Билетное хозяйство

[Сапфирис]

Подскажите, пожалуйста, проводки по отражению реализации театральных билетов. Они числятся на счете А03. Как отразить выдачу этих билетов в подотчет

[Plesen~]

Приведу нормативку по этому вопросу...

1. Письмо Министерства Культуры РФ от 13 апреля 2000 г. N 01-67/16-21 "Методические указания о порядке учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями Министерства культуры Российской Федерации."
Таков вот он статус... Минкультуры не утруждает себя приказами, регистрацией в Минюсте... однако... это письмо согласовано с Минфином.

2. Письмо Министерства Культуры РФ от 17 марта 2005 г. N 7-01-16/08 "Об особенностях функционирования билетного хозяйства в сфере культуры и искусства Российской Федерации"

ничего,что я за Вас поиском воспользовалась?

[VLDMR]

ничего,что я за Вас поиском воспользовалась?

!!!

Они числятся на счете А03.

Ладно, поработаю телепатом. Судя по счету, используется 1С. Судя по вопросу, человек не умеет пользоваться документом "Операции, введенные вручную".
В вышеуказанном документе делаем проводку Дт А03 (Иванов, подотчетник) - Кт А03 (Петрова, мат. ответственное лицо).

[Ученица 777]

Вот еще добавлю к вышесказанному, вдруг пригодится.
"Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2006, N 10

ОСОБЕННОСТИ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С БИЛЕТАМИ,
АБОНЕМЕНТАМИ, ЭКСКУРСИОННЫМИ ПУТЕВКАМИ НА ПОСЕЩЕНИЕ
КУЛЬТУРНО-МАССОВЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

Организации и учреждения, оказывающие услуги в сфере культуры и искусства, в соответствии со ст. 2 Федерального закона от 20.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", а также с Постановлением Правительства РФ от 31.03.2005 N 171 "Об утверждении Положения об осуществлении наличных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники" осуществляют расчеты без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам и утвержденных порядком учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности.
Формы бланков билетов, абонементов и экскурсионных путевок утверждены Приказом Минфина России от 25.02.2000 N 20н "Об утверждении бланков строгой отчетности" (далее - Приказ).
Минкультуры России Письмом от 13.04.2000 N 01-67/16-21 доведены до учреждений культуры и искусства согласованные с Минфином России Методические указания о порядке учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности организациями и учреждениями системы Минкультуры России (далее - Методические указания).
Утвержденные Приказом бланки строгой отчетности печатаются типографским способом с обозначением серии и порядкового номера или изготавливаются самостоятельно с помощью имеющихся в наличии технических средств (персональных компьютеров и пр.) с соблюдением нумерации с помощью нумератора и применением специальной программы автонумерации, исключающей возможность повтора в использовании номера.
В случае если учреждение культуры и искусства сотрудничает с распространителем, использующим автоматизированные информационные системы продажи входных билетов, следует руководствоваться Письмом Минкультуры России от 17.03.2005 N 7-01-16/08 "Об особенностях функционирования билетного хозяйства в сфере культуры и искусства Российской Федерации".
Художественное оформление билетов, абонементов и экскурсионных путевок, определение характера и содержания необходимой информации на них, а также их техническое редактирование производятся учреждением культуры и искусства самостоятельно.
Руководство учреждения должно обеспечить строгий контроль за сохранностью и правильным ведением бухгалтерского учета бланков строгой отчетности.
Ответственность за хранение билетов и абонементов в соответствии с действующим законодательством несут руководитель учреждения, а также другие его работники по письменному указанию руководителя.
Бланки строгой отчетности, хранящиеся у должностных лиц, подвергаются проверке одновременно с ревизией денежных средств в кассе в соответствии с Порядком ведения кассовых операции в Российской Федерации, утвержденным Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40.
Нереализованные билеты, абонементы и экскурсионные путевки списываются и уничтожаются в порядке и сроки, установленные для бланков строгой отчетности, утвержденные приказом руководителя учреждения (копии квитанций, корешки бланков строгой отчетности, подтверждающие суммы принятых наличных денег, должны храниться в учреждении в упакованном виде в архиве или на складе в течение 5 лет).
Списание изъятых из обращения билетов и абонементов производится на основании составленного комиссией акта, утвержденного руководителем организации. При этом к данному акту прилагаются документы (акты) об уничтожении. Бухгалтерский учет билетов, абонементов и экскурсионных путевок в соответствии с новой Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н, осуществляется следующим образом.
Первичными документами по учету доходов от показа спектаклей, концертной и иной культурно-просветительской деятельности (в том числе сборов от продажи билетов и абонементов) служат бланки строгой отчетности, на основании которых осуществляется расчет с посетителями учреждений сферы культуры и искусства без применения контрольно-кассовой техники.
Приемка изготовленных в типографии бланков строгой отчетности производится по накладной и счету в типографии представителем заказчика по доверенности. При приемке изготовленных бланков строгой отчетности производится полная проверка: сличаются фактическое количество бланков строгой отчетности, их серии, номера по данным, указанным в накладных (квитанциях и т.п.).
Получение бланков строгой отчетности от типографии отражается учреждением культуры по цене изготовления записью по дебету счета 2 10506 340 "Увеличение стоимости материальных запасов" и кредиту счета 2 30222 730 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению материальных запасов". Поступившие на склад бланки строгой отчетности отражаются по стоимости изготовления на забалансовом счете 03-1 "Бланки строгой отчетности на складе".
Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется в Книге учета бланков строгой отчетности (ф. 0511819) по видам, сериям и номерам, а также по местам их хранения с указанием даты получения (выдачи) бланков строгой отчетности, количества и стоимости. На основании данных по приходу и расходу бланков строгой отчетности выводится остаток на конец периода. Используются следующие забалансовые счета. Бланки строгой отчетности в соответствии с Приказом Минфина России от 10.02.2006 N 25н учитываются в условной оценке: один бланк - 1 руб., однако обратите внимание на вышеуказанные документы, в частности на Методические указания, которые действуют и сегодня. Это является особенностью учреждений культуры, и для них Минфин России должен рассмотреть исключение в учете бланков строгой отчетности (билетов и абонементов).

Счет Название счета Цена
по методуказаниям По Инструкции
от 10.02.2006 N 25н
03-1 "Бланки строгой
отчетности
на складе" Цена изготовления
(средняя
фактическая) 1 руб.
03-2 "Бланки строгой
отчетности
в заготовке" Цена изготовления
(средняя
фактическая) 1 руб.
03-3 "Бланки строгой
отчетности
на реализации" Номинальная
03-4 "Бланки строгой
отчетности
нереализованные" Номинальная

Выданные со склада для регистрации в установленном порядке бланки строгой отчетности по средней фактической стоимости отражаются по дебету счета 2 40101 272 "Расходование материальных запасов" и кредиту счета 2 10506 440 "Уменьшение стоимости материальных запасов".
Одновременно стоимость бланков строгой отчетности по цене изготовления списывается с забалансового счета 03-1 "Бланки строгой отчетности на складе" и принимается к учету на забалансовый счет 03-2 "Бланки строгой отчетности в заготовке".
Лицо, ответственное за реализацию бланков строгой отчетности, выдает зарегистрированные бланки строгой отчетности по накладным кассиру билетной кассы, нештатным уполномоченным, городским театральным кассам для регистрации. Накладная выписывается в двух экземплярах: один выдается вместе с бланками строгой отчетности, второй передается в бухгалтерию учреждения.
При выдаче бланков строгой отчетности на реализацию на сумму предполагаемой реализации производится запись по дебету счета 2 20503 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции" и кредиту счета 2 40104 130 "Доходы будущих периодов от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг".
Проштампованные и зарегистрированные бланки строгой отчетности при передаче на реализацию списываются по цене изготовления с забалансового счета 03-2 "Бланки строгой отчетности в заготовке". Одновременно производится запись на забалансовом счете 03-3 "Бланки строгой отчетности на реализации".
Нештатные уполномоченные по реализации бланков строгой отчетности и билетные кассиры учреждения обязаны в срок, установленный приказом руководителя учреждения, сдать в кассу учреждения или перечислить на счет учреждения вырученные деньги за реализованные бланки строгой отчетности. Невозвращенные своевременно бланки строгой отчетности считаются проданными, и городская театральная касса или нештатный уполномоченный оплачивают их номинальную стоимость.
Должностные лица отчитываются за полученные и использованные бланки строгой отчетности корешками квитанций, копиями кассовых ведомостей и кассовыми отчетами по отрывным билетам в день сдачи выручки.
Отчеты должностных лиц служат основанием для оприходования выручки по приходному ордеру.
Сводный отчет о продаже бланков строгой отчетности по каждому спектаклю, концерту, представлению должен составляться на основании данных о регистрации бланков строгой отчетности, накладных на их отпуск для реализации, накладных на возврат непроданных бланков строгой отчетности. Сводный отчет о продаже бланков строгой отчетности должен поступать в бухгалтерию учреждения для проверки и обработки не позднее следующего дня после спектакля, концерта, представления при проведении на стационаре. К этому отчету должны быть приложены корешки бланков строгой отчетности использованного комплекта в сброшюрованном виде.
Признание выручки от реализации бланков строгой отчетности отражается по цене реализации записью:
Дебет 2 40104 130 "Доходы будущих периодов от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг"
Кредит 2 40101 130 "Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг".
В соответствии со ст. 149 НК РФ не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость (освобождается от налогообложения) реализация оказываемых учреждениями культуры и искусства услуг, к которым относятся в том числе реализация входных билетов и абонементов на посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительских и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена в установленном порядке как бланк строгой отчетности.
Поступление выручки от реализации билетов и других бланков строгой отчетности отражается записью:
Дебет 2 20101 510 "Поступление денежных средств на банковские счета" (2 20104 510 "Поступления в кассу")
Кредит 2 20503 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг". Одновременно производится списание бланков строгой отчетности с забалансового счета 03-3 "Бланки строгой отчетности на реализации".
Возврат нереализованных билетов оформляется накладной и отражается по цене реализации записью способом "красное сторно":
Дебет 2 20503 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг"
Кредит 2 40104 130 "Доходы будущих периодов от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг".
Исправление способом "красное сторно" оформляется Справкой (ф. 0504833), в которой делается ссылка на номер и дату исправляемого журнала операций, документа, обоснование внесения исправления.
Возврат нереализованных бланков строгой отчетности отражается списанием с забалансового счета 03-3 "Бланки строгой отчетности на реализации" и записью на забалансовом счете 03-4 "Бланки строгой отчетности нереализованные".
Нереализованные бланки строгой отчетности списываются с забалансового счета 03-4 "Бланки строгой отчетности нереализованные" на основании Акта о списании бланков строгой отчетности (ф. 0504816) и в срок, установленный приказом руководителя учреждения, уничтожаются.
Бланки строгой отчетности, хранящиеся у должностных лиц, подвергаются проверке одновременно с ревизией денежных средств в кассе в соответствии с установленным порядком.
Кроме обязательной в соответствии с действующим законодательством инвентаризации бланков строгой отчетности необходимо в сроки, установленные руководством учреждения, проводить внезапные контрольные проверки их наличия, а также правильности заполнения и использования.
О случаях выявленных расхождений или недостач бланков строгой отчетности главный бухгалтер немедленно письменно докладывает руководителю учреждения для принятия мер.
При применении электронной формы реализации бланков строгой отчетности на сумму реализации производится запись по дебету счета 2 20503 560 "Увеличение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг" и кредиту счета 2 40101 130 "Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг".
Поступление выручки от реализации бланков строгой отчетности отражается записью:
Дебет 2 20101 510 "Поступление денежных средств на банковские счета" (2 20104 510 "Поступления в кассу")
Кредит 2 20503 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг".
В других социальных отраслях бланки строгой отчетности учитываются так же, как и в учреждениях культуры.

Т.Е.Володина
Заслуженный экономист
Российской Федерации,
член методического совета
Министерства культуры
и массовых коммуникаций
Подписано в печать
25.09.2006

[Plesen~]

опять счет 40104130 дергают... и не по теме

[Ученица 777]

Plesen~, согласна, но сколько видела статей заела их на нем

[anutikrad]

Уважаемые программисты! Вы, как специалисты, ответьте мне, пожалуйста: возможно ли, сделать, так что бы в 1С, когда формируешь инвентаризационную ведомость БСО на определенную дату, там где колонка остатки БСО, программа выводила остатки по номерам? Например: завожу новую пачку билетов указываю номера С 100 ПО 200, списываю 50 выводит все равно остаток с 100 по 200,а с нас ревизоры спрашивают реальные остатки, им надо что бы выбивало остаток-с 50 по 200. Помогите, пожалуйста! Заранее Вам благодарна.

[BorisG]

Уважаемые программисты! ...

В этом разделе вообще-то обсуждаются проблемы учета, а не программ.

[dennis27]

в том то и дело что заводите пачку а не номера, поэтому ставьте на приход по индивидуальным номерам, тогда и остатки будут по номерам

[Аноним]

"Акулы" по ведению билетного хозяйства в театрах, помогите "чайнику"!!! Пришла главным бухгалтером в театр. Помогите разобраться с билетным хозяйством. Буду признательна за подробное описание учета, порядка формирования отчетности и образцам составления документации по учету билетов. Письма, Положения и Инструкции скачала, читаю. Все же хочется "житейский" пример и шаблон документооборота на "простом" языке.
Заранее, спасибо.