация - если принять, что не сырьевой, а ИФНС будет утверждать обратное .... НДС по товарам и услугам проблем не будет - можно на 3 года отложить, а вот с НДС с общехозяйственных командировочных - радует, что не большие суммы....сумма претензий будет не большой

в первом варианте все же проблем будет больше, поэтому я все же не списываю НДС сразу - даже если не сырьевой оставляю на 19 и потом просто в 3 разделе возмещаю.

[Аноним]

Добрый день! Не подскажите первый раз с экспортом сталкиваюсь, нам пришел весь пакет документов от Беларусов, с двумя заявлениями. Мои действия теперь иду в налоговую и сдаю копию комплекта, они мне ставят отметку на заявлениях. Один отправляю в Беларусь, другой оставляю у себя. По ТКС нельзя отправить? У меня не получилось)) в Банк после всех манипуляций что-то сдаю или нет? Просто с экспортом не сталкивалась ни разу, только с импортом))

[tv06]

стоп!

Экспорт- приходят заявления, у вас уже есть договор, накл, счет-фактура, CMR.

20 июля при заполнении декларации по НДС заполняете 4 раздел
стр 010 код 1011421
стр 020 сумма отгрузки
стр 030 сумма НДС (если отгружали сырьевой товар, или товар оприходованный до 01.07.2016г)

заполняете перечень заявлений /принимают только после приема декларации по НДС, но я рекомендую сдать вместе - по закону должны одновременно, но поскольку НДС могут принять позже -придет отказ, но у вас будет документ, что закон вы выполнили, после принятия декларации нужно сдать еще раз/

1) договор, счет, накл, сч-ф, CMR копируете,+ заявление оригинал - пишете письмо сопроводиловку - подтверждаем экспорт в таком-то квартале прилагаем копии документов -перечень, итого листов
заполняете программку из ИФНС /требуют не законно, но мало кто спорит/
сдаете пакет документов, с флешкой программой из ИФНС, одновременно с декларацией и перечнем заявлений

2) вариант сдаете электронно реестр документов (заявления, транспортные и т.д.) - /наш инспектор слезно просила сдавать по старому/

[tv06]

2 вариант вместо бумажного пакета документов - остальное декларация + перечень +программа так же одновременно

пакет документов должен быть предоставлен одновременно с декларацией - на день позже -грозятся не дать вычет по экспорту и оштрафовать ( не рисковала, так не делала, не помню основания для штрафа)

надеюсь при отгрузке, если товар сырьевой или оприходован до 01.07.2016 вы восстановили НДС? или заблокировали его до подтверждения 0% на 19 счете? распределили НДС с общехозяйственных расходов на облагаемые и не облагаемые? правило 5% при экспорте не работает

один экземпляр заявления остается у вас, один сдаете в ИФНС вместе с декл по НДС (уже говорила еще раз обращаю внимание)

[tv06]

Банк

при поступлении платежа ВК банка при отсутствии ПС (если меньше 50тыс $) просит прислать договор накл счет-фактуру.

если больше 50тыс$, должны были до отгрузки открыть ПС

Таможня

надеюсь стат формы сдали на таможню при отгрузке? в этом году штрафы быстро прилетают(((

[Аноним]

Таможня

надеюсь стат формы сдали на таможню при отгрузке? в этом году штрафы быстро прилетают((([/QUOTE]

Вот этого точно не сдали а что это за форма? И что нам теперь будет, какой штраф грозит? Оеёёёёёй, в отчетности за 1 квартал указала эту отгрузку, через несколько дней отправила электронно пакет документов. В общем все не так сделала, экспорт у нас был продукции. ПС банк открывал, теперь им скинуть СМР, накладную и сч.ф.?

[Аноним]

Забыла поблагодарить, спасибо большое за ответы. Почитала про стат форму в таможню, у нас отгрузка была 10.01.17, значит срок прошел более 3-х месяцев, можно уже не отправлять?

[Аноним]

Общие правила применения ставки НДС 0% при экспорте в рамках ТС

Шаг 1. Отгружаем товар в Беларусь (Казахстан)
Оформляя отгрузку, вы должны составить накладную и счет-фактуру, указав ставку НДС 0% (Подпункт 10 п. 5 ст. 169 НК РФ; ст. 2 Соглашения ТС; п. 1 ст. 1 Протокола о товарах). Ставить отметку инспекции на счете-фактуре не требуется. Тем не менее налоговики могут сделать это по вашей просьбе (Пункт 3 Письма ФНС России от 13.08.2010 N ШС-37-2/9030@; Приказ Минфина России от 20.01.2005 N 3н).
Не забудьте не позднее того квартала, в котором товары отгружены на экспорт, восстановить относящийся к ним "входной" НДС (если, конечно, ранее вы уже поставили его к вычету). Если некоторое время назад поступать так предписывал в своих разъяснениях Минфин (Письмо Минфина России от 05.05.2011 N 03-07-13/01-15), то с 1 октября 2011 г. такое требование уже прописано в НК РФ (Пункт 1 ст. 1 Протокола о товарах; пп. 5 п. 3 ст. 170 НК РФ; пп. "б" п. 18 ст. 2 Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ). Восстановленный налог вы сможете принять к вычету, но позднее (об этом пойдет речь дальше) (Пункт 1 ст. 1 Протокола о товарах; п. 9 ст. 167, п. 2 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ).
НДС, который вы восстановили, отражается в строке 100 разд. 3 декларации по НДС (Пункт 38.6 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (далее - Порядок заполнения декларации)).
Шаг 2. Собираем документы для подтверждения экспорта
На это отводится 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров. Такой датой признается дата составления первого отгрузочного документа, оформленного на покупателя или перевозчика (Пункт 3 ст. 1 Протокола о товарах).
Чтобы подтвердить экспорт, вам потребуются следующие документы (Пункт 2 ст. 1 Протокола о товарах):
- договор, по которому были экспортированы товары;
- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Форма утверждена Приложением 1 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов" (далее - Протокол об обмене информацией)) с отметкой белорусского (казахского) налогового органа об уплате НДС (освобождении или ином порядке исполнения налоговых обязательств);
- транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие экспорт товара в Беларусь (Казахстан).
В перечне документов, приведенном в Протоколе о товарах и необходимом для обоснования нулевой ставки НДС, указана также выписка банка (Подпункт 2 п. 2 ст. 1 Протокола о товарах). Однако начиная с 1 октября 2011 г. она станет не нужна. Дело в том, что в НК РФ внесены поправки, исключившие ее из числа документов, необходимых для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте за пределы ТС (Подпункт 2 п. 1 ст. 165 НК РФ; пп. "а" п. 13 ст. 2, п. 1 ст. 4 Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ). А Протокол о товарах, в свою очередь, позволяет не включать в экспортный пакет документы, представление которых не предусмотрено налоговым законодательством страны-экспортера.
По этой же причине начиная с IV квартала 2011 г. для подтверждения экспорта внутри ТС по бартерному договору не потребуется представлять документы о встречном импорте товаров (выполнении работ, оказании услуг). А при расчетах наличными - приходные кассовые ордера и выписки банка (Подпункт 2 п. 2 ст. 1 Протокола о товарах; пп. 2 п. 1 ст. 165 НК РФ; пп. "а" п. 13 ст. 2, п. 1 ст. 4 Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ).
Шаг 3. Декларируем экспортную поставку
Отражать реализацию товаров в Беларусь и Казахстан следует в разд. 4 или 6 декларации по НДС, в зависимости от того, подтвержден экспорт или нет. Заполняя эти разделы, вам нужно будет указать код экспортной операции (Пункт 10 Письма Минфина России от 06.10.2010 N 03-07-15/131; разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации):
(если) экспортированные товары внутри страны облагаются НДС по ставке 18% - 1010403;
(если) экспортированные товары внутри страны облагаются НДС по ставке 10% - 1010404.
Ситуация 1. Вы своевременно собрали полный пакет экспортных документов. В таком случае отгрузку товаров на экспорт и налоговые вычеты вы должны показать в разд. 4 декларации по НДС за квартал, в котором были собраны документы. Эти документы вместе с декларацией по НДС вы также подаете в налоговую (Пункт 2 ст. 1 Протокола о товарах; п. 5 Письма Минфина России от 06.10.2010 N 03-07-15/131).
Ситуация 2. Вы не успели в течение 180 дней собрать полный пакет экспортных документов. Значит, реализацию товаров и налоговые вычеты вам нужно отразить в разд. 6 декларации по НДС. Этот раздел вам следует включить в уточненную декларацию за тот период, в котором вы отгрузили товары на экспорт (Пункт 3 ст. 1 Протокола о товарах; п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации; п. 6 Письма Минфина России от 06.10.2010 N 03-07-15/131). При этом вам придется заплатить НДС по ставке 18% или 10% (Пункт 3 ст. 1 Протокола о товарах; п. п. 2, 3 ст. 164 НК РФ). Уплаченный налог вы сможете принять к вычету после того, как соберете документы в подтверждение нулевой ставки НДС (Пункт 3 ст. 1 Протокола о товарах; п. 7 Письма Минфина России от 06.10.2010 N 03-07-15/131).

Примечание
Вопрос о том, с какой даты нужно начислять пени на сумму неуплаченного НДС, если экспорт своевременно не подтвержден, - спорный.
Инспекция, руководствуясь разъяснениями ФНС и Минфина, начислит вам пени начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты НДС по итогам квартала, в котором товары были отгружены на экспорт (Письма Минфина России от 28.07.2006 N 03-04-15/140; ФНС России от 22.08.2006 N ШТ-6-03/840@).
Однако суды считают, что пени следует начислять лишь начиная со 181-го дня после экспортной отгрузки (Постановления Президиума ВАС РФ от 16.05.2006 N 15326/05; ФАС ВВО от 12.05.2008 по делу N А28-7966/2007-325/23).
Но искать правду в суде или нет - решать, конечно, вам.

Если потом вы все-таки соберете полный пакет документов, вам нужно будет подать декларацию за период, в котором это произойдет, с заполненным разд. 4. В этом разделе, помимо стоимости экспортированных товаров и принимаемого к вычету "входного" НДС, следует отразить:
- в графе 4 - НДС, начисленный по неподтвержденному экспорту в разд. 6 (теперь вы его примете к вычету);
- в графе 5 - "входной" НДС, который вы ранее приняли к вычету в разд. 6 (теперь вы его восстановите).

Спасибо, просто отлично.

[Аноним]

Добрый день! У кого была такая ситуация. Экспорт в Казахстан. 0 ставка за 180 дней не подтверждена (покупатель не предоставляет документы об уплате НДС). На 181 день необходимо начислить НДС с реализации по ставке 18%, составив соответствующий счет-фактуру в 1 экземпляре. Сумма НДС, которую нужно начислить к уплате рассчитывается по формуле: сумма экспортной выручки (у нас в рублях, т.е. без перерасчета) х 18%. Как это все сделать технически. 1. Мы создаем корректировочную счет-фактуру с исправлением первичных документов, но там ндс начисляется в том числе, а не сверх суммы, как должно быть по формуле. 2. Исправляем сумму ндс вручную как по формуле. Тогда в печатной форме не идет математика. Как быть в такой ситуации?

[Mnv]

Подскажите, первый экспорт в Казахстан, купили товар, а там наименования отличаются от тех который мы указали в договоре с казахами, ну скажем, пальто с воротником, а в договоре пальто с красным воротником, и вроде одно и то же пальто.. как поступить? менять договор , или отгружать как в документах поставщика, или обойдемся справкой о переименовании? сос. помогите! чтобы потом проблем с подтверждением ставки не было!

[Анонимка1]

Добрый день! Мы и наш покупатель - резиденты РФ. Но по факту груз едет от нас в Казахстан, по условиям договора самовывоз. Покупатель просит за его счет совершить отправку транспортной компанией в Казахстан. То есть по бух. документам Казахстан нигде указан не будет, ни как покупатель ни как грузополучатель. Только в транспортная компания у себя зафиксирует, что мы отправители. Вопрос: на нас ложится обязанность отчитаться на таможню об этой отгрузке или все-таки нас это не касается?
Спасибо!

[Levkoya]

Подскажите, первый экспорт в Казахстан, купили товар, а там наименования отличаются от тех который мы указали в договоре с казахами, ну скажем, пальто с воротником, а в договоре пальто с красным воротником, и вроде одно и то же пальто.. как поступить? менять договор , или отгружать как в документах поставщика, или обойдемся справкой о переименовании? сос. помогите! чтобы потом проблем с подтверждением ставки не было!

У меня наименования частенько не сходятся дословно, вопросов пока не было. Можете написать справку от себя, если хотите.

[Levkoya]

Вопрос: на нас ложится обязанность отчитаться на таможню об этой отгрузке или все-таки нас это не касается?

Вы статформу имеете в виду? Не нужно сдавать.

[ananasik-s]

отчитаться на таможню об этой отгрузке или все-таки нас это не касается?

А что это за отчетность, кто ее должен сдавать?

[ananasik-s]

Подскажите пжл. Отправили в Казахстан товар через TNT. Вместо CMR они нам предоставили (пока только скан) свою накладную. И говорят, что при прохождении границы с Казахстаном выдается еще какая-то справка об этом (точно не помню, как они это сформулировали), и они могут ее для нас запросить.
Как нужно доказывать налоговой факт экспорта в Казахстан? Когда-то я предоставляла для этого CMR с отметкой в гр.24 - но может быть, есть варианты?

[Анонимка1]

А что это за отчетность, кто ее должен сдавать?

Статистическая форма
сдается в таможню при каждой отгрузке в страны таможенного союза

[ТатьянаВал.]

Вы статформу имеете в виду? Не нужно сдавать.

Сегодня вступили в силу изменения в КоАП, согласно которым за непредставление или за несвоевременное представление статотчетности в ФТС - штраф, на должностных лиц от 10000 до 15000, на юр.лиц от 25000 до 50000.

[Ирина332]

Здравствуйте! В программе возмещения НДС какие поступления товаров отражать?
Ситуация: во 2м квартале всего было 2 поступления товара, а реализацию-экспорт провели только по товарам одной из них. Товары из второго поступления будут реализованы в следующем квартале.

[tv06]

В программе возмещения отражайте только то, что касается экспортируемого товара.
Не нужно указывать вам второе поступление, если оно не отгружено еще на экспорт

[Mnv]

подскажите, пожалуйста, я все-таки не уяснила, у нас один экспорт с несколькими позициями и разными тнвэд, покупали разных поставщиков, как заполнять данные по поставщикам , действительно прям все-все надо попозиционно забивать? или можно одной суммой экспорт и одной суммой закупь? насколько важно все ИНН поставщиков и прочие подробности.

[tv06]

программа эта набивается за "спасибо" -официально вас никто не может заставить это делать, но я не хочу ссориться и поэтому забиваю всех поставщиков и попозиционно по товару. Как лучше - спросите у своего инспектора. В одной инспекции не требовали косвенные забивать в эту программу - в другой сказали можете не забивать, пришлем требование,все равно придется вам все это сделать