Переход с УСН на ОСНО (добровольный в середине года)

[mr_goodman]

Предыстория:
Заказчикам нужен НДС, а фирма с лицензией (читай - допуском СРО) - ООО на УСН 6%. Варианты с агентскими договорами, субподрядом и т.п. не принимаются. Львиная доля расходов по проекту - материалы. Принимаем решение с начала второго квартала соскочить с УСН на ОСНО.
На балансе ОС и НМА нет. Бухучёт не вели.

Решение:
01 апреля 2010г. создаётся представительство.
В налоговую подаём 13001 и новый устав в котором отражены сведения о представительстве.

Вопросы:
1. Уведомлять ли ИФНС письмом(заявлением) о переходе на ОСНО в связи с созданием представительства?
2. В первом квартале были оплаты от покупателей, т.е. авансовый платёж по единому налогу выплачиваем как обычно 6% минус взносы в ПФ. А как потом отчитываться за 2010 год - за 1 квартал декларация по УСН, а за 2-4 кварталы по ОСНО?
3. Нужно ли восстанавливать бухучёт за 2008 (год создания ООО)? 2009? 1 квартал 2010?

Спасибо.

[mr_goodman]

Up:
4. У фирмы есть дебиторы. Если они произведут оплату после перехода на ОСНО - суммы оплаты должны будут быть учтены при расчёте налога на прибыль. Верно?
5. Аналогично - нами проплачены авансы за товары - отгрузка поставщиками будет осуществлена уже во втором квартале. Сможем ли мы принять НДС к вычету и учесть данные суммы в расходах?

[Январь]

А как потом отчитываться за 2010 год - за 1 квартал декларация по УСН, а за 2-4 кварталы по ОСНО?

Получается, что так

3. Нужно ли восстанавливать бухучёт за 2008 (год создания ООО)? 2009? 1 квартал 2010?

На 1 января 2010 остатки надо вывести

4. У фирмы есть дебиторы. Если они произведут оплату после перехода на ОСНО - суммы оплаты должны будут быть учтены при расчёте налога на прибыль. Верно?

И даже если не произведут оплату. Все долги в апреле - в доход

5. Аналогично - нами проплачены авансы за товары - отгрузка поставщиками будет осуществлена уже во втором квартале. Сможем ли мы принять НДС к вычету и учесть данные суммы в расходах?

Сможете

[mr_goodman]

На 1 января 2010 остатки надо вывести

Про остатки можно поподробнее...
Р\сч? Взаиморасчёты с покупателями/поставщиками?
Складские остатки отсутствуют.

Как остатки на 1 января (и какие) и обороты 1 квартала повлияют на ведение учёта во втором-четвёртом квартале?

Я планировал просто завести новую базу в 1С с 1 апреля в которую перенести остатки по р/сч и дебиторскую/кредиторскую задолженности.

[Январь]

Про остатки можно поподробнее...
Р\сч? Взаиморасчёты с покупателями/поставщиками?
Складские остатки отсутствуют.

По всем счетам остатки надо искать, где они могут у вас быть

Я планировал просто завести новую базу в 1С с 1 апреля в которую перенести остатки по р/сч и дебиторскую/кредиторскую задолженности.

Бух.отчетность за год же, почему с 1 апреля. И если р/с и дебиторку/кредиторку забьете, у вас баланс сойдется?
ОС, материалов, прибыли нет у вас? УК еще.

[mr_goodman]

Все долги в апреле - в доход

Ткните меня носом в нормативку пожалста...

Пример:
на 1 апреля (момент перехода с УСН на ОСНО) нам были должны два контрагента - 49 000,00 и 10 000,00 соответственно.
Во втором квартале один из них свой долг погасил полностью (10 000,00), а второй свой долг не погасит, увы, никогда.

Мой бухгалтер (приходящий) настаивает, что в отчёт по прибыли в доходы попадает только сумма уплаченная, т.е. 10 000,00 руб.

Переубедить её невозможно без прямой ссылки на закон-ство.

[Январь]

Все долги в апреле - в доход

Ткните меня носом в нормативку пожалста

Статья 346.25
2. Организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений выполняют следующие правила:
1) признаются в составе доходов доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления;
2) признаются в составе расходов расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) налогоплательщиком до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления, если иное не предусмотрено главой 25 настоящего Кодекса.
Указанные в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта доходы и расходы признаются доходами (расходами) месяца перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций с использованием метода начислений.

[remali]

отчитываться за 201... год - за 1 квартал декларация по УСН, а за 2-4 кварталы по ОСНО?

Получается, что так

А как заполнять формы новые в 2012 году за апрель-декабрь, ведь везде стоит январь-декабрь, цифры то какие писать....
Отчет о прибылях-убытках... с налогом на прибыль Апрель-декабрь или с января...

[Andyko]

многоточий много, а суть вопроса не ясна;

бухучет не зависит от системы налогообложения;
в декларации вносятся те суммы, которые относятся к этой декларации и составляются с начала года, да

[Январь]

А как заполнять формы новые в 2012 году за апрель-декабрь, ведь везде стоит январь-декабрь, цифры то какие писать....
Отчет о прибылях-убытках...

Почему с апреля только?

[remali]

Почему с апреля только?

Негосударственное образовательное учреждение было на УСН 15%
с 2квартала принудительно оказалось на ОСНО.
Декларация по УСН за 1 квартал, а ОСНО 2-4, значит и все балансы и движения средств с апреля по декабрь, когда на ОСНО НОУ "..."

[Январь]

remali, "все балансы" за год целиком составляются

[remali]

включая УПРОЩЕНКУ? 1-го квартала.... а тогда какой налог на прибыль писать.... с единым налогом?
В законе есть фраза, что при смене налогообложения как в новосозданном предприятии.
Как же всетаки делать...

[remali]

Вопрос тогда в том, какие данные вносить в Баланс, Отчет о прибылях и убытках, Движение денежных средств....
Данные по прошлому году тоже надо? ИЗ УСН данные брать, в принципе, период УСН восстановлен...

[Над.К]

В законе есть фраза, что при смене налогообложения как в новосозданном предприятии.

В каком законе?
У Вас бухотчетность должна быть за период с 1 января по 31 декабря

[remali]

В каком законе?
У Вас бухотчетность должна быть за период с 1 января по 31 декабря

п. 3, 4 и 6 ст. 346.13, п. 3 ст. 346.12 НК РФ
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.

[remali]

4.1. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.

При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей. Указанные в настоящем абзаце налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти налогоплательщики перешли на иной режим налогообложения.

[Январь]

remali, вы налогообложение и бух.отчетность в одну кучу то не мешайте

[remali]

Мне надо сдать отчетность за год в ИФНС:

1. Декларация УСН за 1 квартал 2011, Книга ДиР за тот же период.
2. Баланс за полный 2011 год (вкл. усн и осно)
3. Прибыль/убытки, где налог на прибыль будет вкл. единый налог. . Движение ден.ср-в, ОС, НМА, запасы, Дебиторы/Кредиторы, Движение капитала...

все? что еще надо или что-то лишнее? ответь те, пожалуста!

[remali]

remali, вы налогообложение и бух.отчетность в одну кучу то не мешайте

мне казалось, они связанны и отражают одно другое...

[Над.К]

Прибыль/убытки, где налог на прибыль будет вкл. единый налог. .

Это как? Какое отношение единый налог имеет к налогу на прибыль?

[remali]

Это как? Какое отношение единый налог имеет к налогу на прибыль?

а как тогда? я сдаю обороты, что с января по декабрь получила 10 млн, а налог заплатила с 7млн... так?

[Над.К]

remali, у Вас налоговый период по налогу на прибыль с 1 апреля по 31 декабря
А по УСН с 1 января по 31 марта

[remali]

remali, у Вас налоговый период по налогу на прибыль с 1 апреля по 31 декабря
А по УСН с 1 января по 31 марта

Как это отражается в отчетности?
Я делала декларацию по налогу на прибыль с апреля по декабрь... правильно?
А баланс (ОТЧЕТНОСТЬ) сдаю за полный год и вношу информацию и с прошлого года тоже и не важно на какой системе...
Я правильно так сделаю?

[Andyko]

Прибыль/убытки, где налог на прибыль будет вкл. единый налог

Над.К, судя по всему, тут имеется в виду отчет о прибылях и убытках, в котором в строке "налог на прибыль" автор собирается указывать и налог усн в том числе

[remali]

Я что-то не то пишу? что люди теряются... от моих вопросов. Я шла на работу по УСН, а тут такая подлость... ОСНО, да еще всю усн восстанавливать, без программиста, я с этой 1с... , то одно не работает, то другое, аннотации нормальной нет, сидишь ,как совета не у кого спросить... тут такое "профи" сидит , что снизайти до совета... сложно, облака крыльями задевает, а мы ползаем... хочу уволиться, а не могу, пока не сдамся за год, а я его только с лета веду... ПОМОГИТЕ!!! Баланс остался
Скажите, как надо отчетность сделать...
Данные за год по Балансу и формам, а по налогу на прибыль? данные какие брать? с апреля?

[Andyko]

remali, еще раз:

бухучет не зависит от системы налогообложения

, поэтому в бухотчетность включается абсолютно вся информация;

в декларацию по налогу на прибыль включается информация, касающаяся налога на прибыль;
в декларацию по усн - касающаяся усн;
и поменьше эмоций

[remali]

remali, еще раз:
, поэтому в бухотчетность включается абсолютно вся информация;

в декларацию по налогу на прибыль включается информация, касающаяся налога на прибыль;
в декларацию по усн - касающаяся усн;
и поменьше эмоций

Еще вопросик, добавилось мноооооого нового к бухгалтерской отчетности за год, что надо сдавать обязательно, можно что-нибудь не заполнять... т.к. понимаю не до конца, большая возможность ошибок...
В 1с:
1. баланс
2. Отч. приб/убыт
3. Отч движении ден.ср-в
4. Пояснения.... ОС, НМА, запасы, дебеторы/кредиторы
5. Пояснительная записка (самостоятельно, без втягивания её отчетность не формируется)...

[Аноним]

У меня тоже с 3 кв.2011г. переход с УСН на Общую систему. С декларацией по налогу на прибыль все понятно, туда идет только то, что в период применения общей системы, т.е с 3 кв. 2011г . Расходы,например, на услуги банка за 1 и 2 кв. туда не попадут. А в баланс и отчет о прибылях и убытках что писать? Понятно, что бух.отчетность должна быть за весь 2011 год, но вот как заполнить отчет о прибылях и убытках? включать туда расходы за 1 и 2 квартал 2011г., если все произведено в период применения УСН?
Помогите?

[Над.К]

Аноним, это отчетность по бухучету, а не по налоговому учету. Какая разница, ОСНО или УСН для расходов по бухучету?