Задаток векселем Сбербанка

[Аноним]

Мы получили 25/12/2006 задаток векселем Сбербанка в счет предстоящих строительных услуг (акт выполненных работ 25/02/2007), этим же днем мы сделали предоплату субподрядчику векселем Сбербанка. Платим ли мы НДС с полученного векселя?

[Aleksey_n]

Вексель третьего лица в целях налогообложения необходимо рассматривать как товар (п. п. 2, 3 ст. 38 НК РФ, ст. ст. 130, 143 ГК РФ), а его передачу покупателем - как операцию по реализации товара. Поэтому данная сделка является обычной товарообменной. Для целей обложения НДС это будет означать получение предварительной оплаты.
Следовательно, необходимо отразить следующие операции:
Допустим номинал векселя 100 р., а стоимость работ 118

Выступаем в роли продавца
25.12.2006 г.

Д 58 К 62 - 100 - акт о приеме-передачи векселя;
Д 62 - НДС К 68 - 15,2 - исчислен НДС по предоплате 18/118 к вычету принимается сумма НДС рассчитанная исходя из балансовой стоимости векселя (п.1 ст. 170, п. 49 ст. 270 НК РФ);

25.02.2007 г.

Д 62 К 90/1 - 118 - выручка;
Д 90/3 К 68 - 18 – начислен НДС на стоимость работ;
Д 68 К 62 - 15,2 - принят к вычету НДС по предоплате, только после сдачи объекта (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ);
Д 51 К 62 - 18 - получен НДС (п.4 ст.168 НК РФ).

Как покупатель

25.12.2006 г.

Д 62 К 91 - 100 передан вексель
Д 91 К 58 - 100

25.02.2007 г.

Д 20 К 60 – 100 - приняты работы субчиков;
Д 19 К 60 – 18
Д 60 К 62 – 100
Д 60 К 51 - 18 - перечислен НДС
Д 68 К 19 - 15,2
Д 91 К 19 - 2,8 - не принимаемый к вычету
Д 99 К 68 - 0,67 - постоянное

Ну вроде бы так.

[shipyard]

А считается ли задаток авансом, если исходить из норм гражданского кодекса? Ведь в случае расторжения договора задаток не возвращают.

[stas®]

позиция арбитражных судов однозначная IMHO. Задаток облагается НДС.