НДФЛ при продаже квартиры

[Аноним]

Уважаемые Клерки,

ситуация: по инвестиционному договору была приобретена квартира. после право собственности пришлось доказывать в судебном порядке. Свидетельство получено. В настоящее время планируется продать данную квартиру для приобретения другого жилья. В собственности менее 3 лет.

Вопрос: могу ли я в целях расчета и уплаты НДФЛ применить имущественный вычет и уменьшить сумму доходов на сумму фактических расходов по следующей формцуле:

НДФЛ = (Стоимость продажи - имущ. вычет (1млн.руб.) - стоимость приобретения) Х 13%

[FM]

какой имущественный вычет имеете ввиду? вычет при приобретении?

[Аноним]

Да, именно его.

В НК я не нашла запрета на применение данной формулы. Однако налоговый орган утверждает, что я могу уменьшить доход либо на имущественный вычет, либо на фактические расходы по приобретению квартиры.

[lala07]

Аноним
ст.220 п.1 п.п.1 абз.2
"Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.."
А

вычет при приобретении

это уже совсем другая песня.

[FM]

В НК я не нашла запрета на применение данной формулы. Однако налоговый орган утверждает, что я могу уменьшить доход либо на имущественный вычет, либо на фактические расходы по приобретению квартиры.

в налоговом органе путают вычеты. Вычет при приобретении можно учесть наряду с фактическими расходами на приобретение, т.к этот вычет установлен пп.2 п.1 ст. 220 НК РФ....

[Над.К]

Нда? Помоему так налоговая права. Фактические расходы на приобретение продаваемой квартиры и есть имущественный вычет. И два имущественных вычета сразу применить нельзя. Либо 1 млн, либо фактические расходы.

[FM]

Фактические расходы на приобретение продаваемой квартиры и есть имущественный вычет.

неправда.

И два имущественных вычета сразу применить нельзя.

можно. Например, я купил квартиру и ее продаю. Могу применить вычет при продаже 1 млн + вычет при покупке (до 2 млн).

[Над.К]

неправда.

Как это неправда? Что с Вами? Где Вы видели фактические расходы на приобретение квартиры кроме как в ст.220?

[FM]

кроме ст. 220 НК РФ нигде.... но разве это что-то меняет? Тем более, что в самой статье четко указано, что фактические расходы на приобретение не являются имущественным вычетом, а могут применяться только в случае отказа от него.

[Над.К]

кроме ст. 220 НК РФ нигде.... но разве это что-то меняет?

Меняет. Там прямо написано, что

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов,

Слово "Вместо" ни о чем Вам не говорит? Либо одно, либо другое. Но никак не сразу вместе.

[Над.К]

Вы имеете ввиду тот вычет, на который они имели право при покупке той самой квартиры? Ну так в вопросе про этот вычет ни слова не сказано. Они может быть давно свой вычет получили. И к данной декларации он отношения никакого не имеет. Или они хотят получить вычет при покупке новой квартиры, которая пока не куплена. Но это уже другой вычет. И он имеет лимит в 2 млн

[FM]

Над.К, а внимательней почитать ситуацию? Они ж не хотят пользоваться мульеном.... Они хотят уменьшить свой доход от продажи на фактические расходы и вычет при приобретении...

[FM]

Вы имеете ввиду тот вычет, на который они имели право при покупке той самой квартиры? Ну так в вопросе про этот вычет ни слова не сказано.

тут...

какой имущественный вычет имеете ввиду? вычет при приобретении?

Да, именно его.

[Над.К]

ни ж не хотят пользоваться мульеном...

Как это? В приведенной формуле явно написано про 1 млн имущественного вычета. А вот что имеется ввиду под стоимостью приобретения, и какова эта стоимость, мне лично из вопроса не ясно. И я бы так уверенно не говорила, что речь идет о новой приобретенной квартире. И не знаем мы, может подобный вычет уже когда-то получался, а он дается 1 раз в жизни.
Я вот понимаю, что именно ответила налоговая. Она вероятно поняла вопрос точно так же, как и я. Что базу по НДФЛ от проданной квартиры пытаются уменьшить и на вычет в 1 млн и на фактические расходы по приобретению квартиры, которую продали. И они совершенно правы дав такой ответ

[FM]

Над.К, если они приобрели квартиру в 2007 году и не пользовались имущественным вычетом, то у них и будет эта сумма вычета...

[Над.К]

Будет. Только я вот не уверена, что речь идет именно об этом вычете.

[Юля РГБ]

А если право собственности получено в конце 2009, а в январе 2010 квартира будет продана, тогда можно одновременно на вычет 2 млн при приобретении подать и на имущественный вычет 1 млн при продаже? Такое в одной декларации прокатит?

[FM]

А если право собственности получено в конце 2009, а в январе 2010 квартира будет продана, тогда можно одновременно на вычет 2 млн при приобретении подать и на имущественный вычет 1 млн при продаже?

можно.

Такое в одной декларации прокатит?

[Юля РГБ]

я могу уменьшить доход либо на имущественный вычет, либо на фактические расходы по приобретению квартиры.

является ли сумма договора долевого участия в строительстве фактическими расходами при продаже квартиры? Договор и все квитанции сохранились. Ведь если это признать фактическими расходами, то при продаже квартиры можно вычесть не миллион, а гораздо больше.....

[FM]

является ли сумма договора долевого участия в строительстве фактическими расходами при продаже квартиры?

[Юля РГБ]

FM, спасибо!