Новый закон по спецрежимам (155-ФЗ)

[Над.К]

Внимание, закон вступает в силу с 1 января 2009г.! Положения пп.1 п.2.2 ст.346.26 в отношении организаций потребкооперации и обществ, ими учрежденными, применяются с 1 января 2010г.
Сам закон можно найти здесь

Поправки, одинаковые и для ЕСХН и для УСН
1. Снято 30%-е ограничение уменьшения налоговой базы при переносе убытков на будущие налоговые периоды
2. Декларация по УСН будет сдаваться раз в год. Но при этом авансовые платежи по ЕСХН и УСН никто не отменял. Как платили при УСН четыре раза в год (при ЕСХН два раза), так и будем платить дальше. Этим же законом внесены изменения в главы по транспортному и земельному налогу, которые также отменяют обязанность сдавать квартальные отсчеты по этим налогам.
3. Исключены из доходов, облагаемых ЕСХН и УСН, дивиденды и доходы, полученные по операциям с отдельными видами долговых обязательств. Теперь эти операции облагаются налогом на прибыль (у организаций). У ИП не облагается ЕСХН и УСН - стоимость любых выигрышей и призов, процентных доходов по вкладам в банках в части превышения ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, дивидендов, процентных доходов по облигациям с ипотечным покрытием. Подобные доходы облагаются НДФЛ
4. Суточные при командировках, списываемые на расходы при ЕСХН и УСН, теперь нормироваться не будут. Но при этом в статье 346.16 осталась отсылка к ст.264 НК РФ, где нормирование осталось. В статью 264 внесены изменения законом 158-ФЗ, та что проблема с нестыковкой решена
5. Фирма- правоприемник может учитывать убытки организации, прекратившей свою деятельность при реорганизации

[Над.К]

ЕСХН: (глава 26.1 НК)

В главу 26.1 внесены следующие изменения
1. На ЕСХН смогут переходить организации, имеющие филиалы и представительства
2. Расширен перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу
3. Уточнен порядок признания расходов на приобретение имущественных прав на земельные участки – теперь в расходы можно принимать участки при наличии документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию указанного права, в размере оплаченных сумм.


К сожалению, по прежнему осталась нестыковка пунктов статьи 346.3. - п.1 и п.7. Ситуация описана здесь http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=200349

[Над.К]

УСН (глава 26.2 НК)

Внесено достаточно много полезных поправок:

1. Расходы на страхование имущественной ответственности теперь можно учитывать при расчете налога. Наконец давний спор включать или не включать ОСАГО в расходы уйдет в прошлое.
2. Отменяется обязанность налогоплательщиков при УСН учитывать расходы на приобретение сырья и материалов только по мере их списания в производство. Соответствующее требование убрано из подпункта 1 пункта 2 статьи 346.17. Однако, как и в случае с суточными, в ст 346.16 есть отсылка к статье главы 25 НК, где прописан порядок списание материалов для расчета налога на прибыль. Поэтому есть вероятность, что трактовка Минфина опять будет не в пользу налогоплательщика.
3. Уточняется порядок определения остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов при переходе налогоплательщика на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, а также при переходе с УСН на общий режим налогообложения.

Патентная УСН (статья 346.25.1)

Несмотря на то, что в статью по патентной упрощенке внесены достаточно большие изменения, по прежнему эта система налогообложения вызывает большие вопросы

1. Отменяется ограничение, в соответствии с которым право на применение УСН на основе патента предоставляется только в отношении одного вида предпринимательской деятельности.
2. Расширен перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться патентная УСН.
3. Местные власти лишись права выбирать из предложенного списка виды деятельности, попадающие под патент. Они могут только принять закон о введении патентной УСН или не принимать его.
4. ИП на патенте сможет нанимать 5 работников
5. Установлена ответственность налогоплательщика в случае превышения в налоговом периоде максимально допустимого размера доходов и (или) численности наемных работников и порядок его перехода на общий режим налогообложения.
6. Минимальный срок, на который выдается патент, сокращен до одного месяца
7. Патент стал главнее ЕНВД. Если ИП перешел на патентную УСН, то ЕНВД он уже не применяет. Только вот патентная УСН есть далеко не везде. И остается неясность, как быть тем ИП, которые уже на ЕНВД. Получается, что они перейти на патентную УСН не могут.
8. ИП, получающий патенты в разных субъектах Российской Федерации, обязан становиться на учет в налоговых органах того субъекта, где получены патенты.
9. Отменена обязанность ИП на патенте вести учет расходов

[Над.К]

ЕНВД (глава 26.3 НК)

Наиболее значительные поправки внесены в главу 26.3

1. Главные поправки касаются возможности применения ЕНВД – с 1 января на уплату единого налога не переводятся налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, и организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (за некоторыми исключениями).
2. Устанавливается ответственность налогоплательщика в случае превышения в налоговом периоде вышеуказанных критериев и порядок его перехода на общий режим налогообложения.
3. Учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, занимающиеся общепитом в объектах с залами обслуживания, могут быть переведены на ЕНВД, если эта деятельность не является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений.
4. Единственная полностью отрицательная поправка в законе – теперь нельзя будет корректировать К2 на фактический период осуществления деятельности. Интересна мотивировка этой поправки: «в связи с тем, что практически невозможно проконтролировать фактически отработанное время налогоплательщиков единого налога на вмененный доход» . Т.е. из-за того, что у некоторых налогоплательщиков невозможно проконтролировать время работы, лишили права корректировать К2 всех.
5. Уточнен список видов деятельности, попадающих под ЕНВД – исключены штрафстоянки, продажа газа, передача в пользование автозаправок и автогазозаправок. Так же не будет облагаться ЕНВД деятельность по изготовлению мебели по заказам и строительству индивидуальных жилых домов
6. Уточнены понятия "распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций" и "размещение рекламы на транспортных средствах" для приведения их в соответствие с Федеральным законом "О рекламе".
7. Уточняется место постановки на учет плательщиков ЕНВД, а также порядок их постановки на учет и снятия с учета налоговыми органами.
8. Стационарной торговой сетью будет признавать не только торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях, сооружениях, подсоединенных к инженерным коммуникациям, но и в не предназначенных, но фактически используемых для торговли.
9. Убрано понятие «стационарное торговое место»
10. Введен порядок исчисления посадочных мест при пассажирских перевозках, переведенных на ЕНВД
11. Уточняется порядок расчета коэффициента-дефлятора К1.
12. На розничных рынках (по видам деятельности: передача в аренду торговых мест и земельных участков) плательщиками ЕНВД будут являться управляющие компании
13. Закрыт давний спор по отражению в декларации физпоказателя – физпоказатель отражается в целых единицах.

Очень радует, что поправка про лимит по выручке в 3 млн в квартал, в закон не попала.

[Над.К]

Забыла - поправки внесены так же в главы 28 и 31 НК. Налогоплательщики земельного и транспортного налога, находящиеся на ЕСХН и УСН, подают декларации по этим налогам раз в год.

[Аноним]

А что такое ЕСХН ?

[Над.К]

Аноним, откройте Налоговый кодекс

[Аноним]

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

[Над.К]

И что Вы хотели этим сказать?

[Fraxine]

Над.К, у меня вопрос по производству мебели-ранее в другой теме Вы упоминали, что про-во мебели на заказ ФЛ выведут из-под ЕНВД-это так?
По поводу физпоказателя в целых единицах-это и к метражу относится?
По поводу К2 и реального времени-вернулись к истокам ЕНВД

[Над.К]

Угу, пропустила в обзоре. Счас допишу. Спасибо.

По поводу физпоказателя в целых единицах-это и к метражу относится?

Да

[Над.К]

Паркинги, говорят, забыла

[Аноним]

ЕНВД будем отчитываться так же 1 раз в квартал? или 1 раз в год?

[Над.К]

По ЕНВД налоговый период как был квартал, так и остался. Поэтому и декларации раз в квартал

[ИПэшка]

Написано, что убрали понятие "стационарное торговое место". Значит ли это, что если в договоре аренды будет метраж меньше 5 квадратов, то и платить налог можно будет за этот метраж, а не как сейчас, если торговое место больше 5 метров, то платим по метражу, а если меньше, то платим все-равно как за 5 метров? (Имеется ввиду, что аренда помещения производится в здании, не предназначенном для торговли, хотя и это понятие убирают).

[Над.К]

Не значит. Торговые места как были так и остались. Просто понятие стационарное торговое место не использовалось, его и убрали.

[ИПэшка]

Не значит.

Эх, жаль...

[Аноним]

Пожалуйста ответьте мне, я правильно поняла: если сейчас мы производим мебель по заказам физическим лицам, в данный момент времени мв поподаем под ЕНВД. А с нового года переходим на ОСНО? Это наверное и кассовый аппарат надо покупать?

[Andyko]

Кассовый аппарат и так должен быть, если есть расчеты наличными. И не важно, вмененка это или нет.

[Аноним]

Про ККМ понятно. Но сам вопрос то не ответели.
Спасибо!

[LegO NSK]

если сейчас мы производим мебель по заказам физическим лицам, в данный момент времени мв поподаем под ЕНВД. А с нового года переходим на ОСНО?

или УСН

[pilsonis]

или УСН

А если есть УСН , это для работы с юриками но налогооблажение 6%, то как быть, если все таки с населением захочем работать на 15%( доходы-расходы), на УСН первый год, т.е. перейти не можем, но мы выбирали именно потому ,что заказов с юрлицами не много, и чтоб не вести раздельный учет материалов.

[Andyko]

Вопрос в чем?

[pilsonis]

Вопрос в том как нам теперь перейти с 1 января, после того как не будет ЕНВД, на УСН 15%, имея УСН 6%

[Над.К]

Никак.

[werw33]

[QUOTE=Над.К;51693180]ЕНВД (глава 26.3 НК)


4. Единственная полностью отрицательная поправка в законе – теперь нельзя будет корректировать К2 на фактический период осуществления деятельности. Интересна мотивировка этой поправки: «в связи с тем, что практически невозможно проконтролировать фактически отработанное время налогоплательщиков единого налога на вмененный доход» . Т.е. из-за того, что у некоторых налогоплательщиков невозможно проконтролировать время работы, лишили права корректировать К2 всех.

Т.е. даже если я могу доказать документально(магазин не работал--касса ЭКЛЗ-нулевая за день например), что конкретный период не работал--- то все равно 100%) ЕНВД-шки платить?

[werw33]

Забыла - поправки внесены так же в главы 28 и 31 НК. Налогоплательщики земельного и транспортного налога, находящиеся на ЕСХН и УСН, подают декларации по этим налогам раз в год.

Т.е. если у меня ИП---УСН --торговля опт и сдача в аренду собств недвиж, и ЕНВД --розница, и в собственности грузовая ГАЗЕЛЬ, и недвижимость нежилая, то я должен буду сдавать еще и земельную и транспортную декларации по этим налогам раз в год.??????

[Над.К]

werw33, ИПшники деклараций по транспортному налогу не сдают. А земельный сдают только те, у кого в собственности земля, и эта земля используется в предпринимательской деятельности

[werw33]

werw33, ИПшники деклараций по транспортному налогу не сдают. А земельный сдают только те, у кого в собственности земля, и эта земля используется в предпринимательской деятельности

а если помещение и земля не оформлена(часть 1-го этажа дома) , и вообще вроде никто оформлять не "просил"?, хотя я слышал, что землю под многоэтажками в долевую оформляют вроде?

[Над.К]

Если у Вас нет документа о праве собственности, то Вы и не плательщик этого налога
Иначе бы Вы платили его и как просто физическое лицо