Как правильно уменьшить ЕНВД?

[Над.К]

Уменьшить платежи можно, если только оплата прошла до 15 числа след.месяца, но если бы это было так, её бы сразу зачли за пред.квартал.
Считаю, что нельзя, только 3000.

Не верно, 15 число тут вообще не причем

[Helen 555]

Сообщение от Аноним
Подскажите,как правильно распределить ОПС(вычет) по УСН и ЕНВД.По УСН понятно какой доход брать,а по ЕНВД базовую доходность ,что ли? Всю за квартал?

Надо одних сотрудников оставить на УСН, других - на ЕНВД, т. е. разделить з/плату между двумя режимами. Вычеты на ОПС с з/платы сотрудников на УСН уменьшают налог УСН, а вычеты на ОПС с з/платы сотрудников на ЕНВД уменьшают ЕНВД.

[N.V.S.]

Надо одних сотрудников оставить на УСН, других - на ЕНВД, т. е. разделить з/плату между двумя режимами. Вычеты на ОПС с з/платы сотрудников на УСН уменьшают налог УСН, а вычеты на ОПС с з/платы сотрудников на ЕНВД уменьшают ЕНВД.

А директора и гл.буха пополам распилить?!
Самое разумное - указать в учетной политике распределение пропорционально выручке, это значит, что если вдруг по одному из видов леятельности не будет, то возможность зачесть вычеты не пропаде.

[DRTC]

так и не пойму для вычета можно использовать сумму уплаченную в течении налогового периода (т.е. календарного 4-го квартала с 1 октября по 31 декабря) или сумму уплаченную по начислениям 4-го квартала, но до подачи декларации (например,с платежа за октябрь до платежа за декабрь 15 января)???

[Над.К]

Второй вариант

[DRTC]

новот меня вводит в заблуждение то что написано в самой декларации:

Сумма страховых взносов на обязательное ¦ ¦ ¦¦ ¦
¦¦пенсионное страхование работников, ¦ ¦ ¦¦ ¦
¦¦уплаченных налогоплательщиком в течение ¦ ¦ ¦¦ ¦
¦¦налогового периода (в пределах исчисленных ¦ ¦ ¦¦ ¦
¦¦сумм)

[Над.К]

Декларация не может вносить изменения в НК. Кроме того, для самых недоверчивых есть мнение Минфина

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, является плательщиком ЕНВД. В III квартале 2008 г. он уплатил в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на ОПС в виде фиксированного платежа за март и за II квартал 2008 г. Какую сумму вычетов можно принять к расчету ЕНВД за III квартал 2008 г.?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 18 декабря 2008 г. N 03-11-05/302

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Согласно ст. 346.32 Кодекса сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
Порядок исчисления указанного налога предусмотрен разд. 3 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, форма которой и порядок заполнения утверждены Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17.01.2006 N 8н.
Поскольку уменьшение единого налога на вмененный доход за налоговый период осуществляется налогоплательщиком на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных за этот же период времени, то уменьшение единого налога на вмененный доход за III квартал 2008 г. должно осуществляться только на сумму страховых взносов, уплаченных в пределах начисленных сумм за этот же период.
При этом сумма страховых взносов, уплаченных в III квартале 2008 г. за март и за II квартал 2008 г., не должна уменьшать сумму единого налога на вмененный доход по налоговой декларации за III квартал 2008 г.
На сумму указанных страховых взносов могут быть уточнены суммы единого налога на вмененный доход по налоговым декларациям за I и II кварталы 2008 г.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
18.12.2008

[Аноним]

А директора и гл.буха пополам распилить?!
Самое разумное - указать в учетной политике распределение пропорционально выручке, это значит, что если вдруг по одному из видов леятельности не будет, то возможность зачесть вычеты не пропаде.

Я ЖЕ НАПИСАЛА:НЕТ У НАС УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ-ИП

[ZZZhanna]

Я ЖЕ НАПИСАЛА:НЕТ У НАС УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ-ИП

Ну придумайте какой-нибудь внутренний документ...

[N.V.S.]

НК РФ Ст 11. учетная политика для целей налогообложения - выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Налогоплательщиком, а не организацией!

[Аноним]

А директора и гл.буха пополам распилить?!
Самое разумное - указать в учетной политике распределение пропорционально выручке, это значит, что если вдруг по одному из видов леятельности не будет, то возможность зачесть вычеты не пропаде.

При совмещении двух режимов, УСН является основным, поэтому директора и бухгалтера можно оставить на УСН, а других сотрудников перевести на ЕНВД,т.к. фирма все равно одна; разделив расходы по з/пл - разделить и взносы на ОПС.
И, конечно, при перечислении взносов в ПФ в п/п указывайте по какому режиму вы уплачиваете взносы.

[Над.К]

При совмещении двух режимов, УСН является основным, поэтому директора и бухгалтера можно оставить на УСН, а других сотрудников перевести на ЕНВД

При таком делении можно нажить неприятностей

[Аноним]

Уважаемые клерки!
Объясните, пожалуйста, на пальцах!
ЕНВД за 1 кв. - 22000. (Можно уменьшить не более, чем на 50% за счет взносов в ПФ)
За 1 кв. начислено взносов в ПФ - 10500, уплачено: январь - 900 (за дек), февраль - 3500 (за янв), март - 3500 (за февр), апрель - 3500 (за март).

На какую сумму я могу уменьшить ЕНВД: на 7900 или на 10500? Смущает фраза в декларации: "Сумма стр. взносов на ОПС, уплаченных в течение налогового периода (в пределах исчисленных сумм)"

[Юлия Н]

Уважаемые клерки!
Объясните, пожалуйста, на пальцах!
ЕНВД за 1 кв. - 22000. (Можно уменьшить не более, чем на 50% за счет взносов в ПФ)
За 1 кв. начислено взносов в ПФ - 10500, уплачено: январь - 900 (за дек), февраль - 3500 (за янв), март - 3500 (за февр), апрель - 3500 (за март).
На какую сумму я могу уменьшить ЕНВД: на 7900 или на 10500? Смущает фраза в декларации: "Сумма стр. взносов на ОПС, уплаченных в течение налогового периода (в пределах исчисленных сумм)"

если Вы в апреле заплатите 3500 за март до того,как сдадите декларацию по ЕВНД,то смело можете вычитать 10500(уплачено в пределах начисленного,как и положено)

[Аноним]

Спасибо, развеяли сомнения...

[МалИП]

Декларация не может вносить изменения в НК. Кроме того, для самых недоверчивых есть мнение Минфина

Над.К! Это только мнение? МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 18 декабря 2008 г. N 03-11-05/302
Значит мне пришлют теперь штраф, пени и пр. за, не помню какой квартал, 2008г? И нагло извращённая в письме формулировка ст. 346.32 НК теперь (письмо-то свежее) будет неукоснительно применяться? "Нагло извращённая" - это к тому. что по тексту закона формулировка " в пределах исчисленных сумм" не относится к фиксированным платежам.

[Над.К]

МалИП, откуда я знаю чью сторону примет Ваша налоговая? Но у Вас всегда есть право отстаивать свое мнение

[Людмила72]

ИП на ЕНВД, работников нет
декларации - ежеквартально
если фиксированный платеж в ПФ заплатить за весь год в декабре, нужно подавать уточненки за 1,2,3 кварталы с уменьшением налога на сумму взносов (но не более 50%)?

[Cooler]

если фиксированный платеж в ПФ заплатить за весь год в декабре, нужно подавать уточненки за 1,2,3 кварталы с уменьшением налога на сумму взносов (но не более 50%)?

Не нужно, фиксированный платеж можно учесть в 4 квартале полностью.

К сожалению, право это не столь очевидно, так что лучше все-таки платить поквартально, для сохранения нервов - среди работников ИФНС "неострых" более, чем достаточно.

[Людмила72]

В том-то и дело, что данному ИП неинтересно в 4 квартале учесть ФП полностью - налог маленький, а ФП - большой. А платить каждый квартал не хочет - ленится

[Cooler]

А платить каждый квартал не хочет - ленится

А каждый год уточненки за 3 квартала из четырех - не ленится? И вероятность проверок не пугает? Тогда флаг ему в руки!

[Krohka mel]

Фикс. платеж полностью у ИП был уплачен в 1 квартале, значит ли это что на остаток суммы (начисляется то не целиком за раз) о не сможет уменьшить последующие кварталы? Подскажите письмо.

[Над.К]

Система налогообложения-то какая? И что значит "на остаток суммы"?
Уменьшение налога производится по Налоговому кодексу, а не по письмам

[Krohka mel]

ЕНВД, вот вроде нашла что-то письмо ФНС России от 17.07.2009 № 3-2-12/71@
Я имела в виду разъяснение - позицию ФНС.

[Cooler]

о не сможет уменьшить последующие кварталы?

о сможет.

[Свифти]

Мне вот все таки не совсем ясно - уменьшить ЕНВД в декларации за 3 квартал можно было на сумму пенсион. взносов, уплаченных в течение с 01 июля до 30 сентября или с 16 июля до 15 октября? а в декле по пенсион.взносам такая же сумма должна стоять в графе "уплачено"?

[Лёнка]

уменьшить ЕНВД в декларации за 3 квартал можно было на сумму пенсион. взносов, уплаченных

01 июля по 20 октября но при условии что эти взносы начислены ( или уплачиваются) за 3 кв.

[Свифти]

ясно. А что делать с теми суммами пенс.взносов, что оплачены за предыдущий , например 2 квартал? нужно подавать уточненку за 2 квартал, учтя эти суммы для уменьшения налога?
В декле по пенсион.взносам сумма в графе "уплачено" должна совпадать с суммой в декл. по ЕНВД (при условии не превышения 50% от суммы налога)?

[Лёнка]

нужно подавать уточненку за 2 квартал, учтя эти суммы для уменьшения налога?

[efreytor]

нужно

можно