Убыток прошлых лет как уменьшит налогооблагаемую базу

[Делечка]

наоборот , по декларации прибыль, БУ и НУ совпадают.
Всю прибыль =123738 руб. полученную в этом квартале решили пустить на частичное покрытие убытка (=250 тыс.) за 2009.
И почему-то сч. 09 в сумме 50145 полностью закрылся , он отражен по строке 141 формы №2. В ПБУ 18 с трудом все понимаю.
Смущает показатель по строке 150-текущий налог на прибыль в сумме 25398 с +. Может оно конечно все правильно отразилось в ф. №2, но смысл понять пока не могу.

[Делечка]

вот нашла на сайте разъяснения Генука:
"31.12.2009 Дт Н11.09 - Кт пусто 25726

затем перепроведите январское закрытие, февральское."
все так сделала, бух. справкой от 31.03.10 начислила:
Д пусто К11.09=123738.
Вроде все получилось!!!!
Генук, Вам огромное спасибо!!!!!!

[Делечка]

нолик забыла поставить после цифры 6 в проводке ДН11.09 на 31.12.09.

[Юль4]

Здравствуйте! Помогите разобраться, пожалуйста. Организация не применяет ПБУ18, в первом квартале 2009 года получен убыток, по полугодию он уменьшен (во втором квартале прибыль), по году прибыль. Прочитала в начале дискуссии, что прибыль можно уменьшать на убыток в декларации за год или за 1-й квартал 10-го года. Сделала за 1-й квартал 2009-го года проводку 68.4.2-99.2.2. на сумму убытка, моя знакомая аудитор сказала, что если я не применяю пбу, то при убытке я вообще не должна делать никаких проводок, только начисляю прибыль 99.2.1-68.4.2 и все и никакую прибыль не уменьшаю.
Я поняла так:
1 кв. 2009 года убыток-нет проводки
2 кв.-68-99 10000
3 кв.-68-99 20000
4 кв.-68-99 30000 и т. д. и не заполняю приложение 4 к листу 02.
Только не посылайте меня в начало темы, я там не нашла ответов на свои вопросы.

[Январь]

если я не применяю пбу, то при убытке я вообще не должна делать никаких проводок

Так

не заполняю приложение 4 к листу 02.

Не заполняете, у вас по году ведь прибыль

[Юль4]

и начисляю прибыль по кварталу, полугодию или году. Т.е. если у меня прибыль внутри второго квартала, а по полугодию убыток, то я ничего не начисляю . А если по трем кварталам в общем прибыль, а она, естественно, за минусом убытка по полугодию, то я начисляю как есть, т.е. по итогу. Если в 1-м кв -10000, по полугодию -7000 (внутри 2-го квартала прибыль 3000), а по трем кварталам +30000 (внутри 3-го квартала прибыль 37000), то начисляю 30000*20% . Так?
И никогда не уменьшаю прибыль на убытки? Это потому, что я не применяю пбу?

[Январь]

Юль4, не надо врутри кварталов отдельно считать, прибыль нарастающим итогом считается

[Юль4]

Спасибо большое за ответы.

[natalinsha]

И никогда не уменьшаю прибыль на убытки? Это потому, что я не применяю пбу?

А если у меня по итогам 2009г. убыток, 1 кв. 2010г. убыток, полугодие 2010 - прибыль. То в приложении 4 к листу 2 я эту прибыль (налогооблаг. базу) могу уменьшить на убыток 2009г.и когда или нет? пбу 18 не применяю

[Январь]

А если у меня по итогам 2009г. убыток, 1 кв. 2010г. убыток, полугодие 2010 - прибыль. То в приложении 4 к листу 2 я эту прибыль (налогооблаг. базу) могу уменьшить на убыток 2009г.и когда или нет?

Можете уменьшить, когда прибыль есть. С ПБУ это никак не связано

[natalinsha]

Можете уменьшить, когда прибыль есть. С ПБУ это никак не связано

Уменьшить можно в любом отчетном периоде? Или только по итогам года?
(Читала, что Приложение 4 заполняется только за год и 1 кв.)

[Январь]

Уменьшить можно в любом отчетном периоде?

В любом, в НК нет ограничений

[Athya]

А мне подскажите, пожалуйста, ибо впервые заполняю перенос убытка.
В 2008 году за год убыток по результирующей строке 060 Листа 02.
По итогам 2009 года -прибыль. Хочу ее уменьшить на убыток 2008го, ПБУ 18/02 не применяю.
Правильно делаю:
1.Ставлю сумму убытка 2008 года (строка 060 декларации за 2008 год) в строке 300 и 301.
2.В приложении 4 листа 02 ставлю в строке 040, 150 и 180 всё ту же сумму убытка.
?

[Светлана Качурина]

.Ставлю сумму убытка 2008 года (строка 060 декларации за 2008 год) в строке 300 и 301.

не поняла.

2.В приложении 4 листа 02 ставлю в строке 040, 150 и 180 всё ту же сумму убытка.
?

лист 04, строка 010, 040, 150, 160 и 180 - если имеется остаток убытка на следующий год

[Athya]

не поняла.

Заполняю декларацию за 2009 год. Нужно уменьшить прибыль 2009 года на сумму убытка 2008го. Ставлю сумму убытка 2008го года (строка 060 листа 02 декларации по прибыли 2008) в строку 300 и 301 декларации по прибыли 2009 года. Верно?

[Светлана Качурина]

в строку 300 и 301

не вижу таких строчек

[Светлана Качурина]

В листе 2 в строке 110 ставите убыток

[Athya]

не вижу таких строчек

Приложение 2 к листу 02. строка 300 - убытки, приравниваемые к внереализационным расходам. строка 301 - в том числе, убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде. Или я все не правилньо понимаю?

[Светлана Качурина]

Приложение 2 к листу 02. строка 300 - убытки, приравниваемые к внереализационным расходам. строка 301 - в том числе, убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Не правильно понимаете. Это при переносе убытков не заполняется

[Athya]

В листе 2 в строке 110 ставите убыток

Спасибо! поставила.

[Светлана Качурина]

[Лампочка]

Подскажите, пожалуйста, раньше ПБУ 18/2 не применяла, пытаюсь разобраться в расчетах предыдущего бухгалтера:

Прибыль рассчитывается ежемесячно.
За 2009 был убыток -1238491, начислен ОНА -247698.
За январь-май нарастающим итогом убыток -2180652, ОНА 2010 тоже пересчитывается каждый месяц, в мае сальдо -683828 (-436130 за 2010, -247698 за 2009).

За янв-июнь резко вылезла прибыль 1261626, уменьшаем ее на убыток прошлого года, убираем ОНА 68/09 683828, и еще выходит налог к доплате (1261626-1238491)*20%=4627. Пока все верно?

За янв-июль прибыль уже 75669. Частично возвращаем убыток обратно, доначисляем ОНА -237191.
(Прибыль: 75669*20%=15134, уплачено за июнь 4627, к доплате 10507.
247698-10507=237191)

И вот янв-август уже снова убыток -1157380. Доначисляем ОНА за 2009 -10507, и за 2010 -231476, так?

Что меня смущает: сальдо по 68 счету же не должно оставаться? На данный момент на нем переплата 4627 (см.июнь), может ее как раз надо сторнировать?

Ну, например, убрать излишне начисленный налог (сторно 99 - 68)

Или так и должно быть?

Тогда как дальше получится:
допустим, будет прибыль за янв-сентябрь 500000.
500000*20%=100000
100000-4627=95373 - к доплате.
Уменьшаю прибыль на -476865 убытка за 2009 г.
ОНА 68/09 на 326849 (231476 за 2010 + 95373 за 2009)?

[natalinsha]

1. Могу ли я зачесть произвольную сумму убытка прошлых лет? (сколько захочу, но не превышая полученную прибыль соответственно)
2. Если хочу засчитать по итогам 9мес., ставлю эту сумму убытка в стр.110 Листа 02 и Приложение №4 к Листу 02 не заполняю (т.к. она только за год и 1кв.) ... или заполняю тоже?...

[FM]

1. Могу ли я зачесть произвольную сумму убытка прошлых лет? (сколько захочу, но не превышая полученную прибыль соответственно)

2. Если хочу засчитать по итогам 9мес., ставлю эту сумму убытка в стр.110 Листа 02 и Приложение №4 к Листу 02 не заполняю (т.к. она только за год и 1кв.) ...

не заполняете.

[Аноним]

Помогите понять пжста.

Прочитала темку, все поняла про механизм переноса убытков. Одного не пойму.
по рез-там 2009 года убыток по НУ 919тысяч, по БУ 922тыс.
По итогам 2010 прибыль, убыток принимаю в уменьшение 919 тысчя. Так?
а куда пойдет разница в 3тыс? (вообще убыток у меня числится на Дт84,2 "убыток подлежащий покрытию"
пбу 18 не применяю

[Светлана Качурина]

По итогам 2010 прибыль, убыток принимаю в уменьшение 919 тысчя. Так?

а куда пойдет разница в 3тыс?

пбу 18 не применяю

Значит в н/у ни куда.

[Аноним]

Значит в н/у ни куда.

спасибо за ответ.
а в БУ? чтоб красиво сделать? чтоб не болталось остатка?

[Светлана Качурина]

чтоб не болталось остатка?

Какой остаток, в б/у на 84 все падает.

[Аноним]

Какой остаток, в б/у на 84 все падает.

имеется ввиду остаток по субсчету 84,2.

[Январь]

имеется ввиду остаток по субсчету 84,2.

Прибыль по БУ за 2010 год есть?
Если учредители примут решение направить прибыль на погашение убытка, сделаете проводку
84.1 - 84.2