когда отразить затраты по аренде,если выплатили физ.лицу заранее

[goldfish62]

Уважаемые клерки!

Подскажите,пожалуйста, как быть в следующем случае.

Наша организация платит за аренду помещения физ.лицу. В декабре 2010 года ему выплатили вперед за январь месяц арендную плату, удержали НДФЛ. А отражать затраты по аренде как я понимаю надо в январе месяце. Но тогда как быть с отчетностью по НДФЛ за 2010г. Надо ли в справке НДФЛ-2 указывать эти суммы дохода( то бишь затраты по аренде)? я Думаю что надо. В общем, запуталась. Подскажите, что делать в этой ситуации?Если бы аванс выплатили юр.лицу, то все понятно было бы. А как быть с доходом физ.лица , точно не знаю...

[Просто Таша]

Не сваливайте в одну кучу доходы физического лица и расходы предприятия.

Физик получает доход в день фактической выплаты ему денег. В Вашем случае это какое-то декабря 2010 года. Именно в этот день нужно удержать-перечислить НДФЛ в бюджет и показать доход в справке за 2010 год независимо от того - за какой месяц выплачивается эта аренда. Хоть авансом за 2012 год, хоть в погашение долгов по 2009.

Когда Вы признаете свои расходы по аренде зависит от Вашей системы налогообложения и учетной политики.

[goldfish62]

Расходы по методу начисления. В справке НДФЛ-2 я собираюсь отразить доходы. А меня интересует какой проводкой можно отразить выплаченные авансы физ.лицу по аренде и когда правильно их отразить. Я думаю, что надо отражать их в январе2011 как затраты 2011года.

[Просто Таша]

goldfish62, значит, в расходы сумма арендной платы попадет в январе 2011.
Выплата аванса - не расход при методе начисления!!!
Напишите проводки, яснее будет

Пусть у Вас арендная плата 10 000 в месяц

Декабрь 2010

76-50 8 700 выплачен аванс по арендной плате за январь
76-68 1 300 удержан НДФЛ

Сальдо на 31.12.2010 года 10 000 по дебету 76

Январь 2011

20 (...) -76 10 000 начислена арендная плата за январь - вот оно, признание расходов

Сальдо на конец месяца 0

[goldfish62]

Спасибо за ответ. Я примерно так и думала,но чего-то засомневалась.