Расчет ЕНВД при неполном рабочем месяце

[sonyafolly]

Магазин в одном месяце не работал 10 дней, а в другом месяце 26 дней. Организация заплатила за полный месяц ЕНВД (где не работала 26 дн), а за другой вообще не уплатила. Можно ли как-то зачесть по дням???
Можно ли уменьшить ЕНВД если магазин не работал по техническим причинам несколько дней ???

[ЛО]

Можно корректировать К2 по фактически отработанному времени. Подобная тема неоднократно обсуждалась, воспользуйтесь "поиском", найдете и варианты расчета и условия применения такой корректировки.

[sonyafolly]

Спасибо

[sonyafolly]

Пардон, за тупизм!
Получается следующие:
19/28= 0.67 (19 дней рабочих из 28 дней месяца)
ЕНВД= 1800x кв м x К1 x К2 x 15%
ЕНВД=1800x63x1.096x(0.64x0.67)x15%=7994,1
ЭТО можно применить если магазин не работал по техническим причинам(касса была сломана) и из-за сроков договора аренды?
Это применить можно если мы находимся в г. Тюмени???

[ЛО]

0.64x0.67

это откуда?

магазин не работал по техническим причинам(касса была сломана)

доказать сможете, что магазин не работал?

из-за сроков договора аренды?

имхо, да, хотя есть и другие мнения

мы находимся в г. Тюмени

К сожалению, не знаю, что там у вас в местном законе

[sonyafolly]

Вот письмо нашла, даже с примером расчета:
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 4 октября 2006*г. N*03-11-04/3/432


Вопрос: Предприятие наряду с видами деятельности, облагаемыми налогами на общем режиме (услуги почтовой связи), осуществляет розничную торговлю и оказывает бытовые услуги, переведенные на уплату ЕНВД. При этом указанные виды деятельности ведутся непосредственно в отделениях почтовой связи. График и режим работы отделений почтовой связи установлен Приказом Федерального агентства связи от 28.02.2006 N*29, согласно которому для отделений почтовой связи различного класса предписано различное количество рабочих дней в неделю.
Согласно ст.*346.29 НК РФ значение корректирующего коэффициента К2 в целях учета фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности корректируется на отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.
Исходя из экономической сущности вышеуказанной корректировки, а также в целях устранения дискриминационного порядка налогообложения налогоплательщиков в зависимости от их организационно-правовой формы (пп.*2 и 3 ст.*3 НК РФ) под определением "количество календарных дней ведения предпринимательской деятельности" необходимо, по нашему мнению, понимать количество рабочих дней в месяце, регламентированное государством (в лице Федерального агентства связи), с учетом нерабочих дней по каждому отдельному физическому показателю (торговому месту, работнику и т.п.), задействованному в осуществлении деятельности.
В связи с вышеизложенным, просим Вас указать порядок расчета корректировки К_2 на следующих примерах:
1) Предприятие осуществляет розничную торговлю с использованием 5 торговых мест в пределах одного муниципального образования. При этом два торговых места согласно графику работы осуществляют торговую деятельность ежедневно (без перерывов в течение месяца), два торговых места работают четыре дня в неделю (16 дней из 30), а одно торговое место осуществляет деятельность согласно графику работы в течение 5 дней в неделю (20 дней из 30).
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с п.*6 статьи 346.29 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга могут корректировать (умножать) базовую доходность на корректирующий коэффициент К_2.
Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 настоящего Кодекса.
В целях учета фактического п ериода времени осуществления предпринимательской деятельности значение корректирующего коэффициента К_2, учитывающего влияние указанных факторов на результат предпринимательской деятельности, определяется как отношение количества календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.
Согласно п.*9 названной статьи Кодекса в случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.
Исходя из приведенных вами данных расчет поправочного коэффициента К_2 осуществляется следующим образом.
Пример 1. Организация осуществляет розничную торговлю в пределах одного муниципального образования с использованием 5 торговых мест.
При этом два торговых места согласно графику работы осуществляют торговую деятельность ежедневно, два торговых места работают четыре дня в неделю (16 дней из 30 дней в месяц), а одно торговое место осуществляет торговую деятельность в течение 5 дней в неделю (20 дней из 30 дней в месяц).
В данном случае при исчислении единого налога на вмененный доход и заполнении налоговой декларации следует раздел II декларации заполнять по каждой из трех групп торговых мест отдельно.
Соответственно значение поправочного коэффициента К_2, отражаемые по строке 090 раздела II налоговой декларации для торговых точек, работающих без выходных, указываются в размере, утвержденном нормативным актом муниципального образования.
Значение коэффициента К_2 для двух торговых мест, работающих четыре дня в неделю, утвержденное нормативным актом муниципального образования, корректируется исходя из пропорцию# 16/30, а значение указанного коэффициента для торгового места, работающего 5 дней в неделю корректируется исходя из пропорции 20/30.

Заместитель директора Департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ А.И.*Иванеев

0,64 - это 0,8 и 0,8 коэффициенты которые примененимы к нашему виду деятельности
0,67 - соотношение количества рабочих дней к количеству дней в месяце. В феврале мы начали работать с 10 числа, т.е. кол-во раб дн 19, а в месяце всего 28. 19/28 =0,67. Правильно?
Отсутствием выручки и Z-отчетами, а также документами о покупке ЭКЛЗ и его замены можно доказать??

А из-за сроков договора аренды можно или нет применить понижающий коэф.?????

[ЛО]

Отсутствием выручки и Z-отчетами

Сомнительно...

из-за сроков договора аренды можно или нет применить понижающий коэф

Еще раз - однозначного ответа нет. Я бы применила.

0,8 и 0,8 коэффициенты которые примененимы к нашему виду деятельности

А конкретнее?

[sonyafolly]

Если касса начала работать не с начала месяца, открытие магазина было один раз 10 числа, а другого 18. + Распоряжения
Ну максимум что сможем это приложить какое-нибудь письмецо от арендодателя о факте подтверждения не рабочего времени и то нужно будет напрячся!!!
Это будет доказательством ???

К2=0,64+0,8*0,8
0.8 - аренда помещения
0.8 - женская одежда, не верхняя(не помню правильную формулировку)
Прочитав местный закон по ЕНВД не обнаружила к-л. коэффициенты по фактическому периоду предприн. деятел-ти. А прочитав журнал "Идеи налогового периода 2008", написано,что если же в местном нпа никаких указаний по поводу фактического времени работы нет, то компания может сама скорректировать К2, т.е согласно п. 6 ст. 346.29 НК РФ
определяетя как отношение кол-ва календарных дней ведения предпринимательской деятельности в течение календарного месяца налогового периода к количеству календарных дней в данном календарном месяце налогового периода.
Вроде получается следующие:
Если 19 рабочих из 28 дней всего месяца, то 19/28=0,67, который перемножаем с 0,8 и 0,8 относящиеся по нашему виду деятельности это и будет К2. Правильно?????????

[Andyko]

Я правильно понял, что Ваш местный закон позволяет уменьшить доходность несчастным арендаторам?

[sonyafolly]

Вроде как да, сейчас еще проверю Решение городской думы г. Тюмени. Бухгалтер-консультант сказала что указаний нет. Но я так поняла особо они не сталкивались на практике, видимо народ боится и не пользуется этим!!!!
А расчет то правильный с применением понижающего коэф-та соотношения раб дн. к общему кол-ву????????? Скажите кто-нибудь????

[St_oskol]

В свидетельстве о регистрации стоит 27.02.09, свидетельство выдали 4.03.09. Работать начали с 16 марта 2009г. Нужно ли платить налог(ЕНВД) за март?
В НК читал, что ЕНВД платится за целый месяц следующий за месяцем регистрации!

[LegO NSK]

Нужно за март.

[St_oskol]

А может тогда не начинать пока... Самой торговли пока не было, зарегистрировали только ККМ. Является ли дата ввода кассового аппарата в фискальный режим поводом для налоговой считать, что началась торговля?

[LegO NSK]

Является дата открытия дверей магазина для свободного допуска покупателей.

[Аноним]

Как быть, если договор аренды на торговую точку заключён с середины месяца? Похоже, что с 2009г. это не учитывается? Бред! Торговая точка пол-месяца не существовала даже гипотетически. А налог всё равно расчитывать за месяц?

[LegO NSK]

придется бредить. по закону.

[2zemka]

Чем больше читаю, тем бОльшая каша в голове Очень прошу помочь разобраться Или хотя бы ткнуть носом туда, где понятно написано
Регистрируюсь ПБОЮЛ. Основной вид деятельности - услуги в области фотографии (т.е. попадаю под ЕНВД). Доход, особенно поначалу, обещает быть небольшой и очень непостоянный. Как я должна платить налог? Надо ли включать, к примеру, летние месяцы, которые не обещают никакого дохода? И как воспринимать письмо Минфина Отсутствие заказов не повод снижать ЕНВД? И еще: при работе с организациями мне надо будет платить по УСНО? И если да, то мне подавать 2 заявления (на ЕНВД и УСНО)?

[Над.К]

Надо ли включать, к примеру, летние месяцы, которые не обещают никакого дохода?

Надо.

при работе с организациями мне надо будет платить по УСНО?

Если при регистрации подадите заявление на УСН, то да, УСН. А на ЕНВД подается заявление после начала деятельности, попадающей под ЕНВД.

[2zemka]

Над.К, спасибо за ответ!

Надо.

то есть, получается, что налогов мне надо будет заплатить больше, чем могу получить доходов?

[Час]

Уважаемые предприниматели! это же просто издевательство! как это работал 1 день в квартале, а платишь за 3 месяца!!!!!! а говорят о помощи малому бизнесу. может написать групповое письмо на адрес президента? давайте объеденимся и напишем, что мы думаем по этому поводу!!!

[hiker]

Уважаемые предприниматели! это же просто издевательство! как это работал 1 день в квартале, а платишь за 3 месяца!!!!!! а говорят о помощи малому бизнесу. может написать групповое письмо на адрес президента? давайте объеденимся и напишем, что мы думаем по этому поводу!!!

Лучше сразу в ООН
А если серьезно, то бред. Что ж вы один день то работаете в квартал. Для этого и регистрироваться не нужно было

[2zemka]

Лучше сразу в ООН
А если серьезно, то бред. Что ж вы один день то работаете в квартал. Для этого и регистрироваться не нужно было

ну зачем же так категорично? А если это не основной источник дохода, а практически подработка? А если только начинающий ИП, у которого еще нет достаточной клиентуры?
В любом случае, для развивающегося бизнеса - это практически удавка на шею. А если не регистрироваться как ИП - это незаконное предпринимательство

[hiker]

А если только начинающий ИП, у которого еще нет достаточной клиентуры?
В любом случае, для развивающегося бизнеса - это практически удавка на шею. А если не регистрироваться как ИП - это незаконное предпринимательство

А разве в предыдущие годы отсутствие клиентуры позволяло корректировать вмененный доход? Я именно об этом. Сначала нужно собраться с духом, а потом уж работать. У меня вот один клиент третий месяц оформляет лицензию/ и пока еще конца края не видно/, так за 1кв сдали нулевую декларацию. И это нормально

[Час]

Лучше сразу в ООН
А если серьезно, то бред. Что ж вы один день то работаете в квартал. Для этого и регистрироваться не нужно было

а как же например парикмахеры (которые ИПБОЮЛ), которые работают по сменно, и многие многие пример, да даже вот ремонт 1,5 месяца, заболел ИП как быть. получается платить за весь квартал!!!!! или вы тоже скажете не болеть и ремонт не делать?

[LegO NSK]

Во-первых, болеть не надо.
Во-вторых, в русском языке есть определенные правила, которые надо соблюдать для правильной передачи своих мыслей окружающим.
При ремонте деятельность по ЕНВД отсутствует, следовательно, физпоказатель = 0.
При посменной работе численность учитывается соотвествующим образом (см. Инструкцию).

[2zemka]

При ремонте деятельность по ЕНВД отсутствует, следовательно, физпоказатель = 0.

а чем это отсутствие деятельности по ЕНВД отличается от месяца (3 месяцев) простоя? Если деятельность вестись не будет? Другое дело, что я этого доказать не смогу
И еще подскажите, пожалуйста, отличается ли как-нибудь расчет налогов, если основной вид деятельности попадает под ЕНВД, а другой под УСН (и наоборот)?

[Над.К]

И еще подскажите, пожалуйста, отличается ли как-нибудь расчет налогов, если основной вид деятельности попадает под ЕНВД, а другой под УСН (и наоборот)?

От того, что основное, а что неосновное налоги не зависят

а чем это отсутствие деятельности по ЕНВД отличается от месяца (3 месяцев) простоя

тем, что в виду ремонта или расторжения договора аренды невозможно эту деятельности вести. А Вы получается деятельность-то ведете, просто клиентов нет.

[Час]

Во-первых, болеть не надо.
Во-вторых, в русском языке есть определенные правила, которые надо соблюдать для правильной передачи своих мыслей окружающим.
При ремонте деятельность по ЕНВД отсутствует, следовательно, физпоказатель = 0.
При посменной работе численность учитывается соотвествующим образом (см. Инструкцию).

1.спасибо за совет, постараюсь не болеть.
2. может я не русский?
3. а если ремонт 0,5 месяца?
4. какая численность, если я сама парикмахер и работаю на себя?

[LegO NSK]

3. тогда ремонт не учитывается.
4. тогда см. понятие "количество работников".

[2zemka]

сегодня, когда сдавала документы на регистрацию в налоговую, мне там сказали, что если 3 месяца простоя, то налог не платится Может, не у того спросила?