IAS-7 какие существуют корректирови для косвенного метода

[VlaT.]

Пытаюсь составить ОДДС косвенным методом (по МСФО 7) на основе данных управленческой отчетности (балансы, опу, оборотка)
с финансовой и инвестиционной деятельностью проблем нет
но вот операционная косвенным методом вызывает кучу недоумений
по учебникам все понятно
разбираю примеры из учебников - тоже все понятно
как только реальные цифры - ничего не сходится
насколько я понял из учебников и самого стандарта - операционную прибыль (ЧП без налога и % по кредитам) необходимо скорректировать на амортизацию периода, прибыль от продажи внеоборотных активов, а также прочие неденежные операции (эмиссия ц.б. и т.п. - ничего такого у нас нет)
далее изменения запасов, дебиторки и кредиторки - тут все понятно
может есть какое-то более подробное описание неденежных операций, я явно чего-то недопонимаю, но никак не пойму, что забыл учесть....
спасибо

[Pashock]

Самая распространённая ошибка - путаница что с минусом брать, что с плюсом.
Курсовые разницы не забыли?
Корректировки балансовых статей в корреспонденции с PL?

[VlaT.]

С минусами вроде разобрался сразу - дебиторку и запасы минусую а кредиторку прибавляю (до этого можно и логическим путем допереть) - тут все в порядке
курсовых разниц нет, т.к. это пробный отчет и делаю его в рублях
а что такое PL?

[Pashock]

PL - отчёт о прибылях и убытках.
Плюсуются и убавляются изменения, которые в свою очередь имеют знак.

[VlaT.]

из PL взял для корректировок следущее
операционну прибыль (ЧП без налогов и без % за кредиты)
(+) амортизацию периода
(+) прибыль от реализации осн.средств за период
(+) проценты начисленные за период
собсвенно все
дальше пошли корректировки денежными операциями (дебиторка, запасы, кредиторка и т.п.)
и кажется мне что не все неденежные корректировки я сделал
только никак не пойму что еще взять
какие они быват кроме трех перечисленных

[Pashock]

уплата процентов по какой деятельности у вас проходит по опер. или по финансовой?

[VlaT.]

по операционной
в финансовой отражаю только выдачи и гашения тела кредитов

[Pashock]

а зачем тогда?
(+) проценты начисленные за период

[Pashock]

Вот типа так:

Анализ отклонения чистого денежного потока от чистого финансового результата


Чистая прибыль/убыток
Делаем корректировки:
Амортизация
Курсовая разница
Получаем
Чистая прибыль/убыток до изменения оборотного капитала

Едем дальше
Изменения чистых оборотных активов:
Изменение краткосрочных финансовых вложений
Изменение дебиторской задолженности
Изменение авансов выданных
Изменение запасов
Изменение прочих оборотных активов
Изменение авансов полученных
Изменение торговой кредиторской задолженности
Изменение прочих краткосрочных обязательств
Прочие корректировки
CAPEX
Получаем
ЧДП общий

[VlaT.]

из следующих соображений
корректирую операционную прибыль на сумму начисленных %
затем выплаты процентов отражаются оттоком ДС
и получается, что разница между начисленным и выплаченным - есть неденежная операция

[Pashock]

Это и есть изменение прочих краткосрочных обязательств.

[sofiaab]

Для самопроверки результатов можно посчитать разницу между ДСиДЭ на конец и начало периода. Получившаяся цифра должна равняться ЧДП по операц., инвестиц. и финансовой деят.

[Сергей@]

а не лучше ли вместо того, чтобы вспоминать, какие корректировки надо сделать, просто открыть оборотку (желательно с подробными разворотами по субконто) и определиться, как повлиял на деньги оборот по каждому счету, субсчету и т.д. Исходя из этого уже делать выводы, что учли, а что забыли

[wlf]

а не лучше ли вместо того, чтобы вспоминать, какие корректировки надо сделать, просто открыть оборотку (желательно с подробными разворотами по субконто) и определиться, как повлиял на деньги оборот по каждому счету, субсчету и т.д. Исходя из этого уже делать выводы, что учли, а что забыли

А не лучше ли вообще не заниматься косвенным методом, который разрешен, если невозможно применить прямой?

[Сергей@]

А не лучше ли вообще не заниматься косвенным методом, который разрешен, если невозможно применить прямой?

вы явно не поняли, что я хотел этим сказать. или мы не поняли друг друга взаимно

[wlf]

вы явно не поняли, что я хотел этим сказать. или мы не поняли друг друга взаимно

Извините. Я вообще о теме говорил, а не о способах решения вопроса. По технике преобразования выслал Вам по почте ссылку на материал.