Доп лист книги покупок

[SuperTatusya]

Была налоговая проверка, в 2008 году нашли счет-фактуру с датой, несоответсвовавшей книге покупок
например, на счtnt фактуре стоит дата 22.08.08., а в книге 24.08.08.
каковы наши действия в подобной ситуации?
Нужно составлять доплист, в котором сторнировать "неверную дату" и добавлять "верную"?
Сумма по документу не меняется, тупо ошиблись в датировании.
Подскажите, где почитать на тему доплистов...нужно СРОЧНО!!!!
Благодарю за помощь...

[Январь]

Ну ошибка в дате, и что? Ни занижения, ни завышения налога это не дает....
Можете сделать доп.лист, конечно
Одной строкой аннулируйте неправильную запись, другой проведите правильно

где почитать на тему доплистов

Постановление Правительства РФ от 02.12.2000 N 914

[SuperTatusya]

Я хочу знать именно то, что если в счете-фактуре была отличная дата от книги покупок (либо номер стоит не тот - должен быть YAR-2012 а в книге 2012 - т.е. буквы не впечатаны) обязателен ли доплист???
Налоговая нашла несколько таких несоответствий и заявляет, что мы неправомерно приняли к вычету НДС по этим документам!
Но как раз сумма НДС не изменилась!

[Январь]

неправомерно приняли к вычету НДС по этим документам!

Счета-фактуры правильные? НДС к вычету именно ним, а не по книге.

[SuperTatusya]

Что значит правильные??? налоговая давит на то, что раз дата и номер различаются в книге и в фактуре - все, неправомерный вычет!
сумма счета-фактуры не меняется хоть с доплистом, хоть без него...

[Январь]

раз дата и номер различаются в книге и в фактуре - все, неправомерный вычет!

На основании чего?

Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур...

Если право на вычет по этому НДС есть и счет-фактура оформлена правильно, то не вижу я основании не применять вычет, что бы там в книге ни было написано

[SuperTatusya]

ну я как бы тоже не вижу основания отказать в вычете, тем не менее они доначислили НДС по этим "расхождениям"!!!
как мне теперь отстоять свою правоту...?

[kancerina]

У вас в книге стоит 24.08 - как дата счета-фактуры полученного, в то время как в реальности сф датирована 22.08? Собственно нигде не прописана ответственность за неправильное заполнение книг, но получается, что отражена как бы другая сф. Наверное лучше доп. лист. или настаивать, что это ошибка заполнения книги.

[SuperTatusya]

сейчас уже проверка закончена, ничего изменить нельзя...я бы хотела настоять на том, что это ошибка заполнения книги, нужны веские аргументы

[nat82]

Судебная практика по данному вопросу неоднозначна.
Есть решения судов, которые указывают на то, что нарушение порядка ведения книги покупок влечет отказ в применении вычета. Поэтому, если счета-фактуры в книге покупок не отражены, к вычету соответствующие суммы НДС принять нельзя (Постановления ФАС Уральского округа от 03.05.2007 N Ф09-3126/07-С2, ФАС Восточно-Сибирского округа от 29.06.2009 N А78-4566/08, от 07.02.2007 N А19-11894/06-9-30-Ф02-229/07-С1, ФАС Волго-Вятского округа от 17.09.2008 N А82-14055/2007-280).
Но существует и противоположная позиция, которая сводится к следующему: нарушение порядка ведения журнала учета полученных счетов-фактур и книг покупок не может являться основанием для отказа в применении налогового вычета (Постановления ФАС Московского округа от 25.06.2009 N КА-А40/5704-09, ФАС Поволжского округа от 24.06.2008 N А55-14226/07 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 26.09.2008 N 11830/08), ФАС Дальневосточного округа от 22.08.2008 N Ф03-А24/08-2/2635, ФАС Северо-Кавказского округа от 29.12.2008 N Ф08-7351/2008, ФАС Уральского округа от 29.09.2008 N Ф09-6975/08-С2, от 19.08.2008 N Ф09-5904/08-С2, ФАС Центрального округа от 22.06.2009 N А14-15459-2008507/34, от 29.07.2008 N А68-АП-910/18-05-7643/06-326/18 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 19.12.2008 N ВАС-15473/08), ФАС Северо-Западного округа от 07.08.2008 N А26-139/2007, ФАС Волго-Вятского округа от 29.09.2008 N А28-660/2008-19/21, ФАС Западно-Сибирского округа от 10.12.2008 N Ф04-7801/2008(17712-А45-41)).

[SuperTatusya]

Судебная практика по данному вопросу неоднозначна.
Есть решения судов, которые указывают на то, что нарушение порядка ведения книги покупок влечет отказ в применении вычета. Поэтому, если счета-фактуры в книге покупок не отражены, к вычету соответствующие суммы НДС принять нельзя
в том-то и дело, что суммы отражены в книге, только "реквизиты" сч-фактуры в книге неверные...

[Январь]

SuperTatusya, пишите разногласия по акту с упором на то, что техническая ошибка в заполненеии книги не может являться основанием для отказа в вычете

[SuperTatusya]

Именно это мы и собирались делать, но нужны доказательства, что это именно техническая ошибка...на самом деле это чисто механическая ошибка - бухгалтер опечатался, занося данные в программу...в этом случае как быть?

[Rain8]

Именно это мы и собирались делать, но нужны доказательства, что это именно техническая ошибка...на самом деле это чисто механическая ошибка - бухгалтер опечатался, занося данные в программу...в этом случае как быть?

Доп.листами исправьте ошибку, если ваши налоговики такие принципиальные. А в вычете вам никто не вправе отказать, т.к. с/ф правильные и т.д. - будьте в этом уверены

[Rain8]

тем более, что правомерность вычетов регулир-ся НК, а не судебной практикой

[SuperTatusya]

Rain8, проверка закончена, по спорным документам доначислен налог и сейчас мне уже никто не даст исправлять никакие ошибки....я хочу понять момент что мне делать теперь, чтобы этот вычет все таки приняли..решение вынесено, но пока не прошло 10 дней до выставления требований я могу написать жалобу в Управлени ИФНС.....
К слову сказать, мы писали Ходатайство и в нем еще раз прописывали эти разногласия по счетам-фактурам (их 6 шт за весь 2008 год), прикладывали копии, налоговики прочитали и сказали, чтобы мы все это убрали и тупо написали о просьбе снижения штрафов....

[Penthouse]

чтобы мы все это убрали и тупо написали о просьбе снижения штрафов....

Да не просить о снижении штрафа, а требовать отмены неправомерно начисленных штрафов! Жалобу руководителю ИФНС. Безрезультатно - в вышестоящую инстанцию. Опять бестолку - в суд.
Не являются ошибки заполнения книги покупок основанием для отказа в вычете.
Примеры:

30.10.09 12:58
Ошибка в книге покупок не препятствует вычетам

ФАС Северо-Кавказского округа в Постановлении от 16 октября 2009 г. по делу N А63-68/2009-С4-33 признал, что указание обществом неверного ИНН поставщика в книге покупок не является основанием для отказа налогоплательщику в налоговом вычете по НДС.
ФАС отметил, что указание обществом неверного ИНН поставщика в книге покупок влечет всего лишь необходимость внесения изменений в саму книгу покупок. При этом в период проведения камеральной проверки налоговая инспекция должна направить обществу требование о внесении изменений в книгу покупок.
Кроме того, книга покупок не является документом, на основании которого заявляется налоговый вычет. Для получения же права на вычеты по НДС необходимо:
- оприходование приобретенного товара;
-приобретаемые товары должны предназначаться для производственной деятельности или иных операций, признаваемых объектом налогообложения;
-наличие счета-фактуры.

Вычет по НДС возможен, даже если нарушены правила ведения книги покупок
Нарушение порядка ведения книги покупок не является основанием для отказа в вычете. Об этом напомнил ФАС Московского округа в постановлении от 10.08.09 ? КА-А40/7317-09.

[Rain8]

Rain8,К слову сказать, мы писали Ходатайство и в нем еще раз прописывали эти разногласия по счетам-фактурам (их 6 шт за весь 2008 год), прикладывали копии, налоговики прочитали и сказали, чтобы мы все это убрали и тупо написали о просьбе снижения штрафов....

Очень наглые у вас налоговики!!! Идите до конца - пишите жалобы на имя начальника ИФНС, если не поможет, то выше. Не слушайте ни про какие штрафные санкции. И сообщите налоговой о своем намерении добиться правды, даже в суде.
Удачи )

[Rain8]

SuperTatusya, напишите о результатах ))

[Суса]

Ну ошибка в дате, и что? Ни занижения, ни завышения налога это не дает....
Можете сделать доп.лист, конечно
Можно ли в книгу покупок заносить счета-фактуры прошлого и периода и соответственно брать по ним НДС к возмещению? И как это правильно оформить?