Списание основных средств в бухгалтерском и налоговом учете

[векселек]

Что будет происходит при списании основных средств в бух.и налоговом учете? Списание из-за морального и физического износа. Возможно ли, и как правильно отразить данную операцию в этих ситуациях. Амортизация в бух учете не доначислена. И как правильно оформить эту операцию в налоговом учете.
Что будет происходить при заполнении декларации?
Налоговый учет отличается от бухучета в сторону увеличения, т.е увеличивает н.о.п.
Спасибо за ответ.

[Г_Росс]

Бух. учет:
Дт 01.10 Кт.01 - первоначальная стоимость
Дт 02 Кт 01.10 - начисленный износ
Дт 91 Кт 01.10 - убыток от списания
В НУ тоже проблем не должно быть, аналогично определяете убыток. Декларации под рукой нет, но все показывается в ее расходной части

[jaspis]

<b>Г_Росс</b>,

Дт 01.10 Кт.01 - первоначальная стоимость
Дт 02 Кт 01.10 - начисленный износ
Дт 91 Кт 01.10 - убыток от списания

Ага, только уточню, что под 01.10, очевидно, понимается субсчет "выбытие основных средств". А то у меня это 01.2, например.

векселек,

Налоговый учет отличается от бухучета в сторону увеличения, т.е увеличивает н.о.п.

Нет, не увеличивает. См. НК-265-1-8.
И будьте морально готовы к тому, что налорги при случае непременно восстановят Вам НДС, принятый к вычету при покупке основного средства, с его остаточной стоимости.

[МАК]

Нет в Кодексе,что нужно восстанавливать в этом случае.

[Katt]

непременно восстановят Вам НДС

Тогда прямая вам дорога в суд, т.к. прав МАК, не должны восстанавливать

[jaspis]

Нет в Кодексе,что нужно восстанавливать в этом случае.

Да, собственно, никто не утверждал обратного..

[векселек]

Cпасибо за рекомендацию.
Во первых - ВСЕХ С НОВЫМ ГОДОМ!!! Всего, Всего,Всего....
И дай бог, как говорится, всем нам бухам терпенья, сил и ,,... да, всего и не перечислишь.

А теперь , по ОС.
По бух учету, c проводками понятно. Сумму недочисленной амортизации - я ее заполняю в налоговую декларацию листа 2 приложения №7 строка 100 и 101.

Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств 100 3000 руб
в том числе
Суммы недочисленной амортизации 101 3000 руб.

У меня эта сумма, как я понимаю, согласно стр.010 приложения №7 к листу 02 (Внереал.расходы)
не входит в сумму этих строк.
Цитирую - стр.010. Всего внереализационных расходов и убытков, приравнимаемых к внерреализационным расходам )сумма строк с 020 по 150, кроме строки 101)
Я понимаю так?
Получается , что она не уменьшает в н.о. прибыль, раз не входит в сумму строк.

А что делать, с суммой которая остается на момент переходного периода.
Это стр.060 приложения №2 к листу 02 (расходы связанные с производством и реализацией)
Я в стр.060 относила сумму по регистрам налогового учета, которая образовалась в момент переходного периода.
А у меня получается на 01.01.04 г. еще весят суммы по регистрам налогового учета., срок оставшегося полезного использования остается допустим еще на 29 месяцев.
И что же мне делать?
Запуталась, помогите.
Получается, что у меня выбывают ОС , допустим 01.12.03 на это момент начисляю по бух.учету амортизацию, и выходит- по регистрам налогового учета, тоже самое происходит.
А та сумма которая остается (еще на 29 мес.). Вот в чем вопрос, что с ней будет?

По поводу, НДС, я думаю, что не надо восстанавливать, тем более , что мы профучастники.

Спасибо за ответ.

[jaspis]

Цитирую - стр.010. Всего внереализационных расходов и убытков, приравнимаемых к внерреализационным расходам )сумма строк с 020 по 150, кроме строки 101)
Я понимаю так?
Получается , что она не уменьшает в н.о. прибыль, раз не входит в сумму строк.

Даже не глядя в декларацию - с Ваших слов - входит строка 100.

[векселек]

Я тоже за это, за стр. 100, что входит.
А вот другой вопрос?
Как с ним быть?

[векселек]

Я тоже за это, за стр. 100, что входит.
А вот другой вопрос?
Как с ним быть?

[jaspis]

Как с ним быть?

Что-то я Вас не пойму.. Всю сумму недоначисленной амортизации отражаете как внереализационный расход, т.е. не по стр. 060 приложения №2, а по стр.100 приложения №7.. Какие проблемы?

[векселек]

Я ,конечно, может Вас и запутала ,или может непонятно написала.

Всю сумму недоначисленной амортизации отражаете как внереализационный расход, т.е. не по стр. 060 приложения №2, а по стр.100 приложения №7 - с этим я согласна, так и делаю.

А по стр. 060 приложения №2 , я отражаю начисленный износ только по регистрам налогового учета ( вот здесь у меня и получается , что бух. учет и налоговый учет различается, по налоговому больше )
Спасибо за ответ.

[jaspis]

А по стр. 060 приложения №2 , я отражаю начисленный износ только по регистрам налогового учета ( вот здесь у меня и получается , что бух. учет и налоговый учет различается, по налоговому больше )
Спасибо за ответ.

Да не за что, по всей видимости
В БУ Вы списываете остаточную стоимость по БУ, в НУ - остаточную стоимость по НУ.. И проблемы я по-прежнему не вижу