Транспортные расходы - транзит?

[Hoover]

По условиям договора с поставщиком - доставка до грузополучателя. Грузополучатель - наш покупатель. Т.е. в документах "плательщик" - мы, а грузополучатель - уже наш покупатель. Транспортные расходы выделены отдельной строкой и в документах от поставщика - нам , и в наших - нашему уже покупателю. Можно эти транспортные расходы провести "транзитом" - т.е. Дт 41, 19 Кт 60 - оприходован товар; Дт 75(или 62)/наш покупатель - Кт 60 (или 75) - на всю сумму транспорта (с НДС). Дт 90/2 - Кт 41 - отгружен покупателю товар; Дт 62 - Кт 90 - выручка за товар; Дт 90/3 - Кт 68 - НДС с реализации товара. Стоит ли так делать - по требованию покупателя строка "транспортные услуги" включена и в счет фактуру покупателя, и в ТТН. Но фактически складом мы не располагаем.

[mvf]

Можно эти транспортные расходы провести "транзитом"

IMHO можно, если это предусмотрено в договоре с покупателем. Т.е. транспортные расходы не включены в стоимость товара.

[ANGEL]

Постановлением Правительства № 84 от 16.02.04. п. 26. Счета - фактуры, в которых продавцы указывают работы или услуги других продавцов, оплачиваемые покупателем сверх стоимости товаров, регистрируются в книге продаж только в части стоимости этих товаров. ИСКЛЮЧЕН.
Нам на семинаре сказали, что в связи с этим, никаких перевыставлений счетов сторонних организаций с 01.03.04. быть не может. Все должно быть включено в цену товара. Либо транспортные расходы выставлены непосредственно нашему покупателю.
Вот такое есть мнение .

[stas®]

ANGEL, вам на семинаре наврали... В части транспортных расходов "перевыставитель" выступает агентом (комиссионером) одной из сторон договора. И перевыставляет счета-фактуры в строгом соответствии с НК и постановлением правительства.

[ANGEL]

stas®,
1.Если считать перевыставителя "агентом", то не нужно ли тогда заключать отдельно агентский договор на поиск компании перевозчика? А с-ф на транспортные услуги нужно отдельно от товарной с-ф "перевыставлять" и тогда уже не включать в книгу продаж "перевыставленный" с-ф и не включать в книгу покупок полученный от трансп. комп. с-ф. Да, и еще агентское вознаграждение появляется.
2. Если же мы выставляем одну с-ф на товар и транспорт, то в книгу продаж мы заносим полную сумму выставленного с-ф (т.к. п.26, который позволял нам учитывать в книге продаж только стоимость товара больше нет). Возникает вопрос можем ли мы чужие (тем более лицензируемые, а в некоторых случаях подпадающие под ЕНВД) услуги выставлять как выполненные нами? Если нет, то согласна что мы "агенты" и далее см. п.1.
stas®, я просто рассуждаю и пытаюсь понять почему на семинаре (причем на 2-х) как Вы говорите нам "наврали".

[dimvik]

stas®,
1.Если считать перевыставителя "агентом", то не нужно ли тогда заключать отдельно агентский договор на поиск компании перевозчика? А с-ф на транспортные услуги нужно отдельно от товарной с-ф "перевыставлять" и тогда уже не включать в книгу продаж "перевыставленный" с-ф и не включать в книгу покупок полученный от трансп. комп. с-ф. Да, и еще агентское вознаграждение появляется.
2. Если же мы выставляем одну с-ф на товар и транспорт, то в книгу продаж мы заносим полную сумму выставленного с-ф (т.к. п.26, который позволял нам учитывать в книге продаж только стоимость товара больше нет). Возникает вопрос можем ли мы чужие (тем более лицензируемые, а в некоторых случаях подпадающие под ЕНВД) услуги выставлять как выполненные нами? Если нет, то согласна что мы "агенты" и далее см. п.1.
stas®, я просто рассуждаю и пытаюсь понять почему на семинаре (причем на 2-х) как Вы говорите нам "наврали".

Вам на семинаре точно не наврали, у меня точно такаяже ситуация но немного по замороченее и консультировались у аудитора, она сказал если не сами оказываете, то явная перепродажа и это ваша выручка, если хотите транзитом мы в договоре купли продаже указывайте пункты где по транспортным услугам вы можете выступать агентом, мы лично так и сделали.

[Демидова Татьяна]

у меня 70% денежных средств проходят через перевыставления.
В договоре у нас написано примерно так: "покупатель полнлостью возмещает такие-то расходы продавца на основании выставленных счетов".
Соответственно расходы проходят через 76 счет.

1.Если считать перевыставителя "агентом", то не нужно ли тогда заключать отдельно агентский договор на поиск компании перевозчика

отдельный не нужно, но это должно быть написано в договре с покупателем.

А с-ф на транспортные услуги нужно отдельно от товарной с-ф "перевыставлять"

я выставляю отдельно

и не включать в книгу покупок полученный от трансп. комп. с-ф.

да

Да, и еще агентское вознаграждение появляется

не обязательно.

Если же мы выставляем одну с-ф на товар и транспорт, то в книгу продаж мы заносим полную сумму выставленного с-ф (

да

Возникает вопрос можем ли мы чужие (тем более лицензируемые, а в некоторых случаях подпадающие под ЕНВД) услуги выставлять как выполненные нами?

смотря как это написано в договоре. Мы, например, не оказываем лицензируемые виды услуг, мы оказываем их организацию (см. организация перевозки).

Если нет, то согласна что мы "агенты" и далее см. п.1.

одно из другого не следует. Все-таки основой является договор, от него и пляшем.

консультировались у аудитора, она сказал если не сами оказываете, то явная перепродажа и это ваша выручка, если хотите транзитом мы в договоре купли продаже указывайте пункты где по транспортным услугам вы можете выступать агентом, мы лично так и сделали.

явно указать пункты, где вы агент - это хорошо. но "если не сами оказываете, то явная перепродажа и это ваша выручка" фраза несколько некорректна.

Все вышесказанное - мое личное имхо.

[stas®]

stas®, я просто рассуждаю и пытаюсь понять почему на семинаре (причем на 2-х) как Вы говорите нам "наврали".

ANGEL, задача ведущего/аудитора/консультанта - сказать так, чтобы предложеннное решение сработало даже у самого робкого и неуверенного в себе бухгалтера. Поэтому их рецепт всегда будет близок к позиции фискалов.