Налог на прибыль! Help!!!

[Аноним2]

Господа бухгалтера, помогите. Переклинило
Читаю кодекс, ничего не понимаю

Вот смотри, пример:
(считаем, что фирма начала работать с 01/01/03)
1 квартал - прибыль 125 000рублей
налог на прибыль - 30 000 (24%)
авансовые платежи - 30 000 (в апреле, мае, июне)

полугодие - прибыль 250 000 рублей (нарастающим итогом)
налог на прибыль 60 000, к уплате 30 000 (30 000 уже заплатили)
авансовые платежи 30 000 (июль, август, сентябрь)

так я платила.
но получается, что мы платим каждый раз в арифметической прогрессии:
всего заплачено 30 тыс (1кв)+30 тыс(авансы 1кв)+30
тыс(полугод)+30тыс(авансы полугод)=120 тыс, но должна то всего 60

А пример оплаты авансов я не нахожу нигде, вернее везде пишется,
что я должна платить с учетом сделанных авансов, но не написано, что надо еще и налог учитывать. И по декларации у меня та же фигня получается. Хотя, логичнее было бы платить
1 кв. налог 30тыс
авансы к 15 апрелю, маю, июню 30тыс
2 кв. налог 60тыс, с учетом оплаты налога за 1 кв и авансов 60-30-30 -
к доплате 0, авансовые платежи 30 тыс.

Или я чего-то не понимаю. Подскажите, пожалуйста, а то я совсем запуталась

[Irina_A]

Вот смотри, пример:
(считаем, что фирма начала работать с 01/01/03)
1 квартал - прибыль 125 000рублей
налог на прибыль - 30 000 (24%)
авансовые платежи - 30 000 (в апреле, мае, июне)

полугодие - прибыль 250 000 рублей (нарастающим итогом)
налог на прибыль 60 000, к уплате 30 000 (30 000 уже заплатили)
авансовые платежи 30 000 (июль, август, сентябрь)

Авансовые платежи 30000 (1кв.) + 30000 (апрель, май, июнь). Итого 60000. К доплате 0.
В декларации сумма авансовых платежей равна всей сумме начисленных и уплаченных платежей за отчетный период с 01.01 и по конец отчетного периода.

[Аноним2]

Авансовые платежи 30000 (1кв.) + 30000 (апрель, май, июнь). Итого 60000. К доплате 0.
В декларации сумма авансовых платежей равна всей сумме начисленных и уплаченных платежей за отчетный период с 01.01 и по конец отчетного периода.

Извините, но я ничего не поняла
У меня небыло авансов за 1-й квартал, я начала платить авансы с апреля. За первый квартал был только платеж самого налога.
Кстати, у меня еще один вопрос возник в связи со всем этим: чего я доплачивать должна буду в итоге - авансы или налоги?

[AOK]

То, что Вы называете "платеж самого налога", то терминологии НК - "авансовый платеж по итогам отчетного периода". В течение года все платежи авансовые.

[Irina_A]

Аноним2, Все платежи по отчетным периодам, действительно являются авансовыми платежами.
30.03.2003:
Дт 99 Кт 68 30000- начислен налог за 1 кв.
далее:
28.04.03, 28.05.03 и 28.06.03 начислены авансы за 2 кв.:
Дт 99 Кт 68 3Х10000= итого 30000=

по результатам полугодия налог получился 60000=. У Вас уже начислено 60000 (Оборот по Дт 99- Кт 68). Итого к доплате 0. В декларации указываете 0.

Далее 28.07.03, 28.08.03 и 28.09.03 начисляете авансы за 3 кв.:
Дт 99 кт 68 3Х10000= итого 30000=

Допустим по результатам 9 месяцев получен налог к уплате за весь отчетный период 125000=. Вы уже начислили и оплатили в бюджет 90000=. Значит к доплате за 3 кв. получаем 125000-90000=35000 руб.
Проводки по итогам 9 месяцев 30.09.03:
Дт 99 Кт 68 35000=

авансы на 4 квартал:
125000 (9 месяцев) - 60000 (полугодие) / 3 = 21667 руб.

Если по результатам 9 месяцев налог на прибыль составил допустим 40000 рублей, то делаем сторно: 90000 руб. - 40000 руб. = 50000 руб.
Проводки 30.09.03
Дт 99 Кт 68 50000= сторно.
Авансы на 4 квартал равны нулю. Платите только по итогам года.

Вот вроде бы и все.
Удачи!