Единый налог I квартал 2009

[Kati2]

Уважаемые клерки, снова нужна ваша помощь!
У нас ООО УСН 6%. С налоговой декларацией по единому налогу все понятно - раз в год. Помогите мне пожалуйста рассчитать авансовый платеж за I квартал 2009 г. Имеем сумму полученных доходов (из книги ДиР) - 706 648, рассчитала налоговую базу (6%) - 42 399, вопрос в уплаченных взносах. С зарплаты были уплачены:
в феврале за январь - 4 240 + 960 (страх. + накопит.)
в марте за февраль - 4 660 + 1500
в апреле за март - 4 020 + 1 020.
Также в январе бывший бух (я в этой организации с февраля 2009 г.) доплатила 960 руб. (исправляла свои ошибки за 2008 г. август-декабрь) на накопительную часть. И на 01.01.2009 г. было дебетовое сальдо по страховой ч. - 960 руб.
Для себя в 1С сформировала декларацию, так вот программа поставила к вычету полностью сумму всех этих значений, т.е. 18 320. Права ли 1С???
Сорри, что так много, просто мозг уже кипит.

[Лидия Анатольевна]

Ну чего кипятиться-то, учет в упрощенке идет по кассовому методу, т.е. сколько заплатили - столько и к вычету.

[Над.К]

У меня 18320 никак не получается. Или 960 рублей два раза заплатили

[Milena.M]

Считаю, можно включить все уплаченные взносы, кроме тех, которые были перечислены в апреле за март.

[Над.К]

ВОт как раз за март можно, а прошлогодние нельзя. Они должны уменьшать налог 2008 года

[Milena.M]

Над.К, я честно говоря тоже так считала, но недавно мне прислали письмо Минфина, где четко прописан этот порядок:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 5 февраля 2009 г. N 03-11-06/2/16

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> о порядке определения налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Согласно пункту 2 статьи 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты.
В связи с этим, при расчете сумм налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения за I квартал 2008 года, учитываются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, уплаченные в январе 2008 года за декабрь 2007 года, а взносы за июнь 2008 года, уплаченные в июле 2008 года, учитываются по итогам 9 месяцев 2008 года.

Заместитель директора
департамента налоговой и
таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
Н.А.КОМОВА

[Kati2]

Над.К, 18 320 - это как мне кажется 1С-ка поставила с учетом дебиторской задолженности, т.е. переплаты за 2008 год. В феврале за январь я платила меньше начисленного ровно на эту сумму (так велела прежний бух)

[Cooler]

недавно мне прислали письмо Минфина, где

...где минфиновцы в очередной раз смешали в кучу нормы для налогового вычета (УСН-6) и расходов (УСН-15).

[Над.К]

Milena.M, письмо Минфина не соответствует НК. Порядок уменьшения налога четко прописан как раз в кодексе А письма Минфина - не нормативный акт. Кроме того, Минфин имеет привычку менять свое мнение, что потом будете делать, мне интересно?

[ВЕктор 2]

1 С неправильно считает. Там в декларации УСН, если взносы за декабрь уплачены в январе, программа их тоже включает. Правильно так

ВОт как раз за март можно, а прошлогодние нельзя. Они должны уменьшать налог 2008 года

В прошлом году я тоже взносы за декабрь 2007 года включила в 1 квартал 2008. Налоговая после камеральной проверки, эти вносы исключила. И сказали сдать уточненную за 2007 год.



Так что не всегда программам нужно доверять и письмам Минфина тоже.

[Milena.M]

что потом будете делать, мне интересно?

Да, я пока никак не сделала - думаю У нас эта упрощенка первый год. Раньше, в другой фирме, я делала так как и вы писали, за 5 лет претензий не было, но правда и проверок не было Да и письма этого тоже не было.

[Kati2]

Ой, коллеги, спасибо Вам всем ОГРОМНОЕ!!! В голове многое прояснилось. Пойду считать. Это мой первый расчет.