счет 20 или 26

[DERS]

Сижу составляю отчет об исполнении сметы и тут затормозила чуток: какие затраты учитываются на счет 20, а какие на 26? У нас следующие статьи расходов
-зарплата и налоги (счет 20)
-аренда помещения (счет 26)
-сайт (счет 20)
-телефон городской и компенсация за личный (счет 26)
- аренда (счет 26)
- экспертно-информационные услуги (счет 20)
-представительские расходы (счет 26)
-банковская комиссия (счет 26)
- непредвиденные расходы (счет 26)
- подарки с символикой организации (счет 26)
Верно?

[Над.К]

А почему зарплата и сайт 20, а теллефон с арендой 26? Смысл деления какой?

[DERS]

мне так подсказывает праздничный переполох в уме))
УП наизусть не помню - она у меня на работе. Куда доступ будет только с 9 января, но к этой дате надо составить отчет об исполнении сметы

[zas77]

Сижу составляю отчет ... Верно?

Ещё раз выскажу своё мнение.

По составленой смете в начале каждого месяца кредитуется сч. 96 на величину запланированных на месяц расходов, т.е. Д 86 / К 96.
И всё, что идёт по смете, списываются в Д 96. А сч. 26 и тем более сч. 20 (производственный) в НКО при уставной деятельности являются лишними. Их появление в учёте вызывает у налоговиков справедливое внимание и подозрение на укрывательство НП.
Использование сч. 26 уместно, если какие-то затраты не указаны в смете (мало-ли).

И сейчас самое время откорректировать свою УП в этом аспекте.

[DERS]

zas77, я списываю расходы по уставной деятельности через счет 26, который закрываю в конце месяца на счет 86
Аудитор сказал, что помимо 26 счта должен быть еще и 20. Но что на него относить, если он у нас даже УП не предусмотрен

[zas77]

Аудитор сказал ...

А Вы считаете, что все аудиторы достаточно компитентны в вопросах учёта в НКО. Тем более, что только основных организационно-правовых форм НКО насчитывается около десятка.

Спрашивать надо у эксперта по НКО, а не у аудитора, который специализируется в коммерческой деятельности юр.лиц.

[Над.К]

Аудитор сказал, что помимо 26 счта должен быть еще и 20.

Чем обосновал?

[zas77]

Обращаюсь к тем,
кто частным лицам, а в том числе и Иваненко, доверяет больше,
чем законам и нормативным документам.
Хочу напомнить следующее.

«Счёт 20 «Основное производство» предназначен для обобщения информации о затратах производства, продукция (работы, услуги) которого явилась целью создания данная организация».
Обратите внимание:
"... продукция которого явилась целью создания данная организация "

Хотелось бы узнать, какая из НКО создана для производства какой-либо продукции.

Если же это не так.
Если в вашем уставе записано, что организация создана для выпуска продукции или оказания услуг и для получения на этом виде деятельности прибыли,
то Ваша организация не может быть отнесена к категории НКО, т.к. становится коммерческой по уставу.

[BorisG]

Хотелось бы узнать, какая из НКО создана для производства какой-либо продукции.

Надо просто до конца дочитывать фразу из приказа Минфина и не дергать только понравившееся, тем более, что полную фразу и сам привел. То же самое, но в другом аспекте:

По дебету счета 20 "Основное производство" отражаются прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг,

Так что аудитор прав.

то Ваша организация не может быть отнесена к категории НКО, т.к. становится коммерческой по уставу.

Увы, но коммерческая организация, или нет, определяется целями создания, а не наличием или отсутствием в уставе дейятельности, направленной на оказание услуг и (или) производства. Хоть иногда ГК и 7-ФЗ надо перечитывать, а не только читать научно-популярную литературу.

ps: Про отсутствие прямой корреспонденции Дт 86 Кт 96 в 94н я вообще молчу.

[BorisG]

И еще...

Обращаюсь к тем,
кто частным лицам, а в том числе и Иваненко, доверяет больше,
чем законам и нормативным документам. ...

Круто.
Вообще-то деятельность любой организации основывается на нормативных правовох документах, а не на "мнении" частных лиц, как бы ни хотелось иного.
И уж тем более деятельность союза, работающего с органами власти, вопрос которого рассматривается в этой ветке.

[Над.К]

zas77, как ни странно, АНО создается с целью оказания услуг
BorisG, ну вот так сразу говорить о том, что аудитор прав, я б не стала. Потому что, насколько я помню, у DERS союз, а союзы вести предпринимательскую деятельность не могут. Поэтому и оказания услуг в данном случае быть не может.

[BorisG]

Над.К, если строго следовать 94н (а по-другому аудитор написать и не может по определению), то и уставная деятельность (а не только предпринимательская) все равно отражается через счет 20.

[Над.К]

Угу, именно поэтому я использую только 20, без 26. Потому что в такой ситуации у НКО все имеет отношение к основной ее деятельности. Другой не может быть. Некоторые используют только 26.
Я пыталась понять смысл деления, указанного в посте 1.

[BorisG]

Я пыталась понять смысл деления, указанного в посте 1.

Распределение затрат на 20 и 26 (с последующим списанием на 20-й) также прямо следует из 94н, и это правильно, хотя я тоже для НКО это считаю излишним.
Ну а деление в заголовке ветки... и вовсе вольная интерпретация автора.

[DERS]

Над.К, у нас не все имеет отношение к основной деятельности. Например, уборка помещения, оплата услуг охраны, транспортное обслуживание участников Союза
А вообще, можно использовать счет только 26?
Для выполнения услуг (написание законопроектных поправок, выполнения исследований) мы привлекаем третьих лиц.

[Над.К]

Я не поняла, Вы производите уборку помещений, которые не используются в основной деятельности союза? Вы охраняете что-то чужое, не союзовское? Почему это расходы не по основной деятельности?
Что пропишете в учетной политике, то и используйте.

[DERS]

Я не поняла, Вы производите уборку помещений, которые не используются в основной деятельности союза? Вы охраняете что-то чужое, не союзовское? Почему это расходы не по основной деятельности?
Что пропишете в учетной политике, то и используйте.

не мы, а нам

[Над.К]

DERS, я понимаю, что это не Вы уборкой помещений занимаетесь, я спрашиваю, почему это не расходы по основной деятельности. Что Вам убирают такое, что это к ней не относится?

[BorisG]

А вообще, можно использовать счет только 26?
...

Можно использовать хоть 20-й, хоть 26-й, хоть их вообще не использовать, списывать напрямую, как тут рекомендуют некоторые...
Но... поскольку, как я понимаю, у Вас обязательный аудит, не стОит лениться и желательно все-таки разделять счета по видам затрат так, как это написано в приказе Минфина 94н.
Замечания, тем более по столь несущественным вопросам, Вам ни к чему.

[BorisG]

... почему это не расходы по основной деятельности.

Потому, что это общехозяйственные расходы, не связанные непосредственно с основной деятельностью. Это на самом деле правильно.

[Над.К]

BorisG, а с какой деятельностью это связано? Если у НКО только один вид деятельности?

[BorisG]

а с какой деятельностью это связано?

НКО явно создавалось не для уборки собственного помещения.

[Над.К]

И что? Если помещение используется только в одном виде деятельности, то какие могут быть общехозяйственные? Общие с чем?