прошлогодние документы

[potapka]

Добрый вечер!
сегодня директор мне вручил документы от поставщиков услуг датированные 2002г и 1кв.2003. Я должна их сегодняшним числом провести в бухучете, а в декларациях по НДС и по прибыли внести изменения за тот период, когда они были выписаны? т.е. сдать уточненки?

[Демидова Татьяна]

да.

[potapka]

Уважаемая Татьяна! Спасибо Вам. Можно я еще один вопрос задам? Составляя уточненную декларацию за 2002г обнаружила, что в июне 2002 НДС к увеличению, НО тогда НДС был 16,67% (в июле не пересчитывался на 20%), какую же мне сейчас декларацию отсылать с 20% или на том старом бланке??? Ведь если 16,67% в июне пересчитать у меня весь год поедет!!!
Извините, за глупые вопросы, но что делать не знаю.... =((

С наступающим 2004!

[Демидова Татьяна]

potapka, на мой взгляд в законе ответа нет.
По идее сдавать надо на новых бланках.
Но пересчет делать по старым правилам.
Если невозможно использовать новые бланки, используйте старые.
Если есть возможность, проконсультируйтесь со своим налоговым инспектором - как ему удобнее.

[Gang]

Я должна их сегодняшним числом провести в бухучете, а в декларациях по НДС и по прибыли внести изменения за тот период, когда они были выписаны? т.е. сдать уточненки?

Не понял юмора ! Если приходуете сегодняшним числом - откуда уточненки ? Демидова Татьяна, растолкуйте бестолковому !

[Katt]

На "старых" докумнтах ставлю получено дд.мм.гг и провожу датой получения. Пока нареканий ни от кого не было.

[Abra]

Согласен с Gang и Katt.

[Игорь Сп]

Я бы еще книгу покупок и продаж переделал за те периоды.

[Демидова Татьяна]

Если приходуете сегодняшним числом - откуда уточненки

не приходовать сегодняшним числом.
А делать исправления в учете.
Исправительные проводки делаются сегодняшним числом.

[Демидова Татьяна]

Я бы еще книгу покупок и продаж переделал за те периоды.

если меняется НДС, то книги тоже переделываются.
Если можно - то перепечатать. А если нельзя (рукописные), то аккуратно внести изменения.

[Gang]

не приходовать сегодняшним числом.
А делать исправления в учете.
Исправительные проводки делаются сегодняшним числом.

Т.е. баланс за 1-й квартал будет отличаться от сальдо-оборотной ведомости за первый квартал т.к. исправительные проводки сделаны во-втором квартале. Так ?

[jaspis]

Gang, не очень понятно, откуда возьмется различие в балансе и оборотке..
Но, в принципе, я тоже предпочитаю "запоздалое" оприходование.

[alekper]

если меняется НДС, то книги тоже переделываются.
Если можно - то перепечатать. А если нельзя (рукописные), то аккуратно внести изменения.

<b>Татьяна</b>, я думаю Вы здесь не правы. Давайте попробуем разобраться.
Итак с одной стороны:

Из Постановления Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914
"Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость"
(с изменениями от 15 марта 2001 г., 27 июля 2002 г.)
"I. Ведение журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур
1. Покупатели ведут журнал учета полученных от продавцов <b>оригиналов счетов-фактур</b>, в котором они хранятся, а продавцы ведут журнал учета выставленных покупателям счетов-фактур, в которых хранятся их вторые экземпляры.
2. Покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их поступления от продавцов, а продавцы ведут учет счетов-фактур, выставленных покупателям, <b>в хронологическом порядке</b> .
...
6. Журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур <b>должны быть прошнурованы, а их страницы пронумерованы</b>."

Таким образом расшнуровывать и перенумеровывать журналы учета полученных счетов-фактур не имеем права. Раньше в книге покупок для этих случаев была специальная графа "Дата получения документа", теперь ее изъяли, но фактически эта информация присутствует в книге учета счетов-фактур полученных.
А теперь с другой:

Из письма МНС РФ от 21 мая 2001 г. N ВГ-6-03/404
"О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость"
"...необходимо иметь в виду, что составление счетов-фактур и регистрация их в книге продаж должны производится в том налоговом периоде, в котором состоялась реализация этих товаров (оказание услуг) в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения."

Делаем вывод, что если документы от продавца получены задним числом, то, в общем случае, он нарушил законодательство. Это не вина покупателя, поэтому учитываем НДС, тем более к вычету, в текущем отчетном периоде.

[Демидова Татьяна]

Т.е. баланс за 1-й квартал будет отличаться от сальдо-оборотной ведомости за первый квартал т.к. исправительные проводки сделаны во-втором квартале. Так ?

ни в коем случае! с чего вы это взяли? баланс (форма 1) составляется по оборотно-сальдовой ведомости. Если исправительные проводки сделаны во втором квартале, то эти же суммы появятся во втором квартале в балансе.

Делаем вывод, что если документы от продавца получены задним числом, то, в общем случае, он нарушил законодательство.

даже в общем случае - не факт что он что-то нарушил.

Это не вина покупателя, поэтому учитываем НДС, тем более к вычету, в текущем отчетном периоде.

ничего не имею против.