Как правильно принять к зачету "входной" НДС

[Vikulenciya]

Организация осуществляет оптовые и розничные продажи. Розница - на "вмененке", опт - на общем режиме. Когда товар поступает на склад, еще неизвестно продастся он в розницу или оптом...
Как зачесть "входной" НДС по поступившим товарам?

[Лера]

Так и зачитывайте - полностью На товар, переданный в розницу НДС восстанавливаете.

[Vikulenciya]

а если купили товар в одном месяце, а передали в розницу в следующем? подавать измененную декларацию и вносить изменения в книгу покупок?

[Лера]

Когда передали товар в розницу, тогда и восстанавливайте. До этого времени у вас нет овнований для восстановления НДС. И ничего переделывать не нужно.

[Vikulenciya]

в НК отражен порядок действий налогоплательщика в случае, когда характер таких расходов (использование в необлагаемых НДС операциях) выявлен не сразу – исходя из п.3 ст. 170 НК налогоплательщики, принявшие ранее суммы НДС к вычету обязаны:

восстановить НДС по имуществу, нематериальным активам и имущественным правам при их передаче в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ и товариществ (или паевых взносов в паевые фонды кооперативов). Восстановленный налог в суммах, ранее принятых к вычету (по ОС и НМА – пропорционально остаточной стоимости) подлежит налоговому вычету у принимающей организации.
восстановить НДС по имуществу, нематериальным активам и имущественным правам, подлежащим дальнейшему использованию в деятельности, переведенной на уплату ЕНВД либо упрощенную систему налогообложения. Налог в суммах, ранее принятых к вычету (по ОС и НМА – пропорционально остаточной стоимости) подлежит восстановлению в периоде, предшествующем тому, когда осуществляется переход на ЕНВД или УСН..
восстановить НДС по имуществу, нематериальным активам и имущественным правам, подлежащим дальнейшему использованию в «необлагаемой» деятельности (за исключением предыдущих двух случаев) или подлежащих передаче правопреемнику при реорганизации. Восстановленный налог в суммах, ранее принятых к вычету (по ОС и НМА – пропорционально остаточной стоимости) учитывается в составе прочих расходов.

[Vikulenciya]

под какой из этих пунктов мы подпадаем?

[Лера]

К пункту 2 "Деятельность, не облагаемая НДС"

[Vikulenciya]

По-моему, Вы не правы, у нас нет оснований ставить весь НДС к зачету

[Лера]

Почему? По-моему второй пункт точно подходит под вашу ситуацию. Как вы можете знать заранее сколько товара уйдет в розницу? Может вы все продадите оптом?

[Vikulenciya]

дело в том, что в НК сказано "при переходе" на спецрежим, восстанавливать НДС в периоде, предшествующем переходу... но мы же не переходим!!!

[Лера]

По-моему, вы неправильно трактуете статью 170. Там есть пункт 3.2, абзац 4 " Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором товары были передаын и начинают использоваться для осуществления операций, указанных в п. 2, т.е. необлагаемых НДС.
А вот при переходе на спецрежим НДС восстанавливается в предыдущем периоде (п 3.2, абзац 5).

[Vikulenciya]

пункт 2:
2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);
2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;
3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;
4) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей главой.


ни один из этих пунктов нам не подходит

[Лера]

2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);

п.2.1 - это ваш пункт "Не подлежащих налогообложению (освобожденных от н/обложения" - в части НДС.

[Vikulenciya]

с чего это вдруг ?? операции, освобожденные от налогообложени, описаны в статье 149 НК

[Vikulenciya]

мы попадаем под действие пункта 4 ст.170: "4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции..."

[Лера]

Вы реализуете товар в розницу, который облагается ЕНВД. Следовательно, операции по розничной реализации освобождены от НДС.
При ведении двух видов деятельности необходимо восстановить НДС, принятый к возмещению по виду деятельности, не облагаемому НДС, т.е. розничной торговле. Все это и прописано в ст.170. Почитайте внимательно.

[Vikulenciya]

ну если все так, как Вы говорите, то получается после восстановления эти суммы НДС относят на прочие расходы, а не на стоимость товара

[Лера]

А вот это уже совсем не важно. Для ЕНВД - без разницы, в корреспонденции в каким счетом будет начислен НДС. Да и для бухучета тоже. Хоть стоимость товара увеличиваете, хоть на 91 списывайте - результат не отличается.

[Vikulenciya]

не, ну надо ж все чтоб по закону )
ладно, спасибо

[Шмымзик]

Vikulenciya, если хотите, чтобы в бухотчетности (ф2) все корректно отражалось - восстанавливайте проводками
68-19 сторно, 41-19, 90-41

[Лера]

не, ну надо ж все чтоб по закону )
ладно, спасибо

А что здесь незаконного? Раздельный учет ведете ? - Ведете. НДС по товарам в розницу восстанавливаете? -Восстанавливаете. На уменьшение прибыли по ОСНО стоимость товаров в рознице не относите? - Надеюсь, что нет. Так что все в пределах закона.