Экспорт и НДС???? Нужна помощь

[ZmeY]

В марте купили товар, оплатили своим постащикам и марте же отгрузили на его экспорт. Псле отгрузки получили оплату от иностранного покупателя.
Таможенные декларации с отметкой о пересечении границы получили от таможни только в мае.

Теперь налоговая говорит, что в марте с поступившей валютной выручки мы должны авансом уплатить НДС, а к возмещению, НДС, уплаченный поставить не сможем пока они не дадут добро.

Вопрос такой. Почему мы не можем поставить по внутренней декларации в марте НДС, уплаченный поставщикам к возмещению, а в мае, отсторнировать этот НДС по внутренней декларации и поставить по "нулевой". Ведь датой реализации в случае экспорта (для НДС) является именно дата подачи нулевой декларации с пакетом документов?

Если кто-нибудь сталкивался с подобной ситуацией подскажите что-нибудь!

[Пугалтер]

нельзя в марте ставить НДС к вычету согласно п.3 ст 172 НК. В марте уже было известно, что товары - на экспорт, следовательно действуют нормы ст164 и ст165 НК

Так ведь п.3. статьи 172 относится к операциям, указанным в п1. ст.164

[i:524a7cf8cd]Статья 164
1. Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации:
1) товаров (за исключением нефти, включая стабильный газовый конденсат, природного газа, которые экспортируются на территории государств - участников Содружества Независимых Государств), помещенных под таможенный режим экспорта [u:524a7cf8cd]при условии их фактического вывоза за пределы таможенной территории Российской Федерации и представления в налоговые органы документов[/u:524a7cf8cd], предусмотренных статьей 165 настоящего Кодекса;[/i:524a7cf8cd]

Поскольку фактического вывоза за границу в марте не было, то операция не попадает под условия ст.164, и, следовательно норма п.3. статьи 172 в данном случае не действует :?:
Или я не правильно понимаю написанное

[Govorun]

Если вы получили оплату за товар после его отгрузки, то НДС с аванса вы не должны платить.

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО г. МОСКВЕ

Письмо 30.08.2001 N 02-08/39602 О налоге на добавленную стоимость


Управление Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по г. Москве на основании письма Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 14.08.2001 № 03-5-09/2418/46-4742 сообщает следующее.
В соответствии с п. 9 ст. 165 Налогового кодекса Российской Федерации документы, подтверждающие обоснованность применений налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров на экспорт (за исключением нефти, включая стабильный газовой конденсат, природного газа, которые экспортируются на территории государств-участников Содружества Независимых Государств), представляются налогоплательщиками в срок не позднее 180 дней, считая с даты оформления региональными таможенными органами грузовой таможенной декларации на вывоз груза в режиме экспорта.
[color=red:385e652bab] Денежные средства от инопокупателя, поступившие на счет экспортера или его комиссионера после даты оформления региональными таможенными органами грузовой таможенной декларации на вывоз груза в режиме экспорта, не включаются в налоговую базу по НДС до истечения 180 дней с указанной даты.[/color:385e652bab] Если денежные средства поступают на счет экспорта или его комиссионера до даты оформления региональными таможенными органами грузовой таможенной декларации на вывоз груза в режиме экспорта, то указанные денежные средства должны рассматриваться как авансовый платеж и, согласно ст. 162 НК, включаться в налоговую базу по НДС.


Заместитель руководителя Управления
государственный советник
налоговой службы Ш ранга
А.А.Глинкин
Обратите внимание - именно после даты оформления [color=blue:385e652bab]региональными таможенными органами [/color:385e652bab]грузовой таможенной декларации, а не пересечения границы!
Так что требование уплатить авансом НДС неправомерно...

[ZmeY]

Это письмо я тоже нашел, и даже ходил с ним в нашу налоговую.
Но наши налоговики, в славном городе Ставрополе, говорят, что им это письмо "до фонаря", у них таких писем нет, а что там выдумывает Москва их не касается.

С другой стороны мне самому не совсем понятно, откуда у УМНС г. Москвы такое мнение взялось, вроде в Кодексе ничего подобного не написано?

[Govorun]

Мнение УМНС появилось на основании письма Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 14.08.2001 № 03-5-09/2418/46-4742 . Это письмо я безуспешно ищу уже 2 месяца. Но... Если Вы не уплатите НДС, то письмо может быть Вам защитой . Пусть в суд обращаются налорги.
Да и логически это правильнее

[ZmeY]

Я это письмо заказывал через "Консультант+". Они делали запрос в МНС РФ и им сказали (если не врут , конечно), что это письмо для служебного пользования :!: и МНС предоставить его не может.

[Govorun]

Невероятно удобный гриф ДсП! Под ним прячется часто самая необходимая информация
А ведь согласно приказу МНС РФ от 5 мая 1999 г. N ГБ-3-15/120
2.3. Информация, содержащаяся в актах с грифами "особой важности", "Совершенно секретно", "Секретно", "Для служебного пользования", "Не для печати", предоставляется в случаях, объеме и порядке, исключающих разглашение сведений, составляющих государственную тайну, или сведений конфиденциального характера.

Увы, часто под грифом ДсП прячутся так необходимые нам разъяснения! А не имея текста приказа, попробуй докажи, что он не содержит гос.тайны или сведений конфиденциального характера

[ZmeY]

А интересно, если дело до суда дойдет, они обязаны будут суду это письмо предъявить или нет?

А то что до суда дойдет я уже чуствую 8)