Экспортная пошлина

[Elen721]

Помогите, первый раз. Экспорт был до того, как я устроилась на работу. Уплачена экспортная пошлина 68-51, начислена 90/5-68 (2000 руб). За 2007г. строка 010 в ф.№2 меньше на 2000, чем строка 010 в налоговой декларации по налогу на прибыль. С ИФНС прислали требование о представлении пояснений. Что неправильно сделано за 2007г?

[Elen721]

В налоговом учете вообще на эту сумму нет проводки.Как правильно все отразить?

[Тоня]

Похоже пошлину просто не включили в расходы для целей НОП. Посмотрите.

[Elen721]

А проводки в бухучете правильные? При таких проводках 1С не дает проводки в налоговом учете

[Тоня]

Правильные. А какие проводки у вас не делает 1С? В составе косвенных расходов смотрели?

[Elen721]

При анализе состояния налогового учета дает разницу на 2000. В косвенных расходах этой суммы тоже нет. Вообще нет проводок в налоговом учете

[Тоня]

Ну так и поясните ИФНС , что пошлина ошибочно не была включена в состав косвенных расходов, обещаем исправиться (если стоит из-за 2000 руб. уточненку подавать). Вы ж не будете сидеть и гадать, почему бывший бух в НУ этот расход не учел.

[Elen721]

А в следующий раз мне проводки в налоговом учете вручную вводить? Вы как делаете?

[Тоня]

Нет у меня экспортных пошлин, не знаю как они в 8.1 проводятся

[Elen721]

Нашла в интернете. неправильные проводки. Это таможенный сбор за оформление товаров. и проводки будут 44-76 - начислены. 76-51 уплачены и 90/2-44 списаны. Правильно?

[Тоня]

Вы с ввозными пошлинами не перепутали?

[Elen721]

Нет. В ГТД стоит код 10 "таможенные сборы за таможенное оформление"

[Elen721]

а проводка 90/5-68 это экспортная пошлина. В ГТД ставят код от 20 до 29

[Тоня]

Нашла в интернете. неправильные проводки.

Я спрашивала исключительно про найденные проводки 44 76 76 51, это часом не по импортным пошлинам пример? Экспортная на 90 учитывается.

[Elen721]

Ссылку вставить не получается, но статья есть как раз про вывозные платежи

[Тоня]

ну...решайте сами, я могу кучу ссылок накидать на проводку 90/5 68.

[Elen721]

Давайте

[Тоня]

Чтобы начислить вывозную таможенную пошлину, делают проводку:
Дебет 90 субсчет "Таможенные пошлины"
Кредит 68 субсчет "Расчеты по таможенным пошлинам"
- начислена вывозная таможенная пошлина.
Уплату вывозной таможенной пошлины отражают в бухгалтерском учете проводкой:
Дебет 68 субсчет "Расчеты по таможенным пошлинам"
Кредит 51 (52)
- уплачена в бюджет вывозная таможенная пошлина.

В бухгалтерском учете экспортные таможенные платежи списывают в дебет субсчета "Экспортные пошлины" счета 90 "Продажи".

[Elen721]

ЗАО «Экспортер» заключило договор с иностранной фирмой на поставку стульев. Таможенное оформление поручено таможенному брокеру. По условиям договора, необходимые таможенные платежи уплачивает «Экспортер». Эта компания перечислила 29 ноября таможенную пошлину в сумме 3000 руб. В этот же день с брокером был подписан акт приемки-передачи услуг. Стоимость услуг брокера составила 18 000 руб. (в том числе НДС – 2746 руб.). На следующий день ЗАО «Экспортер» оплатило услуги брокера.
Чтобы упростить пример, мы не будем рассматривать уплату таможенных сборов.
Бухгалтер «Экспортера» сделает такие проводки:
29 ноября
Дебет 76 субсчет «Расчеты по таможенным пошлинам» Кредит 51– 3000 руб. – уплачена таможенная пошлина;
Дебет 90 субсчет «Таможенные пошлины» Кредит 76 субсчет «Расчеты по таможенным пошлинам»– 3000 руб. – начислена таможенная пошлина;
Дебет 44 Кредит 76 субсчет «Расчеты с таможенным брокером»– 15 254 руб. (18 000 – 2746) – приняты к учету услуги брокера;
Дебет 19 Кредит 76 субсчет «Расчеты с таможенным брокером»– 2746 руб. – отражен НДС по услугам брокера;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19– 2746 руб. – принят к вычету НДС по услугам брокера;
30 ноября
Дебет 76 субсчет «Расчеты с таможенным брокером» Кредит 51– 18 000 руб. – оплачены услуги таможенного брокера;
Дебет 90-2 Кредит 44– 15 254 руб. – списаны расходы на продажу.

[Elen721]

С использованием 76 счета в налоговом учете 2000 проходит

[Elen721]

Вру, не проходит. Как все таки в НУ провести??? запуталась совсем

[Elen721]

Нашла в интернете. неправильные проводки. Это таможенный сбор за оформление товаров. и проводки будут 44-76 - начислены. 76-51 уплачены и 90/2-44 списаны. Правильно?

Так было в 2004. Изменились проводки с тех пор?

[Тоня]

Вы экспорт оформляли через брокера? Ну прогоните тогда через 76. Но проводку 44 76 на сумму пошлины я в вашем примере все равно не увидела.

[Аноним]

Добрый день! а где-нибудь законодательно (ПБУ или Налоговый кодекс) прописано, что экспортные пошлины нужно учитывать на счете 90.5 или ссылаемся только на план счетов ???

[Тоня]

С чего вдруг НК будет регулировать порядок применения плана счетов БУ? И ПБУ этим не занимаются. Рабочий план счетов дело сугубо индивидуальное в части применения субсчетов.

[Аноним]

Значит законодательно это нигде не прописано и я могу вести учет на счете 90.5, 44, или 41 где мне удобнее и как прописано в учетной политике?

[Тоня]

Если на 90 счете выручка учитывается вместе с налогами/пошлинами, то зачем пошлину на 44 списывать? Вы форму 2 будете ручками заполнять, учитывая, что отражается она в форме нетто? На 41 вообще непонятно как можно учитывать экспортную пошлину в момент оприходования (принятия к учету) товара.

[Аноним]

я буду учитывать на счете 90.5, просто спросила чтобы понять как можно делать.
А Вы не подскажите,если нам эту пошлину будет возмещать покупатель (иностранная компания) и в контрактную цену она не входит, как это можно провести? какими документами и проводками? Или так вообще нельзя сделать и в контрактную цену должна входить пошлина? просто наше руководство не хочет их объединять, хочет чтобы они оплатили отдельно

[dana620321]

Подскажите а таможенный сбор при экспорте через какой счет лучше провести? 44/76

[Тоня]

Или так вообще нельзя сделать и в контрактную цену должна входить пошлина?

Базис поставки?