Ведение деятельности не по ОКВЭД

[Sergeyr19]

У Вас с "хозяйкой" какой договор-то?

Устно. (документально никакого).

[MarryAnn]

Доброго времени суток! Хелп и SOS! Я ИП. На р/счет получала деньги от фирмы за услуги по установке дверей. Услуги оказывал мой брат. деятельность по ОКВЭД не указала и налог не заплатила (долго не могла найти правильные коды) Сейчас счет арестовала ИФНС. за непредоставление декларации. Какое наказание мне грозит?Что сейчас в срочном порядке нужно сделать, чтобы обойтись минимальными потерями? Проблема еще в том, что у меня нет зарегистрированных работников. я девушка, и в налоговой вряд ли поверят , что я лично двери устанавливала. Следом возникнет вопрос о неуплате не только налогов на прибыль, но и в фсс, пенсионный, медицинский. Заранее спасибо.

[Lara77]

Чем рискует компания, если ее бизнес не совпадает с заявленными кодами ОКВЭД

Лина Ставицкая, эксперт журнала «Главбух»
Чем поможет эта статья: Вы узнаете о возможных рисках и сможете вовремя исправить коды ОКВЭД.

От чего убережет: От доначислений по налогам, лишних платежей во внебюджетные фонды и других проблем с проверяющими и контрагентами.

Важная деталь
При смене вида деятельности надо внести изменения в ЕГРЮЛ. Срок — три рабочих дня с начала новой деятельности.

У каждой компании и предпринимателя в ЕГРЮЛ и ЕГРИП заявлены коды ОКВЭД. Если в процессе работы деятельность меняется, то надо проверить, заявлен ли в реестре код, который соответствует новой специфике. Если нет, то у вас есть три рабочих дня с даты начала такой деятельности, чтобы подать заявление об изменениях (п. 5 ст. 5 Федерального закона от8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).

Штраф за опоздание — 5000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ). Его выписывают руководителю компании. Правда, на практике такое случается крайне редко. Гораздо опаснее другие последствия — по налогам и взносам.

Как расхождение в виде деятельности и коде ОКВЭД влияет на налоги

В идеале коды ОКВЭД в ЕГРЮЛ должны четко соответствовать вашим сделкам. К досадным налоговым последствиям могут привести как недостающие виды деятельности, так и лишние. Особенно если вы применяете спецрежим.

Отказы в вычетах НДС

Если код ОКВЭД не соответствует виду закупаемых товаров, то инспекторы могут снять вычет НДС. К примеру, контролеры спрашивают: зачем компании самолет, если заявленные ею коды ОКВЭД не предполагают использование или продажу такого транспорта? Конечно, такие претензии возникают, когда цена вопроса достаточно велика. И тем досаднее.

К счастью, в суде справедливость можно восстановить. Ведь сам по себе какой-то конкретный код не является основанием для отказа в налоговом вычете. И более того, законодательство не запрещает менять виды деятельности (постановление ФАС Поволжского округа от26 апреля 2012 г. поделу № А49-1563/2011). А если спорить в суде вы не настроены, то лучше заранее, еще перед сделкой, добавить коды в реестр.

Лишняя отчетность

Допустим, деятельность компании полностью подпадает под вмененку, компания исправно платит ЕНВД. Однако часто в ЕГРЮЛ за компанией закреплены не только те коды, которые соответствуют вмененным видам бизнеса. В список заявленной деятельности вполне могут попасть те значения ОКВЭД, что подпадают под общий режим налогообложения.

Осторожно!
На вмененке безопаснее убрать из ЕГРЮЛ все виды деятельности, не подпадающие под этот спецрежим. Иначе налоговики могут заявить, что надо платить налоги по общей системе.

Налоговики могут потребовать декларации по всем основным налогам, помимо отчета по вмененке. То есть придется ежеквартально представлять нулевые отчеты по НДС и налогу на прибыль (письмо ФНС России от26 апреля 2011 г. № АС-4-3/6753). Иначе инспекторы выпишут штраф (ст. 119 НКРФ).

Такая позиция не находит поддержки в Минфине России. Ведь если есть освобождение от налогов, то отчитываться по ним не надо, считают чиновники (письмо от18 мая 2012 г. № 03-11-06/3/34). Но все же безопаснее ненужные коды из реестра убрать.

Опасно также указывать код ОКВЭД в декларации, если он не соответствует тому налогу, по которому вы отчитываетесь. К примеру, у компании не один, а несколько видов деятельности. Один из них переведен на вмененку, другой — на упрощенку.

Частая ошибка
Бухгалтеры не уделяют внимания коду ОКВЭД на титульном листе декларации. Он должен соответствовать той деятельности, по которой вы отчитываетесь.

На титульном листе декларации по ЕНВД надо указать код ОКВЭД, соответствующий вмененке. А в отчете по упрощенному налогу — код деятельности, подпадающий под упрощенку. Основной вид бизнеса при этом значения не имеет (письмо Минфина России от 9 июня 2012 г. № 03-11-11/186). Если же в отчетах коды перепутать, то инспекторы могут доначислить налоги.

Запрет на применение спецрежима

Не стоит подавать уведомление о переходе на спецрежим, если вы не заявляли соответствующий вид деятельности. Скажем, компания хочет перейти на ЕНВД, подает уведомление, указав код ОКВЭД, которого нет в ЕГРЮЛ. Конечно, ревизоры могут запросто отказать в переходе на вмененку. То же, если предприниматель захочет применять патентную систему налогообложения.

Выход один — внести изменения в ЕГРЮЛ, добавить нужные коды. Но лучше это сделать заранее. Не меньше чем за пять рабочих дней до подачи уведомления о спецрежиме. Ведь именно столько времени потребуется для регистрации новых кодов.

Какие проблемы могут возникнуть со взносами

От основного вида деятельности организации или предпринимателя зависит тариф взносов на травматизм. А некоторые компании в зависимости от кода ОКВЭД могут рассчитывать на пониженный размер страховых взносов.

Повышенные тарифы на травматизм

Ежегодно до 15 апреля включительно надо подавать сведения, подтверждающие основной вид деятельности. Как правило, для этого требуются заявление, справка-подтверждение и копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год. Если этого не сделать, то компании назначат максимальный тариф взносов на травматизм. Поясним.

По данным, которые вы передаете в ФСС, ревизоры соцстраха определяют класс профессионального риска в вашей компании. Каждому из этих классов соответствует свой тариф взносов на травматизм. Соответственно, чем выше класс риска, тем больше надо будет платить (Классификация, утвержденная приказом Минтруда России от25 декабря 2012 г. № 625н).

Без документов проверяющие выберут код ОКВЭД с самым высоким классом риска из тех, что вы заявили в ЕГРЮЛ.

Решения проблем на упрощенке

usn.glavbukh.ru
О новом тарифе вам письменно сообщат до 1 мая. Если он отличается от прежнего, то взносы придется пересчитать с начала года и исправить отчетность (п. 5 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от31 января 2006 г. № 55).

Справедливости ради отметим, что данный подход ФСС не совсем законный. Судьи Президиума ВАС РФ пару лет назад подтвердили: ревизоры не вправе назначать наивысший класс риска, если компания не сообщила основной вид деятельности (постановление от5 июля 2011 г. № 14943/10).

Однако если вы не хотите спорить с ФСС, надо подтверждать вид деятельности вовремя. И на всякий случай лучше пересмотреть заявленные вами коды. Среди них есть те, что соответствуют высоким классам риска и точно лишние? Тогда безопаснее исключить их из ЕГРЮЛ сразу.

Лишение прав на льготные взносы

Пониженные тарифы взносов в ПФР и ФСС вправе применять компании на упрощенке, которые производят определенные товары и оказывают услуги. Полный перечень — в подпункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Причем вовсе не обязательно заявлять такой код ОКВЭД как основной. Главное, чтобы доля доходов от реализации товаров (услуг) по данному виду деятельности была не меньше 70 процентов в общем объеме доходов. Эту величину вы ежеквартально указываете, составляя отчетность по форме РСВ-1 ПФР в подразделе 3.6 раздела 3. А в форме-4 ФСС (действующей с отчетности за полугодие 2013 года) код по ОКВЭД надо указывать в разделах I и II. Так вы подтверждаете свое право на применение льгот.

Однако если ревизоры внебюджетных фондов обнаружат, что указанного в отчетности кода нет среди тех, что есть в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), то взносы заставят пересчитать по полному тарифу.

Чем опасны незаявленные коды ОКВЭД при работе с контрагентами

Несоответствие кодов ОКВЭД реальной деятельности компании налоговики не так давно объявили признаком неблагонадежности. Об этом мы рассказывали в статье «Подозрительный контрагент с точки зрения вашего инспектора», опубликованной в журнале «Главбух» № 18, 2013. Сегодня компании всеми способами стараются проявлять осторожность и должную осмотрительность при выборе контрагента, оценивают риски. И заключают контракты лишь с теми, у кого опасных факторов меньше всего.

Так что у вас есть еще один повод проверить, все ли виды операций заявлены у вас в ЕГРЮЛ. Получить в последний момент отказ от выгодной сделки явно не в интересах вашей компании.

Главное, о чем важно помнить

1 Самое безопасное — чтобы текущая деятельность компании совпадала с кодами ОКВЭД, заявленными в ЕГРЮЛ.

2 Налоговики посчитают сомнительными тех контрагентов компании, у которых деятельность не совпадет с заявленной в реестре.

Дополнительно про коды ОКВЭД

Статья: «Подозрительный контрагент с точки зрения вашего инспектора» («Главбух» № 18, 2013).

Документы: часть 3 статьи 14.25 КоАП РФ, письмо Минфина России от 9 июня 2012 г. № 03-11-11/186.

[Аноним]

Здравствуйте !

Подскажите, пожалуйста, чем грозит ниже описанная ситуация.

У меня ИП. Оплата по потенту. В потенте указан один вид деятельности - услуги такси. Мне перевели деньги за оказание риэлторских услуг. Чем мне может это грозить ?

Заранее огромное спасибо!

[Над.К]

Осторожно!
На вмененке безопаснее убрать из ЕГРЮЛ все виды деятельности, не подпадающие под этот спецрежим.

Полная ерунда. Не бывает видов деятельности, попадающих или непопадающих под ЕНВД. И одного ЕНВД не бывает тоже.

Конечно, ревизоры могут запросто отказать в переходе на вмененку.

Тоже полная ерунда. Отказать не имеют права, у них вообще-то никто разрешение на применение ЕНВД не спрашивает.

что указанного в отчетности кода нет среди тех, что есть в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), то взносы заставят пересчитать по полному тарифу.

Это незаконно.

[Над.К]

Чем мне может это грозить ?

Уплатой налогов. По ОСНО, если Вы на УСН не переходили

[Аноним]

Уплатой налогов. По ОСНО, если Вы на УСН не переходили

Я на УСН

[Над.К]

Значит УСН платите с этой выручки

[Аноним]

Значит УСН платите с этой выручки

Спасибо!

[Александр11121987]

Хочу поделиться своим опытом, ООО УСН 6% при открытии ооо в 2011 году в устав внесли коды оквэд 70.31 Деятельность агентств по операциям с недвижимым имуществом и еще несколько (уже точно не помню) связанных с операциями с недвижимым имуществом. Время шло, ООО как агентство недвижимости не работало, прибыль шла от других направлений. Однако в 2012 году пришло письмо с росфинмониторинга о необходимости регистрации в их структуре, и о последствиях в случае отказа ооо сотрудничать с этой лавочкой. Страшилка была игнорирована, но... в 2013 году вызвали в прокуратуру по факту нарушения законадательства, росфин настучал, таскали нас с бумажками 1 месяц, пока добрый девушка прокурур не посоветовала исключить сей оквэд(оквэды) из егрюла, и о счастье над нашей фирмой засеял свет и враз росфин и прокуратура отстали. Правду доказывать было некогда, да и неохота 500р за изменения в егрюл наши расходы+ куча нервов.

[Над.К]

Да, вот шутить с теми кодами, по которым есть обязанность регистрироваться в Росфинмониторинге, не надо

[Natasha Mamedova]

Доброго всем дня!
у меня такая ситуация регистрировала ооо а для регистрации ооо необходимо было составить гарантийное письмо о предоставлении в аренду нежилого помещения, регистрировала ооо для ип у которого работаю, у ип есть арендуемое помещение, договорились с арендодателем ип о согласии на субаренду. предоставили гарантийное письмо от ип в налоговую согласно которому он может обязуется заключить договор субаренды после регистрации ооо, не учла тот факт что у ип в заявленных при регистрации видах деятельности нет кода согласно которого ип может сдавать помещения в аренду, налоговая быстро сработала и отправила уведомление в котором приглашает на для дачи пояснений по факту нарушения и составления протокола ну и соответственно ответственность по ч.3 ст 14.25 коап.
налоговая договора субаренды не видела может безвозмездный составить или это не повлияет на ситуацию?
подскажите как избежать штрафа?

[Над.К]

у ип в заявленных при регистрации видах деятельности нет кода согласно которого ип может сдавать помещения в аренду,

Ну нет и что? Во-первых, он сдать может как обычное физлицо. А во-вторых, в любой день добавить нужный код.

на для дачи пояснений по факту нарушения

Какого нарушения? Просто интересно, каким образом они его докажут?

[Аноним]

у ип в заявленных при регистрации видах деятельности нет кода согласно которого ип может сдавать помещения в аренду, налоговая быстро сработала и отправила уведомление в котором приглашает на для дачи пояснений по факту нарушения и составления протокола ну и соответственно ответственность по ч.3 ст 14.25 коап.
налоговая договора субаренды не видела может безвозмездный составить или это не повлияет на ситуацию?
подскажите как избежать штрафа?

Бред ИП не ограничен в предпринимательской деятельности кодами ОКЭД никак.

[Natasha Mamedova]

Бред ИП не ограничен в предпринимательской деятельности кодами ОКЭД никак.

но ведь законодательно установлена обязанность о сообщении изменений в течение трех дней с даты принятия решения?

[Natasha Mamedova]

Ну нет и что? Во-первых, он сдать может как обычное физлицо. А во-вторых, в любой день добавить нужный код.

Какого нарушения? Просто интересно, каким образом они его докажут?

дело в том что в гарантийном письме о предоставлении помещения для местанохождения регистрируемой ооо фигурирует ип,а гарантийное письмо мной в налоговую предоставлялось при сдаче документов на гос регистрацию

[Над.К]

Natasha Mamedova, гарантийное письмо не есть договор. Более того, договор может быть никогда и не будет заключен, потому что все эти письма просто филькина грамота с точки зрения закона.
Заключите договор от завтрашнего числа, например и все.

в течение трех дней с даты принятия решения?

С даты начала ведения деятельности.

[Natasha Mamedova]

Спасибо, а как считаете договор заключать безвозвозмездный?
если заключить договор например, с завтрашнего дня то факт предоставления помещения при даче пояснений 17.07.14 будет на лицо и нарушение тоже, и еще такой момент мы документы на регистрацию ооо получили 24 июня уведомление ип налоговая пишет от 20 июня, получается на самом деле бред, а договор должен был быть заключен только после гос.регистрации, а в случае если мы договор с ооо не заключили после 24 июня т.е после гос.регистрации, то это тоже будет являться нарушением?
и еще по адресу ип относится к 3 налоговой а уведомление пишет налоговая № 2

[Над.К]

Безвозмездной аренды не бывает. А если будет договор безвозмездного пользования, то у организации появляется доход от безвозмездного пользования имуществом в размере рыночной стоимости аренды подобного помещения

то факт предоставления помещения при даче пояснений 17.07.14 будет на лицо и нарушение тоже,

Какое нарушение, я не понимаю. Заключите завтра договор и подайте же завтра изменения в ОКВЭД.

а в случае если мы договор с ооо не заключили после 24 июня т.е после гос.регистрации, то это тоже будет являться нарушением?

Нет тут никакого нарушения. Нет обязанности заключать договоры при наличии какого-то там гарантийного письма

и еще по адресу ип относится к 3 налоговой а уведомление пишет налоговая № 2

А недвижимость в каком райне? Или налоговая 2 занимается госрегистрацией всех ИП и организаций города?

[Natasha Mamedova]

2-я налоговая занимается гос регистрацией всех ип и ооо города и недвижимость по 2-ой налоговой
нарушение в том, что заключили договор не после регистрации т.е. 24 июня а например завтра, а ведь ооо зарегистрировано по данному адресу в налоговой с 24 июня, может ли налоговая привлечь к какой-либо ответственности ооо по данному факту?
и еще если ип находится на енвд то добавление нового вида деятельности как то повлияет?
а в налоговой как объяснятся ( составление протокола и дача объяснений назначено налоговой на 17.07)по поводу подачи заявления формы р24001 от 13.07. 2014? и еще ип - это и единственный учредитель ооо и директор ооо, которую зарегистрировали.

[Над.К]

нарушение в том, что заключили договор не после регистрации

Да где Вы видели обязанность заключать договоры? Нет её и быть не может. Кстати, в договоре аренды (ИП ведь арендуем помещение) что написано про сдачу арендуемого имущеста в субаренду? Нет ли там запрета?

и еще если ип находится на енвд то добавление нового вида деятельности как то повлияет?

Сдача в аренду недвижимого имущества под ЕНВД не попадает. По аренде будет ОСНО, если ИП на УСН не переходил.

составление протокола и дача объяснений назначено налоговой на 17.07

Я не представляю, что можно написать в протоколе. Просто не представляю. У налоговой нет никаких доказательств ведения деятельности, не указанной в ОКВЭД. Они просто её выдумали что ли? ИП просто хотят внаглую развести на штраф на ровном месте.

[Natasha Mamedova]

нет запрета на субаренду не предусмотрено - этого я не пропустила, а тут накосячила с оквэдами
что пишу то, ип и есть на ОСНО
значит пишу договор например от 10 июня и решение , а завтра ип отправляю с заявлением о внесении изменений и в объяснении ссылаюсь на заключение договора и внесение изменений от 13.07

[Над.К]

Да.

[Natasha Mamedova]

Спасибо Вам большое!

[предприниматель111]

если есть ИП по продажей вещей, и появилась возможность поставить продукты в ресторан (не основная деятельность, буквально месяц), обязательно менять оквэд? или можно так поработать? но в перечне у меня нет оквэд по поставке продуктов
очень срочно

[Над.К]

Можно и без ОКВЭД

[booker72]

Здравствуте. Подскажите, ИП на ЕНВД занимается пошивом штор для физиков, в ЕГРИП записал ОКВЭД розничная торговля текстильными изделиями, соответственно и ЕНВД сдает по нему. Фактически выяснилось, что пошив штор-это оказание бытовых услуг населению, другой ОКВЭД и другая базовая доходность в декл.ЕНВД. Разница по налогу получилась больше 40тыс. в квартал, переплата (платил с большой площади)! Подскажите, если сдадим сейчас уточненки по ЕНВД, ИФНС имеет право не принять их и не пересчитать налог, в связи с тем, что вид деятельности не указан в ОКВЭД? Или проще внести новый ОКВЭД в ЕГРИП и начать с нового квартала правильно считать?

[Аноним]

Очень жаль, что никто не знает...

[Зета]

booker72, не принять уточненки не имеет права. Но вопросы, возможно, будут. Но у вас вот именно только на заказ шторы? И ничего-ничего не продаете? Какие-нибудь нитки, тесемки и прочие сопутствующие товары. Или просто кто-то хочет ткань для штор купить, а шить уже сам будет - такого разве нет?

[Яхуб]

Добрый день! Подскажите пожалуйста, если у ИП основной КВЭД - розничная торговля, а дополнительный - оптовая торговля(оптом не торгуем, КВЭД добавлялся на всякий случай), система налогообложения - ЕНВД. Должен ли ИП подавать нулевую декларацию по НДС по дополнительному КВЕД?