Раздельный НДС при разных ставках.

[vika-ever]

Подскажите, пожалуйста....

Реализуем услуги по ставкам 18% и 0%, обязательно ли вести раздельный учет НДС? В ст 170 НК, сказано, что раздельный учет обязателен :

налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:

У нас же все операции облагаются НДС.

[FM]

см. п.10 ст. 165 НК РФ.

[Тоня]

В ст 170 НК, сказано, что раздельный учет обязателен :

Не смотрите туда, вас эта статья не касается.

[vika-ever]

Посмотрела 165, я так понимаю, что можно прописать в УП и не применять раздельный учет?

Меня интересуют общехоз-е расходы, обязательно ли мне НДС по ним делить? Очень не хочется......

Не смотрите туда, вас эта статья не касается.

Не касается, потому что у нас все облагается НДС?

СПАСИБО ВСЕМ))))

[FM]

я так понимаю, что можно прописать в УП и не применять раздельный учет?

нет. вы должны в УП утвердить механизм определения сумм НДС, приходящихся на экспорт, в том числе и по о/х расходам...

[vika-ever]

А можно как-нибудь грамотно прописать в УП, чтоб не делить о/х расходы, мелочевку эту... раз в пол года канцелярия, да технику какую-нибудь купим

Прямые расходы на услуги, реализуемые по ставке 0, у нас тоже без НДС. Так неохота ( сташно) на камералку нарываться из-за возмещения...

[FM]

А можно как-нибудь грамотно прописать в УП, чтоб не делить о/х расходы, мелочевку эту...

можно наверно...

[Тоня]

А можно как-нибудь грамотно прописать в УП, чтоб не делить о/х расходы, мелочевку эту.

Доля 18% выручки в общей большая?

[vika-ever]

Доля 18% выручки примерно 65-75% в квартал.

[Тоня]

Ну и укажите в УП, что при доле 18% выручки свыше 60% весь входной НДС по ОХЗ без распределения заявляется в 3 раздел на общих основаниях (ТРУ получены, с/ф есть, используются в деят-ти, облагаемой НДС)

[Аноним]

Доля выручки с18% НДС - 65-75% - значит доля выручки с НДС 0% - 25-35% - Вы обязаны вести раздельный учет! ( Можно не вести если доля выручки по ставке 0% не более 5%)

[Ташик777]

я тоже где то читала, что можно весь НДС с услуг ставить на внутренний рынок, за исключением услуг непосредственно относящихся к экспорту - типа услуг брокеров, ну и банка - там же можно отследить когда они берут за валюту. и конечно еще ваш входной НДС для экспорта

[vika-ever]

Тоня, спасибо большое, облегчили жизнь.....

Доля выручки с18% НДС - 65-75% - значит доля выручки с НДС 0% - 25-35% - Вы обязаны вести раздельный учет! ( Можно не вести если доля выручки по ставке 0% не более 5%)

По-моему, это относится к облагаемой и необлагаемой деятельности...

я тоже где то читала, что можно весь НДС с услуг ставить на внутренний рынок,

А не подскажите где? Чтоб уж наверняка

Спасибо))))

[Тоня]

Вы обязаны вести раздельный учет! ( Можно не вести если доля выручки по ставке 0% не более 5%)

Так однозначно? Для начала хотя бы статью укажите, из которой сей умный вывод следует.

[Тоня]

А не подскажите где? Чтоб уж наверняка

Наверняка это НК, а не коменты "независимых консультантов" и письма ведомств. А ссылку на нужное место в НК вам привел FM еще во 2 посте.

[Аноним]

абз.9 п.4 ст 170 НК -как раз про 5%

[vika-ever]

А ссылку на нужное место в НК вам привел FM еще во 2 посте.

точно....

А ОС ( например компьютер) тоже можно не делить....( извините, если глупость спрашиваю, жарко.....мозг кипит)

[Тоня]

абз.9 п.4 ст 170 НК -как раз про 5%

А прочитать название статьи и сопоставить с темой ветки не пробовали? Нет у автора оснований использовать нормы 170-НК.

[_UNA_]

Письмо Минфина России от 14.03.2005 N 03-04-08/48 "О раздельном учете входного НДС при экспорте"
Финансовое ведомство разъясняет, что положения п. 4 ст. 170 НК РФ обязывают вести раздельный учет в случае реализации как облагаемых, так и не облагаемых налогом на добавленную стоимость товаров (работ, услуг). Соответственно при совершении экспортных операций, облагаемых по ставке 0 процентов, данный порядок не применяется.

Ну и еще есть куча судебных решений по данному вопросу.

[FM]

Ну и еще есть куча судебных решений по данному вопросу.

неужели кто-то еще судился по этому вопросу? Извращенцы...

[Тоня]

неужели кто-то еще судился по этому вопросу?

Арбитражка старая, налорги раньше в решениях умудрялись 170-НК цитировать.

[_UNA_]

Арбитражка старая, налорги раньше в решениях умудрялись 170-НК цитировать.

ну да, довольно-таки старая, последнее что нашла 2006 год... Сейчас видать уже и не судятся...

[vika-ever]

Подскажите, пожалуйста, какие субсчета надо открывать для раздельного учета по ндс (0% и 18%).

Я так понимаю надо заводить к сч90 два субсчета ( себестоимость услуг по 0 ставке и выручка по 0 ставке), ну и к 19 естественно.
А у меня 1с базовая и доп счетов заводить нельзя. Есть только 19.7 для учета входного НДС. Как быть в этой ситуации?

Спасибо))

[FM]

если доп.счетов не заводится - заведите субконто.

[vika-ever]

Подскажите, я правильно понимаю, можно так вести раздельный учет:

1. К 19 открыт субсчет 19,7 - на нем собирается входящий НДС по услугам реализованным на экспорт (прямые затраты)
2. Входящий НДС по ОХЗ ставитьтся в возмещение ( на 19,4 - ндс по услугам). В конце квартала распределяется пропорционально выручке. (на 19,4 и 19,7)
3. Раздельный учет по выручке и себестоимости (90счет) ведется по аналитике в разрезе субконто.

Достаточен такой раздельный учет?

[FM]

имхо да.

[Закамский]

Добрый день, у меня экспорт .Раздельный учет НДС экспортного веду по Учетной политике, где указано конкретно на основании каких счетов-фактур собирается НДС экспорт-й.
МНС позвони сказали что они мне все затраты посчитали сами , пропорционально выручке РФ и Экспорт, т.к. нашли процент , и этот процент применили к расходам, и получается что они мне доначисляют сумму ндс. В данную сумму расходов они включили канцелярию, расходы на ГСМ и всякую дребедень. Это ведь неправильно, мнс говорят мне-судитесь!

[Закамский]

сейчас у них решение в стадии подготовки. Я им говорю на основании чего вы мне НДС доначислили, они мне, типа письмо с Управления пришло, чтоб всё распространяли пропорционально...я им: но ведь у меня в учетной политике написано конкретно!..они: судитесь!
что подскажите делать, уважаемые гуру!?

[Тоня]

Ждать решения и судиться, если цена вопроса того стОит.

[Закамский]

дав от думаю, сумма неподтверждаемого ими налога менее 10т.р
..Запрошено из бюджета 400т.р.
всё равно, эти 10т.р. перейдут на след.квартал!
Просто я думаю , они это же спецификой пойдут проверять и след.квартал(типа, по проторенной дорожке!)