86 счет

[nataly_253]

86 счет.
Добрый день.

Уважаемые коллеги, не знаю, как закрыть 86 счет. Мы- Фонд, который существует на пожертвования. Наш Фонд, в свою очередь, также заключает договоры пожертвования с получателями пожертвований. В договорах с одаряемыми мы предусматриваем обязательный отчет одаряемого перед нами о расходовании средств и возможность отзыва пожертвования при нецелевом расходовании. Суммы оч большие- одаряемые по итогам квартала предоставили отчеты в среднем на 1/3 полученных средств. Перечисление пожертвования мы отразили через 76 счет. Теперь думаем: на 86 по итогам 9 месяцев отнести всю перечисленную одаряемым сумму пожертвований, или в соответствии с представленными отчетами одаряемых (при условии соответствия целевому назначению)? У одного из одаряемых, пожертвование, возможно, будет отозвано (юристы сочиняют претензию), если всю сумму закрыть на 86 сразу, то как потом отразить претензию? Заранее благодарны за участие.

[zas77]

У одного из одаряемых, пожертвование, возможно, будет отозвано (юристы сочиняют претензию)

Я считаю, что со сч. 76 вы должны эти средства (на сумму не целевого использования) перенести на сч. 58 "Фин. вложения" (Д 58 / К 76)

[nataly_253]

58 вряд ли ....это трудно назвать финансовым вложением. У нас есть механизм воздействия на нерадивых одаряемых . Поэтому постараемся без 58

[zas77]

58 вряд ли ....это трудно назвать финансовым вложением. У нас есть механизм воздействия на нерадивых одаряемых . Поэтому постараемся без 58

Если есть возможность вернуть деньги, то это, конечно, оптимальнй вариант для всех.

[nataly_253]

И все-таки? 86 счет в нашем случае - это те расходы, которые признаны жертвователями целевыми в соответствии с отчетами? Или ничего пока на 86 не закрывать, оставить на76 до представления окончательных отчетов об использовании средств? В договорах предусмотрено предоставление ежемесячных промежуточных отчетов. Что делать? Проще,конечно, сразу все - на86

[zas77]

Проще,конечно, сразу все - на86

Проще? Но каким документом обоснуете эту проводку?

[nataly_253]

В том и дело...

[Бумашкина]

Я бы провела на 86 только те расходы, которые подтверждены отчетами. У Вас же эти расходы запланированы определенными статьями сметы? Вот на эти статьи. По остальным суммам зависнет дебиторка и неиспользованные целевые средства.
Просто по аналогии: если Вы платите аванс поставщику услуг (в рамках уставной деятельности), а услуги он оказал в следующем квартале, Вы же не будете проводить эти расходы в этом квартале? И на какую статью сметы попадут расходы, по которым нет факта оказания услуг, а только факт оплаты...

[nataly_253]

Спасибо, что откликнулись, Бумашкина. А как быть нам самим: у нас в договоре пожертвования (мы- одаряемые) так же оговорено условие отзыва пожертвования в случае нецелевого использования. Пока все тоже на 76. Когда возникнет 86? Механизм признания расходов нигде не прописали. Сначала мы признаем целевыми расходы наших одаряемых , потом жертвователь признает наши...Дурдом какой-то.

[Бумашкина]

Давайте порассуждаем: Ваши жертвователи перечисляли Вам средства на какие цели? Уставные? Или что-то конкретное по смете? Затем Вы эти средства перенаправляете по другому договору пожертвования. Цель этого договора перекликается с какой-нибудь статьей Вашей сметы? Это должны быть запланированные расходы, тем более суммы, как Вы указали, существенные. К чему я веду: отчитываясь перед своим пожертвователем Вы будете отталкиваться от тех статей смет, которые у Вас запланированы и под что, собственно, Вы и получили средства. А пока Вы не получили отчет от Ваших одаряемых, Вы не можете отнести их на какую-либо статью сметы. Конечно, надо чтобы срок окончательного отчета по использованию средств Ваших одаряемых совпадал или был датой ранее Вашего отчета по использованию средств перед пожертвователем.
Вот такие мысли по Вашей ситуации

[Бумашкина]

и мне кажется, на данный момент достаточным подтверждением целевого перечисления (пока не использования) средств будут Ваши договоры пожертвования с одаряемыми, которые должны соответствовать конкретным статьям сметы и тем целям, на которые Вам самим давались эти средства. В любом случае, из этого будет видно, что Вы не дали деньги взаймы и не вложили их в чьи-то ценные бумаги, а потратили на реализацию конкретных уставных задач. Почему Ваш жертвователь может в этой ситуации потребовать возврата средств? Только в случае, если Вы должны потратить использовать эти средства на определенную дату, а Вы не успеете к этому моменту получить отчет от одаряемого.

[nataly_253]

Спасибо за участие. Будем сочинять документы.