Лизинг... не получился, ОС продали. Как отразить?

[NataliaGor]

Помогите с проводками, пожалуйста.

Компания - лизингодатель приобрела оборудование, но лизингополучатель отказался от всего, договор расторгли.

Оборудование повисло на балансе как "Вложения" на счете 08.4.

Более того, на данное оборудование начисляются проценты по кредиту (кредит-то был взят).

Начисляются, начисляются.... кончили начисляться : оборудование удалось продать.

Как правильнее отразить продажу ?

С кредита 08.4 - в дебет ... ?

[MakZym]

Имхо, может возникнуть спор с налоговиками по поводу налога на имущество (потому что вы своевременно не перевели 08 на 01 (03)) Но это филосовская тема А по проводкам, так на 91. И 62 на 91

[NataliaGor]

может возникнуть спор с налоговиками по поводу налога на имущество (потому что вы своевременно не перевели 08 на 01 (03))

Оборудование не использовалось, не эксплуатировалось.
То есть, оно так и не стало ОС. Оно не соответствует критериям, относящимся к ОС по ПБУ 06, и к аморт. имуществу по НК.

[NataliaGor]

По проводкам, так на 91.

Да, я тож так думала, сразу на результаты. Решила посоветоваться.

Один человек (аудитор) в частной беседе сказал, что сразу на фин.результаты нельзя. Нужно провести по счету, отражающему выбытие,
в крайнем случае, придумать субсчет - аналог 01.2 "Выбытие ОС", 03.5 "Выбытие доходных вложений".

[MakZym]

Оборудование не использовалось, не эксплуатировалось.

К сожелению, я одно время так же думал: да как так, ведь я ФАКТИЧЕСКИ не использую его. Но по мнению налоговиков, уже сам факт ГОТОВНОСТИ объекта к использованию - это повод для перевода в состав ОС для целей исчисления налога на имущество. Минфин даже в каком то письме советовал ФНС проверять указанные факты при проведении мероприятий налогового контроля. Короче анализировать 08 и все документы

Один человек (аудитор) в частной беседе сказал

В принципе логика понятна. Этот вопрос уровня учетной политики. Если Вам удобней так, то можно и воспользоваться его советом. Финансовый результат один и тот же и в принципе нарущения методолгии нет

[NataliaGor]

Я одно время так же думал: да как так, ведь я ФАКТИЧЕСКИ не использую его. Но по мнению налоговиков, уже сам факт ГОТОВНОСТИ объекта к использованию - это повод для перевода в состав ОС для целей исчисления налога на имущество.

Тут одно существенное, на мой взгляд, условие. Мы лизингодатели.

Мы этот объект не используем, нам он совершенно не нужен, мы не знаем и не умеем им пользоваться
Это специфическое оборудование для лизингополучателя. Вот лизингополучатель как-то смог бы его использовать, но - отказался.

[jul-2000]

Д 62 (76) К 91.1
Д 91.2 К 08

Мы этот объект не используем, нам он совершенно не нужен, мы не знаем и не умеем им пользоваться

Достаточная причина не переводить его в разряд ОС. Лизингополучатель отказался на каком этапе?

[NataliaGor]

Лизингополучатель отказался после того, как мы купили оборудование. Акта о передаче оборудования в лизинг нет и не будет. Договор лизинга расторгнут.

[MakZym]

Тут одно существенное, на мой взгляд, условие.

Тут важнее у кого на балансе оно учитывается. Это раз. И еще: не важно, умеет лизингодатель им пользоваться. Он вообще может не знать что он приобрел для лизингополучателя. Важно, что он будет использовать объект для получения дохода.

[NataliaGor]

Не важно, умеет лизингодатель им пользоваться. Важно, что он будет использовать объект для получения дохода.

Какого дохода? Его продажи, вы имеете в виду?
Если по прямому назначению, то это невозможно. Это специфическое оборудование для работы в специфических условиях.

[MakZym]

Его продажи, вы имеете в виду?

Лизинговые платежи (в части дохода)