УСН, ЕНВД: что сдаем за 3 квартал (9 месяцев) 2010г. ИП на ОСНО тоже сюда

[Над.К]

Внимание, данная тема создана только для обсуждения отчетности организаций на спецрежимах и ИП на любой системе налогообложения за 3 квартал 2010 г.. Просьба вопросы по другим темам здесь не задавать.

Персонифицированная отчетность здесь не обсуждается!

Тема по отчетности коммерческих организаций на ОСНО находится здесь. Отчетность некоммерческих организация (небюджетных) есть здесь. Раздел по бюджетным организациям находится здесь .

Обратите внимание, что в ссылках находятся не только формы деклараций, но и порядок их заполнения. Прежде чем спросить "а что писать в строчке 050", почитайте порядок, может и спрашивать не придется?

Обращаем также Ваше внимание, что на форуме работает налоговый календарь, где можно посмотреть все сроки сдачи отчетности на 2010 год по всем налогам.


Обращаю Ваше внимание, что принята единая (упрощенная) налоговая декларация, которая предоставляется организациями и ИП, не ведущими деятельность. Но это не декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН)! Обсуждение этой декларации здесь.

[Над.К]

§ 1. Организации на УСН

Внимание! С 2009 года декларации по УСН за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) не сдается! Уплачиваются только авансовые платежи в срок до 25 числа, месяца, следующего за очетным периодом. Не забудьте уплатить налог до 25 октября. Также не сдаются авансовые расчеты по транспортному и земельному налогу, но авансовые платежи в случае, если они установлены местным законодательством, платить надо. Для расчета налога по УСН 6% можно использовать вот эту таблицу

Многие регионы снизили налоговую ставку 15% по УСН! Найти эти законы можно здесь

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 871н от 06.11.09) - срок сдачи 14 октября.(по мнению Минздравсоцразвития). Сдается в свой филиал ФСС.

2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 894н от 12.11.09) – срок сдачи 1 ноября (т.е. 31 октября выходной). Сдается в свое отделение Пенсионного фонда.

§ 2. Организации на ЕНВД:

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 871н от 06.11.09) - срок сдачи 14 октября.(по мнению Минздравсоцразвития). Сдается в свой филиал ФСС.

2.Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 894н от 12.11.09) – срок сдачи 1 ноября (т.е. 31 октября выходной). Сдается в свое отделение Пенсионного фонда.

3. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, предоставляется только налогоплательщиками налога (в некоторых регионах отчетность квартальная не предоставляется). Форма КНД-1153003 ((Приказ 95н от 16.09.2008) – см.местное законодательство.

4. Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Форма КНД–1152016 (Приказ Минфина РФ: Приказ 137н от 08.12.08
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.11.2009 № 119н)) – срок сдачи 20 октября. Срок уплаты налога – 25 октября.

6. Бухгалтерский баланс. Форма 1 (Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н) – срок сдачи 1 ноября (т.к. 30 октября выходной). Для формирования баланса в электронном виде можно взять форму здесь

7. Отчет о прибылях и убытках. Форма 2 Приказ Минфина от 22.07.2003 г. N 67н (в редакции приказа Минфина от 18.09.2006 N 115н) – срок сдачи 1 ноября (т.к. 30 октября выходной)Для формирования отчета в электронном виде можно взять форму здесь

§ 3. ИП без работников на УСН:

Не сдает ничего! Но на радостях не забудьте уплатить налог не позднее 25 октября.
ИП, у которых есть земля, используемая в предпринимательских целях, обязаны заплатить авансы по земельному налогу, в случае, если они предусмотрены местным законодательством. Авансовый расчет по земельному налогу не сдается! Для расчета налога по УСН 6% можно использовать вот эту таблицу

§ 4. ИП с работниками на УСН:

Тоже, что и в § 3 плюс:

1.Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 871н от 06.11.09) - срок сдачи 14 октября.(по мнению Минздравсоцразвития). Сдается в свой филиал ФСС.

2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 894н от 12.11.09) – срок сдачи 1 ноября (т.е. 31 октября выходной). Сдается в свое отделение Пенсионного фонда.

§ 5. ИП без работников на ЕНВД:

1.Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Форма КНД–1152016 (Приказ Минфина РФ: Приказ 137н от 08.12.08
(в ред. Приказа Минфина РФ от 19.11.2009 № 119н)) – срок сдачи 20 октября. Срок уплаты налога – 25 октября.

2. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, предоставляется только налогоплательщиками налога (в некоторых регионах отчетность квартальная не предоставляется). Форма КНД-1153003 (Приказ 95н от 16.09.2008) – см.местное законодательство.

§ 6. ИП с работниками на ЕНВД:

Тоже, что и в § 5 плюс:

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 871н от 06.11.09) - срок сдачи 14 октября.(по мнению Минздравсоцразвития). Сдается в свой филиал ФСС.

2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 894н от 12.11.09) – срок сдачи 1 ноября (т.е. 31 октября выходной). Сдается в свое отделение Пенсионного фонда.

§ 7. ИП без работников на ОСНО:

1. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. КНД-1151001 (Приказ Минфина России от 15.10.09 N 104н (порядок заполнения декларации в ред.приказа Минфина России от 21.04.10 N 36н) – срок сдачи 20 октября. Сдается в налоговую инспекцию.

2. Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу, предоставляется только налогоплательщиками налога (в некоторых регионах отчетность квартальная не предоставляется). Форма КНД-1153003 (Приказ 95н от 16.09.2008) – см.местное законодательство.

§ 8. ИП с работниками на ОСНО:

Тоже, что и в § 7 плюс:

1. Расчетная ведомость в ФСС, форма 4 ФСС (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 871н от 06.11.09) - срок сдачи 14 октября.(по мнению Минздравсоцразвития). Сдается в свой филиал ФСС.

2.Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам РСВ-1 (Приказ Минздравсоцразвития России: Приказ № 894н от 12.11.09) – срок сдачи 1 ноября (т.е. 31 октября выходной). Сдается в свое отделение Пенсионного фонда.

[Аноним]

огромное спасибо!!

[MariL]

Спасибо, спасибо, и еще раз спасибо.
Работать с ЕНВД и УСНО начала только в этом году и ваши статьи очень помогли, пользуюсь ими весь год.
И еще раз спасибо.

[tratatyshka]

Спасибо вам огромное, обожаю ваш сайт))) столько всего интересного, а главное все по делу, все ясно и понятно))))))))))

[DAFNA777]

всей команде Клерка большущий поклон..за своевременность и всеобъеблемость информации))
и отделное спасибо Наде К.... вы наш маячек в океане информации.. спасибо вам))

[Taleka]

Присоединяюсь к СПАСИБО!!!
и у меня вопрос:
в сентябре заплатила взносов НС и ПЗ и за август и за сентябрь, как мне теперь в 4-ФСС в таблице 10 указать №№ п/п ? места то нету

[Над.К]

П/п через запятую, например. И общую сумму взносов, уплаченных в сентябре

[Taleka]

Спасибо большое, сдаю отчетность первый раз
и еще вопрос по оформлению титульного листа РСВ-1:
с строках ОКАТО и ОКПО остаются пустые квадратики. их как то заполнять???

[Над.К]

Нет. Хотя в ОКАТО вроде последние нули ставятся, не помню

[Taleka]

спасибо. и еще вопрос
в титульном листе РСВ ИНН и ОГРН начинаются с нулей, а в 4-ФСС нет ( это я смотрю предыдущие отчеты).добавила нули. теперь сомневаюсь. правильно ли? уж очень много у нас уже предупреждений по оформлению((

[галава германа]

ОКАТО - обычно да, в конце три нолика.

в титульном листе РСВ ИНН и ОГРН начинаются с нулей,

--> это оговорено в инструкции

...

а в 4-ФСС нет ( это я смотрю предыдущие отчеты).

а в инструкции по ФСС про нули не сказано;
только:

В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных в форме,
в соответствующей строке (графе) ставится прочерк.

...

добавила нули.

ну а сдают и так и так
и с нулями и с прочерками

[Галина26]

Добрый вечер!
Спасибо за Вашу работу. Зарегистрировала ИП, работаю без проблем, благодаря Вам. Спасибо. ИП без работников.
Вопрос по отчётности. 2 вида деятельности: Рекламная(УСН-6%) и отдел белья(ЕНВД). Заплатила страховые взносы. Заполняю декларацию по ЕНВД(срок - квартал). При оплате налогов(сейчас и ЕНВД и 6% плачу) хочу их уменьшить за счёт этих взносов.
Вопрос: можно ли уменьшить только один налог(6%-ый) на всю сумму взносов(там будет меньше 50%) или нужно вычитать при уплате и там, и там(ЕНВД). Тогда нужна пропорция. Посмотрела, что можно взять за основу. Думаю, только налоговую базу. В одном виде деятельности - 80686 рублей, в другом - 8 159 руб. То есть и взносы также пропорционально высчитывать и вычитать?

[Над.К]

Пропорция берется по выручке

[Галина26]

Выручку по деятельности ЕНВД я нигде не предоставляю, то есть как хочу , так и пишу?
И ещё один вопрос: Сейчас вся выручка по деят-ти ЕНВД у меня идёт на погашение моего долга за покупку этого бизнеса, то есть прибыли от белья у меня пока нет, я - в минусе. Как быть?

[Над.К]

Нет, как хотите нельзя. Если собрались делить, то должны знать свою выручку и если что, предъясить документы.

Как быть?

В каком смысле?

[ЮльчеГ]

Здравствуйте!!! Очень нужна Ваша помощь, ситуация следующая: я ИП на УСН 6%, за первый квартал сумма дохода была 39000, след. я заплатила 2340 р. за полугодие доход 117000, значит получаем: (117000*0,06)-2340=4680 р. но я не правильно посчитала и получилось что оплатила не 4680, а 5460, переплата 780 р. За 9 месяцев доход 221000, получается (221000*0,06)-2340-5460=5460.
И еще в ПФ я ничего не платила, т.к. знаю что можно потом за целый год сразу оплатить.
1. Правильно ли я посчитала налог за 9 месяцев? Ведь можно таким образом учесть переплату?
2. Если я заплачу за 9 месяц взносы в ПФ 9002,25р. как уменьшить налог на эту сумму? Я совершенно не понимаю как это делать надо...Подскажите пожалуйста.
Заранее большое спасибо.

[Галина26]

Нет, как хотите нельзя. Если собрались делить, то должны знать свою выручку и если что, предъясить документы.

Так я могу и не делить, а сделать всё проще. С налога 6%-го весь взнос вычесть.
Выручку я свою , конечно, знаю .
Значит, всё-таки надо делить... Ну надо - так надо, разделим.
Спасибо за консультацию.

[Галина26]

В каком смысле?

Закупка товара - 100000руб.
Выручка - 97000 руб.
Аренда помещения - 7500 руб.
Итого: -4500 руб.
Так что я должна подразумевать по "выручкой"? 100000 рублей или -4500руб.?
Вот в каком смысле.

[Над.К]

1. Правильно ли я посчитала налог за 9 месяцев? Ведь можно таким образом учесть переплату?

Можно.

Если я заплачу за 9 месяц взносы в ПФ 9002,25р. как уменьшить налог на эту сумму?

налог Вы можете уменьшить не более чем на 50%. Налог за 9 месяцев у вас получается 13260. Ну вот и считайте, что уменьшить его более чем на 13260/2 Вы не можете. И получается, что если Вы уплатите взносы и уменьшите наполовину налог, у Вас будет переплата, поскольку Вы уже заплатили налога больше, чем у Вас получится

Так я могу и не делить, а сделать всё проще. С налога 6%-го весь взнос вычесть.

Вообще-то не можете. Налог по УСН и по ЕНВД по разному бьется в бюджете. Недоплачивая один налог, Вы недоплачиваете в какой-то бюджет.

Так что я должна подразумевать по "выручкой"?

Выручку, полученную от продажи товаров

[ЮльчеГ]

Тоесть получается если я заплачу 9002,25 р. то мне вообще ничего не надо будет платить за 9 месяцев? Простите что еще раз переспрашиваю, просто не хочется ошибиться.

[Над.К]

Да, не надо будет

[ЮльчеГ]

Спасибо большое за ответ. И тогда еще вопросик, переплата составит как я понимаю 1170? И еще за 4 кв. в ПФ я доплачу 3000,75 и ведь на них я тоже смогу уменьшить при оплате за год?

[Над.К]

Два раза - да

[Интересующиеся]

Подскажите, РСВ-1 можно сдавать ТОЛЬКО на бумажных носителях? или без флешки с данными, заполненными в соответствующей программе меня выставят?

[Над.К]

Можно. Лучше тогда послать по почте. Тогда точно не выставят

[Интересующиеся]

Простите, а где можно почитать про "по почте"? вроде бы не принимали раньше в пенсионном...

[Юю.]

Подскажите, где найти К2 для Белгородской обл. грузоперевозки (ОКВЭД 60,2) ? Придется в налоговую ехать?

[Andyko]

нет к2 для областей, есть для муниципальных образований;
искать в разделе "регионы" сайта

[Юю.]

Не могу найти... Сама себя ненавижу за тупость, но уже 2 часа рыщу...