3НДФЛ при продаже доли в уставном капитале

[LegO NSK]

Пытался найти подтверждения Вашей позиции.

Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.

Вроде бы да....

Но тут же....

5) доходы от реализации:
в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций;

значит, не то

[Laurel]

Всетаки хотелось бы узнать окончательный ответ, нужно сдавать декларацию при продаже уставного капитала или нет. Ситуация такая: учредитель продал свой уставный капитал физ. лицу за 10 000 (сумма уставного капитала), но первоначально было внесено на временный расчетный счет только половина УК, и то позже они были возвращены ему на сберкнижку. Вопрос: если сдавать декларацию, то получается расходов к вычету нет? И налог нужно будет уплатить со всей суммы, с 10 000 руб?

[Galilay]

Ничего не могу сказать про вычеты. Однако с 2009 года участник общества-физлицо при продаже доли в уставном капитале обязан подать декларацию 3-НДФЛ. В нашей ситуации учредить оформил договор продажи в 2008 году, а деньги поступили в 2009 году. Учредителю пришло письмо с напоминанием об обязанности сдать декларацию. Мы пытались выступить с тем, что датой получения дохода признается дата фактической выплаты физическому лицу (пп 1 п 1 ст 223), значит и сдавать эту декларацию надо за 2009 год в 2010 году. Но нас даже не слушали. В итоге учредитель сдался и подал 3-НДФЛ в этом году

[Laurel]

вот информация которую удалось найти:
1. Важные замечания.

Внимание!
1) Доля в уставном капитале хозяйственного общества по мнению Министерства Финансов РФ и Федеральной налоговой службы РФ (письмо Минфина России от 05.04.2007 N 03-04-05-01/105, Письмо ФНС России от 24.04.2006 N 04-2-03/86@) является имущественным правом, а не имуществом. Так как согласно ст. 38 НК РФ к имуществу в целях налогообложения не относятся имущественные права, то участники хозяйственного общества не вправе использовать налоговый вычет согласно ст. 220 НК РФ при переходе права на долю в уставном капитале.

2. История вопроса.

В соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 N 110-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", действие которого распространялось на правоотношения, возникшие с 1 января 2003 г., в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривалось, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имел право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи доли (ее части) в уставном капитале организации, которые находились в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышавших 125 000 руб., а при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, которые находились в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставлялся в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества (доли (ее части) в уставном капитале организации). Иными словами, налогоплательщик имел право на имущественный вычет в силу прямого указания в Налоговом Кодексе.
Согласно изменений, внесенных в пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ Федеральным законом от 20.08.2004 N 112-ФЗ "О внесении изменений в статьи 220 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", с 1 января 2005 г. при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Положение о праве на использование имущественного вычета из Кодекса было исключено.
Таким образом, с 1 января 2005 г. по доходам, полученным налогоплательщиком от продажи доли (ее части) в уставном капитале организации, налоговый вычет не предоставляется, а гражданин – физическое лицо имеет право учесть фактически понесенные и документально подтвержденные расходы в целях уменьшения налогооблагаемого дохода от продажи доли в УК.

3. Общий порядок получения вычета при продаж доли в УК.

При продаже доли в УК налогоплательщик уменьшает свои доходы на расходы, понесенные при формировании доли в УК, или же понесенные ранее расходы на ее приобретение.
Пример.
Налогоплательщик – физическое лицо – продает в 2007 г. долю в УК. Вырученная сумма 150 тыс. руб., соответствующие расходы на формирование доли – 5 тыс. руб.
Налоговая база по налогу на доходы физических лиц за 2007 г. определяется так:
150 000 руб. - 5000 руб. = 145 000 руб.

Налоговые органы не имеют возражений по указанному выше порядку расчета прибыли от продажи доли в уставном капитале.

4. Возможно ли применение вычета в полной стоимости доли в УК, если гражданин владел долей 3 года или более?

Согласно недавно озвученной позиции Верховного суда РФ (обзор судебной практики по граждански делам за 3 квартал 2007г.) подтверждена позиция Минфна РФ и ФНС РФ о невозможности использования вычета в полной сумме доли в УК, владение которой было три года или более, при ее продаже.

[Аноним]

Здравствуйте. Перечитала всю ветку.
Про обязанность налогового агента удержать НДФЛ уточнить = хочу. А если договором предусмотрено, что физлицо само налоги платит, это снимает с налогового агента обязанность удержать налог и возлагает на физлица уплату и подачу 3НДФЛ. праивльно?

[FM]

нет.

А если договором предусмотрено, что физлицо само налоги платит, это снимает с налогового агента обязанность удержать налог и возлагает на физлица уплату и подачу 3НДФЛ.

ну разве что этот договор будет международным.

[Аноним]

Даже если физлицо-ИП (но не по части сделок с долями деятельность на тсно), все равно агент должен был удержать налог?

[Аноним]

нет, договор обычный. не международный.

[FM]

Даже если физлицо-ИП (но не по части сделок с долями деятельность на тсно), все равно агент должен был удержать налог?

угу.

[Аноним]

а если переделать договор (дату изменить), это спасет от штрафа (сведения в ифнс еще не поданы)?
как вообще ифнс может узнать об этой сделки и не удержании своевременном налога?

[FM]

Деньги когда ИП выплачивали за долю?

как вообще ифнс может узнать об этой сделки

сведения о смене учредителей куда подавать будете?

[Нюрочка девчурочка]

Здравствуйте, продали долю УК по номинальной стоимости, хотим сдать 3 НДФЛ, не подскажите код дохода и код вычета для заполнения декларации Физ лицо физ лицу

[marincle]

Подниму тему..

учредитель продал долю в УК по номинальной стоимости физ лицу. Какой расход можно принять в декларации? Сумму первоначального взноса (она же и сумма продажи)?? Если да - какой документ приложить?

[LegO NSK]

А каким образом учредитель оплачивал УК? Деньгами? Имуществом?
Вот ентот документ и будет подтверждением.

[Аноним]

А каким образом учредитель оплачивал УК? Деньгами? Имуществом?
Вот ентот документ и будет подтверждением.

деньгами.

то есть надо приложить копию корешка к ПКО?

[LegO NSK]

надо его иметь, прикладывать нет обязанности

[Аноним]

надо его иметь, прикладывать нет обязанности

спасибо!!

[Annkisl]

Подскажите, пожалуйста, а на основании чего формируется вычет на долю в УК и сколько он может составлять от суммы проданного УК?

[FM]

Подскажите, пожалуйста, а на основании чего формируется вычет на долю в УК

на основании ст. 220 НК РФ..

[FM]

сколько он может составлять от суммы проданного УК?

может и 100%

[LegO NSK]

на основании расходов, понесенных на приобретение доли
В случае, если Вы первый участник (создатель общества) - то на основании документов, подтверждающих внесение имущества (В т.ч. денег) в УК

[Annkisl]

А если участника создателя-ООО три человека и все они через 4 года продали свои доли физ лицу- вычет 100% от полученного дохода получает каждый из трех "основателей" ООО?

Спасибо.

[бух2007]

вычет 100% от полученного дохода получает каждый из трех "основателей" ООО?

Каждый из них продал свою долю по номиналу?

[Annkisl]

Да, каждый продал по номиналу

[бух2007]

Ну заполняйте лист Ж2.
Подтверждение расходов- например старый устав, где были прописаны доли этих физиков. (у нас именно его запросили в качестве подтверждения расходов)

[Annkisl]

то есть если каждый продал по той стоимости, которую внес в УК, то вычет будет 100% суммы налога каждому?

[бух2007]

вычет будет 100% суммы налога каждому?

Вычет будет каждому по 100% от продажной суммы. НДФЛ=0

[Аноним]

В 2009 г. безвозмездно передал долю в уставном капитале. Из налоговой прислали требование сдать 3ндфл. Обязательно ли сдавать? Что будет, если не сдать? Хочу сохранить нервные клетки, заполнение деклараций наносит невосполнимый моральный и психологический ущерб.

[бух2007]

Аноним, напишите письмо им, что доходов в 2009 от продажи доли в УК не получал. Предоставлять декларацию не обязан.

[serurgus]

01 декабря 2008 г. продал долю в уставном капитале ООО за номинал (10000 руб.). Никаких деклараций не подавал. В 2009 ничего от налоговой не получал по этому поводу. В 2010 г. пришло из налоговой Напоминание, в котором говорится, что я в 2009 получил доход от продажи доли в ООО.(?!!) Просят сдать декларацию 3-НДФЛ. Как реагировать?? Просто тупо направить письмо, что ничего не продавал в 2009г.?? Стоит ли за 2008 г сейчас в 2010г. отчитываться?