Текущий налог на прибыль

[Г_Росс]

Совсем меня на разницах заклинило

Такая ситуация:
Условный расход - 38 руб.
Налог по декларации - 31 руб.
Переплата по налогу - 3 руб.
Что будет текущим налогом на прибыль?

[Мария]

ИМХО сумма текущего налога на прибыль = кредитовому сальдо по сч.68

[Г_Росс]

Мария, в то дело, что у меня сальдо дебетовое. И еще один вопрос - согласно п.18 ПБУ/18 при выбытии актива списал ОНО по нему проводкой Дт 77 Кт 99. Теперь на эту сумму не бьет остаток по 68 счету, напрашивается проводка Дт 77 Кт 68, но ее в ПБУ нет
Может что-нибудь присоветуете?

[nemasja]

ОНО при возникновении списывается на 68, а не на 99, а затем при погашении обратно.
При выбытии актива начисляете Дт77 Кт 68, потом каждый отчетный период Дт 68 Кт 77 - долями. В 99 списываются ПНО - я понял так, хотя тоже до конца не во всем разобрался...

[tan]

Мне кажется, что при выбытии ОНО Дт77 КТ99. Т.о. вы увеличили прибыль, значит затем должны начислить налог на полученную прибыль Дт99 Кт68

[Г_Росс]

Похоже Tan - Вы правы. Покопался я тут в статейках и нашел эту проводку - доначисление прибыли. (в ПБУ про нее ни слова).
Большое спасибо