Проводки по векселю и заполнение декларации

[ЮП]

Нам покупатель в счет оплаты за товар передал вексель Сбербанка. Через 30дней его погасили по той же цене (номинальной).
1)На каком счете нужно учитывать сам вексель на 58.2 или 62.2?
2) Нужно ли мне в декларации по прибыли заполнять Лист 05?
3) Если не заполняется лист 05, то доходы и расходы по векселю учитывать во внереализационных расх. и доходах?

[ЮП]

Вексель у нас простой без дисконта

[Аноним]

Вексель у вас выступил не как финансовое вложение, а как средство платежа, поэтому учитываете его на счете 62 субсчет Векселя полученные. В декларации по прибыли раздел 5 не заполняете, этот раздел заполняется при реализации векселей.

[Аноним]

Проводки Дт 62 субсчет векселя полученные К 62 субсчет Расчеты с покупателями- передача векселя.
Дт 51 К 62 субсчет векселя полученные - гашение векселя.

[Cherie]

Добрый день! Вопрос тот же как у ТС ЮП - про отражение в декларации по прибыли, извините, что одно и то же. Подскажите, пожалуйста! Ситуация точно такая же, расчет нам за работы векселем СБ, предъявили в банк к погашению. Из налоговой пришло уведомление -пояснить почему не заполнены эти строки в декларации или представить уточненную. Всё-таки заполнять или нет 5 раздел? где-то это написано? Очень прошу помочь!

[Татьяна- Васильевна]

В 2014 году у нас была такая же ситуация. Проверено аудитором. Который подтвердил мое мнение , что это не операции с ценными бумагами , соответственно, 5 раздел не заполняем. А откуда налоговики узнали про вексель???
Вот такая спр:
Мнение 1: «Любое выбытие векселя, в том числе и его погашение, надо рассматривать как операцию с ценными бумагами (далее - ЦБ) , определять налоговую базу:
- по операциям с ЦБ отдельно от налоговой базы по другим операциям;
- по операциям с ЦБ, обращающимися на организованном рынке ЦБ, отдельно от налоговой базы по операциям с ЦБ, не обращающимися на рынке.
То есть на убыток, полученный от операций с ЦБ (в том числе с векселем), нельзя уменьшить прибыль, полученную от основной деятельности .
На убыток от погашения векселя можно уменьшить только прибыль от операций с ЦБ, не обращающимися на рынке Срок для переноса убытка от векселя на будущее такой же, как и для переноса убытка, полученного от основной деятельности, - 10 лет. Если в течение 10 лет больше не будет операций с ЦБ, то убыток от погашения векселя вы так и не учтете при исчислении налога на прибыль.
Доходы и расходы от операций с векселем банка отражается в листе 05 декларации. В этом случае , вид операции "2" - с ЦБ, не обращающимися на рынке. В листе 05 отражается:
- по строке 010 (доход) - сумму, полученную от банка за предъявленные векселя;
- по строке 030 (расход) - сумму задолженности покупателя за поставленную продукцию;
- по строкам 040 и 090 - убыток от операций с векселями.
Мнение 2 (его я взяла за основу): ФАС Уральского округа посчитал правомерным включение суммы убытка от продажи векселей во внереализационные расходы в ситуации, когда налогоплательщик получил векселя третьих лиц от заказчика в оплату за выполненную работу и реализовал их в день получения по ценам ниже номинала (Постановление от 28.06.2013 N Ф09-6389/13). Суд указал, что налогоплательщик приобрел векселя не как товар (финансовый инструмент) с целью получения дохода от его последующей продажи, а в качестве оплаты выполненных работ. Полученные векселя в тот же день обращены налогоплательщиком в деньги, которые были немедленно направлены на выплаты по основной деятельности (на погашение задолженности перед контрагентами, выплату заработной платы, уплату налогов, приобретение материалов для текущей деятельности и т.д.). С учетом этих обстоятельств суд согласился с тем, что купля-продажа векселей не может в данной ситуации свидетельствовать об осуществлении обществом операций по реализации ценных бумаг как самостоятельного вида деятельности, а является составной частью расчетов по сделкам, совершенным в рамках обычной хозяйственной деятельности. Доходы (расходы), возникающие при использовании векселей, полученных в рамках обычной хозяйственной деятельности в качестве средства платежа, не подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль в порядке, предусмотренном для операций с ценными бумагами.
К аналогичному выводу в похожих ситуациях приходили и другие арбитражные суды (Постановление ФАС Центрального округа от 15.02.2007 N А09-3503/06-22, Решение Арбитражного суда Свердловской области от 30.08.2010 N А60-23970/2010-С6).
Дополнительно отметим, что ФАС Уральского округа также считает правомерным включение покупателем во внереализационные расходы сумм убытка от операций с векселем в ситуации, когда покупатель передал вексель третьего лица в оплату приобретенных товаров (Постановление от 19.01.2010 N Ф09-10766/09-С2). С этим согласен ФАС Западно-Сибирского округа (Постановление от 17.07.2008 N Ф04-4331/2008(8129-А45-37)).
Проверьте все документы (книгу учета векселей, акт приема-передачи, соглашение о переуступке, или еще чего-либо и тд.)
Но!!! обратите внимание!! Согласно Письму Минфина России от 04.03.2013 N 03-03-06/1/6365, если покупатель рассчитался с поставщиком банковскими векселями, которые были предъявлены поставщиком к оплате в банк до наступления срока платежа по ним с дисконтом, то векселедержателю эти векселя следует рассматривать как ценную бумагу, при погашении которой налоговую базу необходимо определять с учетом особенностей, установленных ст. 280 НК РФ.
6. Все противоречия в законодательстве трактуются в пользу налогоплательщиков.В соответствии с этими разъяснениями движение векселей и были отражены в октябре 2014 года.

[Cherie]

ООО, спасибо вам большое! Я написала так в пояснении - что это средство расчета, но всё равно как-то сомневалась, раз в НК написано "доходы от операций по реализации и иного выбытия"... А откуда узнали налоговики - они теперь знают все движения по расчетному счету, всё время приходят письма пояснить почему выручка по декларации за квартал и поступление денежных средств на расчетный счет не совпадает, поясняем... Мне кажется, эта система контроля банк-ифнс у нас уже работает