Экспедиторские услуги на Украину

[vika-ever]

Помогите, пожалуйста, кто сталкивался с оказанием экспедиторских услуг ж/д транспортом в страны СНГ)) . Мы предоставляем арендованные вагоны под тех.рейс на Украину российской компании, сами в свою очередь тоже берем их под тех.рейс у собственника. Эти услуги облагаютя НДС по ставке 0%. (мы выставляем с/ф с НДС 0, и нам тоже с 0)
Подскажите, когда отражать доход и расход по этой сделке в декларации по НДС и Прибыли? Спасибо))))

[Тоня]

Предмет договора? Документы как оформляете? Общая сумма за перевозку?

[vika-ever]

Предмет договора: " организация услуг, связанных с перевозкой грузов по территории РФ в находящимся во владении и пользовании подвижном составе", Украина прописана в доп соглашении, там же и 0%. Выставляем акт и с/ф с НДС 0%, наименование услуги - предоставление вагонов ддля перевозки грузов, в приложении к акту указаны маршруты. Только начали работать, ориентировочная сумма 800тыс - 1млн руб. в мес. ( выставленная нами грузоотправителю).

[Тоня]

связанных с перевозкой грузов по территории РФ

Оба пункта (назначение/отправление) на территории РФ или все же груз вывозится из РФ?

когда отражать доход и расход по этой сделке в декларации по НДС и Прибыли?

По НДС в момент определения налоговой базы, по прибыли в зависимости от метода определения доходов и расходов начисление/кассовый.

[vika-ever]

Оба пункта (назначение/отправление) на территории РФ или все же груз вывозится из РФ?

Груз вывозится за пределы РФ в Украину.

По НДС в момент определения налоговой базы, по прибыли в зависимости от метода определения доходов и расходов начисление/кассовый.

Т. е в декларацию по НДС включаются и доходы и расходы по этой сделке, только после сбора всех подтверждающих документов? А по прибыли (при методе начисления) мы отражаем расход/доход в том отчетном периоде в котором сделка прошла по первичным документам?

[Тоня]

только после сбора всех подтверждающих документов?

Да, в 4 разделе отражаете налоговую базу (выручку) и входной налог.

в том отчетном периоде в котором сделка прошла по первичным документам?

Да.

[vika-ever]

Спасибо огромное))))

Тоня, а то что мы не являемся непосредственно перевозчиком, а оказываем услуги по организации перевозок ( т.е являемся посредником), это ничего не меняет? Правомерно ли применение нулевой ставки и нами и собственником вагонов?

Да, в 4 разделе отражаете налоговую базу (выручку) и входной налог.

А 5-ый не надо заполнять?

[Тоня]

а то что мы не являемся непосредственно перевозчиком, а оказываем услуги по организации перевозок ( т.е являемся посредником), это ничего не меняет?

В 9-1-164-НК прямо указано:
а также связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг), в том числе работ (услуг) по организации перевозок, сопровождению, погрузке, перегрузке;

Ставка зависит только от таможенного режима вывозимого груза.

А 5-ый не надо заполнять?

А для него есть данные?

[vika-ever]

Еще раз спасибо!!

Тоня, не могли бы вы дать какие-нибудь наводки, что можно почитать по этому поводу ( статьи НК, ТК, письма).

[Тоня]

что можно почитать по этому поводу

По какому конкретно?

[vika-ever]

Хотелось бы побольше узнать, по-поводу правильности документального оформления сделки, подтверждающих документов.

И отражения расходов/доходов в декларациях. Получается, что выручка в декларации по НДС будет отличаться от выручки по прибыли?

[Тоня]

выручка в декларации по НДС будет отличаться от выручки по прибыли?

Да, если вы не подтвердите 0 ставку в периоде оказания услуги.

[vika-ever]

Подскажите, пожалуйста, еще : подтверждающие документы на такую сделку - это реестр выписок и реестр перевозочных документов? Сам договор не нужен?

Есть какие то утвержденные формы таких реестров?

[Тоня]

Есть. Есть утвержденные РЖД правила формирования реестров выписок и перевозочных доков.

[vika-ever]

Тоня, проверьте, пож, правильно я все поняла:

Если было выставлено 3 акта, а подтвержден только 1, то заполняем только раздел 4 (срок 180 дн еще не истек). Заполняем только вторую графу (сумма подтвержденного акта), т.к НДС входящий по этой сделке тоже 0. В строке 010 этого раздела тоже 0. Не подтвержденные акты нигде не отражаем.

Спасибо))))

[vika-ever]

Подскажите, плииииз))) Надо уже отчитываться перед ГД, неохота накосячить)))))

[Тоня]

правильно я все поняла:

Да.

[vika-ever]

Есть утвержденные РЖД правила формирования реестров выписок и перевозочных доков.

Это распоряжение № 1523р от 22.09.2005?

Не могли бы вы примерно пояснить, как получить или составить эти реестры? Что то я не совсем понимаю, надо их в РЖД запрашивать или сам Грузоотправитель нам их предоставит? Вообще запуталась

Помогите, пожалуйста)))

[vika-ever]

Кто-нибудь подскажите, пожалуйста, как оформит правильно эти реестры. Может у кого образец есть?

[vika-ever]

Еще раз добрый день! Тоня, вразумите меня, плиииз....

В 9-1-164-НК прямо указано:
а также связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг), в том числе работ (услуг) по организации перевозок, сопровождению, погрузке, перегрузке;

Как я понимаю, 9-1-164 это пункт для ж/д перевозчиков,коим у нас в стране является только РЖД. Остальные железнодорожны операторы и транспортные компании, предъявляют ставку НДС 0% на основании 2-1-164 НК :
2) работ (услуг), непосредственно связанных с производством и реализацией товаров, указанных в подпункте 1 настоящего пункта.

Положение настоящего подпункта распространяется на работы (услуги) по организации и сопровождению перевозок, перевозке или транспортировке, организации, сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской Федерации товаров, выполняемые (оказываемые) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями (за исключением российских перевозчиков на железнодорожном транспорте), и иные подобные работы (услуги), а также на работы (услуги) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории;

Или я что-то недопонимаю,,,,

[Тоня]

Как я понимаю, 9-1-164 это пункт для ж/д перевозчиков,коим у нас в стране является только РЖД

Заинтриговали... Договор перевозки груза (по 40 главе ГК) у нас в стране только с ОАО "РЖД" можно заключить? Все остальные могут работать исключительно по экспедиции (аренде, возмездному оказанию услуг и т.д.)?

[vika-ever]

[QUOTE]Договор перевозки груза (по 40 главе ГК) у нас в стране только с ОАО "РЖД" можно заключить?[/QUOTE
Получается, что так.....ну для ж/д перевозок.....


Вот что нашла в Уставе ж/д:
Перевозчик - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, принявшие на себя по договору перевозки железнодорожным транспортом общего пользования обязанность доставить пассажира, вверенный им отправителем груз, багаж, гру-зобагаж из пункта отправления в пункт назначения, а также выдать груз, багаж, грузобагаж управомоченному на его получение лицу. Перевозчиком может стать любое юридическое и физическое лицо, владеющее на праве собственности или на иных законных основаниях железнодорожным подвижным составом и получившее лицензию на осуществление перевозочной деятельности.


Получается, что для нас 2-1-164 все таки?