Учет товарных и финансовых фьючерсов

[Алена Жулина]

Господа бухгалтера! Помогите найти информацию по данному вопросу. Интересует как учитываются данные фьючерсы на предприятии. Может кто знает где прописан учет. Вся измучалась,ничего не могу найти.

[Денис В.]

1 вариант - за балансом, а на балансе - вариационная маржа и гарантированный взнос.
2 вариант - как доходы и расходы на поставку базисного актива с отсрочкой платежа/поставки.

[Аноним]

Если я сам правильно разобрался, то фьючерсы с поставкой базисного актива учитываются как купля-продажа с отсрочкой платежа, а в случае беспоставочных фьючерсов (я полагаю, что это фьючерсы на индекс РТС) - учитывается только вариационная маржа полученная или уплаченная. Скорее всего, торговля ведется через брокера и деньги у него учитываются на 76. Т.о. вариационная маржа даст или увеличение, или уменьшение денег у брокера.

[Денис В.]

то фьючерсы с поставкой базисного актива учитываются как купля-продажа с отсрочкой платежа

Жестких требований нет, но логично это учитывать так.. с другой стороны и поставочный инструмент можно закрыть не дожидаясь поставки.. поэтому, это все не однозначно

[Аноним]

а в случае беспоставочных фьючерсов (я полагаю, что это фьючерсы на индекс РТС) - учитывается только вариационная маржа полученная или уплаченная.

Т.е. открыли фирму, положили деньги на брокерский счёт и как потом, после покупки расчётного (не поставочного) фьючерса? Никаких тебе проводок, только на дату экспирации вдруг откуда не возьмись убыток (прибыль) от вариационки?
И какой счет под ГО отводить и под маржу? Когда подбивать итог, в конце года или на дату экспирации?

[Сергей А.В.]

Вообще-то на ФОРТСе ежедневно вариационку зачисляют/списывают по открытым позициям.
Поэтому, не на дату экспирации, а ежедневно проводки будут.