Алименты

[Ирина^]

Я работаю бухгалтером по з/плате. В течении трех месяцев я не удерживала сумму почтового сбора на отправку алиментов. Чем это грозит и где почитать про штрафные санкции?

[Галек]

Как правильно рассчитать удержания на содержание жены фиксированной суммой в 2000 рублей (по исполнительному листу) за неполный месяц?

[Генук]

правильный расчёт = 2000

[Аноним]

Подскажите, имеет ли право физлицо на получение стандартного налогового вычета на детей. С работника ежемесячно удерживают алименты по исполнительному листу, но бухгалтерия отказывает в вычете, ссылаясь на какие то семинары, которые они посещали и им сказали, что не имеют право алиментщики на такой вычет. КАким документом им ткнуть и убедить их в обратном.
Нашел письмо свеженькое от МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
от 21 апреля 2011 г. N 03-04-05/5-275
цитата: "Если выплата алиментов на ребенка осуществляется в соответствии с порядком и в размере, которые установлены Семейным кодексом Российской Федерации, родитель вправе получить налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса."
Убедительно ли будет это письмо для бухгалтерии.

[Генук]

для меня убедительно

[Аноним]

Генук. Спасибо.
В бухгалтерии говорят что алименты на каждого ребенка должны быть не меньше 4330.00, поэтому отказываютв вычете. Это так?

[Генук]

нет...

кстати, а какой полный процент алиментов и сколько детей?

[Аноним]

Детей двое. Удерживается 1/3 от з/п, но т.к. по вине приставов долго на предприятие шел исполнительный лист, то накопился долг и пока удерживают пока по 50% от з/п. В свое время эта же бухгалтерия отказалась принять и/л от меня, сказав что они принимают и/л только от приставов, т.о. долг копился около полугода.

[Генук]

пусть заучит наизусть следующую фразу, которую он скажет своей главбушке при сдаче заявления на детские вычеты:

- я абсолютно согласен с Вами, что дети должны получать алименты не менее МРОТ на каждого, поэтому прошу увеличить мне оклад до 30000 рублей.

приложите листок с расчётом:

[Х - (Х-2000)*13%] * 0.33 = 2*4330
Оклад|min = Х = 29865

[Аноним]

Генук. Большое спасибо за подробный ответ.

[Ирина^]

Если работник пожелал уплачивать алименты добровольно (без исполнительного документа), он должен представить в бухгалтерию заявление, в котором должны быть указаны следующие данные:
- паспортные данные получателя;
- адресные данные получателя;
-фамилия, имя, отчество и адрес человека, в пользу которого производятся выплаты;
- данные на ребенка;
- выплаты, из которых будут удерживаться алименты;
- размер алиментов;
- порядок удержания;
- реквизиты получателя;
- дату, с которой производить удержания. Статьей 81 СК РФ установлены следующие размеры алиментов, взыскиваемых на содержание несовершеннолетних детей:
- на содержание одного ребенка - 25% или 1/4 ежемесячного дохода работника;
- на содержание двоих детей - 33% или 1/3 ежемесячного дохода работника;
- на содержание троих и более детей - 50% или 1/2 ежемесячного дохода работника.

[Ирина^]

Необходимость удерживать алименты с работника (в том числе и с работника, который работает у вас по совместительству) возникает, если вы получили на руки (по почте или лично) от судебного пристава или непосредственно от получателя алиментов <1>:
- либо исполнительный лист;
- либо судебный приказ (в этом случае исполнительный лист не нужен <2>);
- либо нотариально удостоверенное соглашение об уплате алиментов. Кстати, никаких дополнительных исполнительных надписей на соглашении не требуется <3>.
--------------------------------
<1> Статья 109 Семейного кодекса РФ (далее - СК РФ).
<2> Часть 2 ст. 121, ст. 122 ГПК РФ.
<3> Пункт 2 ст. 100 СК РФ.

Положен ли работнику стандартный вычет по НДФЛ на ребенка

В общем случае работнику, на обеспечении которого находится ребенок, предоставляется стандартный вычет на ребенка за каждый месяц (пока доход нарастающим итогом с начала года не превысит 40 000 руб.) в размере <19>:
- 600 руб., если работник состоит в браке;
- 1200 руб., если работник не состоит в браке.
Однако мнение Минфина и налоговиков по вопросу предоставления вычета на ребенка тому родителю, который уплачивает алименты (но не живет с ребенком), не совпадает.
В настоящее время Минфин в своих суждениях категоричен. Его позиция такова: общий вычет на одного ребенка составляет 1200 руб., из них 600 руб. одному родителю и 600 руб. - другому. Если родители развелись (приобрели статус одиноких), то вычет в общем размере 1200 руб. предоставляется тому из них, с кем остался ребенок. Второму родителю (алиментщику) вычет на этого ребенка вообще не положен <20>. Ну не хватает на него вычета.
Налоговики более благородны. Они также считают, что вычет на ребенка в двойном размере положен только тому одинокому родителю, с которым согласно решению суда остается ребенок. Но оставляют за тем родителем, который платит алименты, право на вычет в однократном размере <21>. Кстати, раньше так разъяснял и Минфин <22>.
А еще раньше налоговики разрешали предоставлять работнику, который принимает участие в содержании ребенка (платит алименты по судебному решению или добровольно), вообще двойной вычет независимо от того, проживает ребенок совместно с ним или отдельно <23>. Имеется и судебное решение, в котором такой вывод был поддержан судом <24>.
Поэтому решайте сами, чьи интересы вы будете защищать: государства, не дав алиментщику вычет вообще и удержав с него НДФЛ на 78 руб. больше, или ребенка, предоставив работнику вычет (а то и двойной) и увеличив тем самым размер удерживаемых алиментов примерно на 30 руб. Во втором случае для подтверждения права на вычет у вас должны иметься в наличии:
- письменное заявление работника о предоставлении ему вычета на ребенка;
- исполнительный документ на уплату алиментов;
- копия свидетельства о рождении ребенка (если отсутствует, то это не так уж и страшно, поскольку наличие ребенка подтверждается исполнительным документом);
- копия свидетельства о расторжении брака (если вы решите предоставлять работнику двойной вычет).
Заметим, что налоговики допускают предоставление вычета в том числе и тем работникам, которые платят алименты не в судебном, а в добровольном порядке <25>. Главное, чтобы работник, материально поддерживающий ребенка не по зову суда, а по зову сердца, смог подтвердить факт содержания ребенка (квитанциями о почтовом переводе, банковскими документами о перечислении сумм, расписками второго родителя о получении средств на содержание ребенка и т.д.).
Если при проверке правильности удержания НДФЛ с доходов работника налоговики посчитают, что вы предоставляли вычет неправомерно, соответственно, налог удержан в меньшем размере, чем положено, то вам грозят:
- штраф в размере 20% неудержанной суммы <26>;
- пени с неудержанной суммы налога за весь период с момента выплаты работнику дохода <27> и, теоретически, до момента погашения налогоплательщиком-алиментщиком недоимки по налогу.
--------------------------------
<19> Подпункт 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
<20> Письмо Минфина России от 09.06.2007 N 03-04-07-01/117.
<21> Письма УФНС России по г. Москве от 09.03.2007 N 28-10/21997, от 30.03.2007 N 28-10/028734.
<22> Письмо Минфина России от 14.07.2006 N 03-05-01-04/213.
<23> Примеры 5, 6 п. 1 раздела "Особенности предоставления стандартных налоговых вычетов", приведенных в Письме МНС России от 30.01.2004 N ЧД-6-27/100@; Письмо УФНС России по г. Москве от 13.01.2006 N 21-11/2542.
<24> Постановление ФАС СЗО от 04.03.2003 N А05-10753/02-555/14.
<25> Письмо УФНС России по г. Москве от 04.10.2006 N 28-11/89628.
<26> Статья 123 НК РФ.
<27> Постановления Президиума ВАС РФ от 22.05.2007 N 16499/06, от 26.09.2006 N 4047/06, от 16.05.2006 N 16058/05.

[Аноним]

Добрый день! Помогите, пожалуйста!
Пришел исполнительный лист со следующим содержанием:
Удержания производить начиная с 01.05.11 по 1/2 части: из них 1/4 часть текущие платежи и 1/4 часть в счет погашения долга 93045,16, плюс долг, который следует начислять в размере 1/4 части от факт. з/пл за период с 01.03.11 - 30.04.11.
Сотрудник устроился на работу 01.03.11. Не понимаю как делать удержание.
Оклад сотрудника 5000, я предоставляю ему вычет 1000руб.

[Генук]

Долг = 93045,16 + (Всё, что выплатили до получения ИЛ)*25%

[tan223]

Добрый день! Помогите, пожалуйста!
Пришел исполнительный лист со следующим содержанием:
Удержания производить начиная с 01.05.11 по 1/2 части: из них 1/4 часть текущие платежи и 1/4 часть в счет погашения долга 93045,16, плюс долг, который следует начислять в размере 1/4 части от факт. з/пл за период с 01.03.11 - 30.04.11.
Сотрудник устроился на работу 01.03.11. Не понимаю как делать удержание.
Оклад сотрудника 5000, я предоставляю ему вычет 1000руб.

как написано - так и предоставляйте
сначала посчитайте долг. Долг за март+апрель = ((5000-НДФЛ)*0,25)*2мес
Общий долг = 93045,16+ то, что насчитаете за ммарт-апрель

алименты в мае = (з/пл за май-НДФЛ)*(0,25+0,25)
Долг = (Общий долг - погашение в мае)

текущие алименты удерживаете + долг гасите и записываете сколько долга остается
если работник уволится - отправите документы приставам с сопроводительным пиьсом,в котором укажете по какую дату уплачены алименты и какая осталась сумма долга

[Аноним]

Спасибо, теперь, когда по полочкам расписали, все понятно стало!

[Аноним]

А долг после погашения в мае = Долг общий - 25%, так ведь?

[Аноним]

то есть 25% от погашения в мае.

[Аноним]

Считаю так:
Долг за март (5000-468)*0,25=1133
Долг за апрель (5000-598)*0,25=1100,50

Общий долг=93045,16+2233,50=95278,66
Алименты в мае (5000-338)*0,5=2331
Долг=95278,66-1165,50=94113,16

[Аноним]

все верно, непонятно чего у вас НДФЛ так плавает при фиксированном доходе

[Аноним]

Это просто в прошлом месяце не предоставила вычет, а в этом месяце за 2 сразу.

[Аноним]

Очень благодарна!!!

[Аноним]

подскажите пожалуйста: в бухгалтерию 11 мая поступил исполнительный лист об уплате алиментов, зарплата выдавалась 20 мая. Но алименты не перевили, ссылаясь на то что исполнительный лист пришел поздно, говоря что зарплату они уже закрыли!
законно ли это? в течение какого срока, после получения исполнительного листа они должны перечислять алименты?

[tan223]

подскажите пожалуйста: в бухгалтерию 11 мая поступил исполнительный лист об уплате алиментов, зарплата выдавалась 20 мая. Но алименты не перевили, ссылаясь на то что исполнительный лист пришел поздно, говоря что зарплату они уже закрыли!
законно ли это? в течение какого срока, после получения исполнительного листа они должны перечислять алименты?

20 мая выдавалась з/пл за апрель? тогда все правильно.
и/л поступил в мае, алименты за май выплатят в день выплаты з/пл за май
по закону алименты перечисляются в день выплаты заработной платы за тот м-ц, за который удержаны алименты

[Генук]

tan223, не так... обязаны были удержать со всех выплат с 11 мая...

Аноним, требуйте

[Аноним]

да зарплата выдавалась за апрель, но в исполнительном листе сказано, "взыскание в пользу изыскателя начиная с 03.03.2011
все равно они правильно все сделали?

[tan223]

да зарплата выдавалась за апрель, но в исполнительном листе сказано, "взыскание в пользу изыскателя начиная с 03.03.2011
все равно они правильно все сделали?

да, просто они посчитают долг за период с 03.03. по 30.04 и удержат и перечислят вам позже

[Аноним]

да, просто они посчитают долг за период с 03.03. по 30.04 и удержат и перечислят вам позже

спасибо

[tan223]

tan223, не так... обязаны были удержать со всех выплат с 11 мая...

это спорное утверждение и оно здесь обсуждалось, мнения разделились, так что все не так категорично
но в данном конкретном случае они все-равно удержат алименты и с апрельской и с мартовской з/пл, просто сделают это позже, в майскую з/пл начнут гасить образовавшуюся задолженность

[Генук]

дата получения ИЛ определяет физически начало действия ИЛ на любые выплаты, хоть бы и начисленные за участие в Куликовской битве... это как, например, судебное решение для банка - с р/с начинают списывать все поступления вне зависимости от периода, за который пришли деньги...

ИЛ - документ прямого действия... неудержание взыскания = грубое нарушение исполнительного производства...